第一章 导论 1
一、问题的提出 1
二、对既有文献的梳理及评价 6
三、研究进路和框架 18
第二章 宪政视角下的中国财税制度 22
第一节 税收宪政选择及其建设研究 22
一、对国外税收宪政的理论评介 22
二、我国税收宪政选择的必要性与意义 27
三、税收宪政模式及其主要规则、程序的选择 30
四、我国税收宪政建设的具体设想 30
第二节 财税宪政视角下的中国财税体制改革 33
一、财税宪政应是未来财税体制改革的目标选择 33
二、我国现行财税体制运行的宪政缺失与问题 35
三、推进我国财税宪政体制改革的构想 37
第三章 宪政视角下中国财税法制的完善 41
第一节 契约论下的税收法律制度完善 41
一、税收法律制度创制的法理基础 41
二、契约论下税收法律制度创制的基本要求 44
三、我国税收法律制度的改进与完善 47
第二节 纳税人权利保护与我国税收司法改革 50
一、公民权利与纳税人权利的关系 50
二、保护纳税人权利是我国税收司法改革的基本目标 53
三、纳税人权利视角下的我国税收司法改革构想 55
第三节 论税收征管对税收制度的制约 60
一、税收征管与税收制度的关系 60
二、我国税收征管对税收制度的制约机制及其表现 61
三、税收制度与税收征管协调配合的对策 64
第四节 宪政视角下的中国新一轮税制改革 66
一、农村税费改革不宜“一刀切” 67
二、社会保障税制应当尽快制颁 68
三、增值税转型试点可以扩大范围 69
四、合理调整消费税征收范围 71
五、出口退税制度改革应当先在东部地区试行 71
六、个人所得税改革势在必行 72
七、健全地方税系，赋予地方政府适当税收立法权 73
八、审慎开征物业税 75
九、稳定发展税务机构 77
第五节 宪政视角下的实质课税原理与中国路径之选择 78
一、问题的提出 78
二、对现有文献的梳理及评价 80
三、实质课税理论之正确理解——法学方法论的视角 86
四、实质课税理论之制度基础——量能课税原则 90
五、实质课税理论适用之基本路径——可税性原理 93
六、结语 95
第六节 宪政视角下的税法类推适用 95
一、问题的提出 95
二、对现有文献的梳理 97
三、类推禁止可能性之反思 103
四、类推适用的正当性 109
五、税法类推适用的可能性 121
六、税法类推适用的理论体系 129
七、结语 135
第四章 宪政下的税收竞争及其法律规制 136
第一节 财政分权、税收竞争与财税体制规范 136
一、“分税制”财政制度下税收竞争的一般分析 136
二、横向税收竞争的财税制度规范 138
三、纵向税收竞争的财税制度规范 142
第二节 我国政府间税收竞争的形成条件、框架及其规范 147
一、政府间税收竞争的形成条件 147
二、我国税收竞争的框架及特点 150
三、我国政府间税收竞争法律规制的完善 156
第三节 我国地方政府恶性税收竞争的法律控制 160
一、我国地方政府税收竞争的原因探析 161
二、恶性税收竞争法律规制的必要性 165
三、地方政府恶性税收竞争法律规制之建议 167
第五章 我国财税宪政制度的实证分析 174
第一节 我国财政支出的实证经济分析 174
一、财政支出的公共性 174
二、财政支出总量增长趋势的必然性及合理性分析 184
三、财政支出规模增长的国际比较 191
四、优化财政支出结构的战略选择 197
第二节 “两税合并”对西部地区税负水平影响的分析与预测 205
一、“两税合并”的立法背景 205
二、“两税合并”的主要内容 206
三、“两税合并”对我国企业的影响 207
四、“两税合并”影响的实证分析——以成都市为例 210
五、结论与建议 218
第六章 我国财税宪政中的政府角色 221
一、政府目标的差异性与财政法律制度的关系 221
二、政府目标差异对财政法律制度设计的基本要求 223
三、针对政府目标差异的财政法律制度制定及完善 226
第七章 我国西部经济发展中的税收政策 230
第一节 西部经济结构调整与税收政策 230
一、产业结构调整与税收政策 230
二、发展高新技术产业与税收政策 235
三、城乡经济结构调整与税收政策 237
四、所有制结构调整与税收政策 238
第二节 西部人力资源开发与税收政策 240
一、人力资源开发利用内在机制分析 241
二、制约西部地区人力资源开发利用的不利因素分析 241
三、促进西部地区人力资源开发利用的税收政策建议 243
结束语 247
参考文献 249