第一篇 企业所得税法及实施条例精解与应用 1
第一章 企业所得税法总则精解与应用案例 1
第一节 企业所得税的纳税人与纳税义务规定 4
第二节 企业所得税税率调整及相关规定 8
第二章 企业所得税应纳税所得额精解与应用案例 11
第一节 应纳税所得额的确定与计算 12
第二节 应税收入与不征税收入 14
第三节 税前扣除项目与不得扣除项目 27
第四节 各项资产的税务处理 45
第五节 各项亏损的抵减与弥补 59
第六节 非居民纳税人的特别规定 61
第七节 应纳税所得额的授权立法事项 61
第八节 企业财务会计制度与税法的协调 62
第三章 企业所得税应纳税额精解与应用案例 64
第一节 应纳税所得额的确定与计算 66
第二节 境外应纳税额的抵免 67
第四章 税收优惠精解与应用案例 71
第一节 税收优惠的一般规定 72
第二节 免税收规入的规定 72
第三节 各项减免税优惠项目 75
第四节 企业特定行为的税收优惠 80
第五节 授权与专项税收优惠 86
第五章 企业所得税源泉扣缴精解与应用案例 89
第一节 源泉扣缴范围与义务人 90
第二节 源泉扣缴未实现时的处理 91
第三节 源泉扣缴税款的入库 92
第六章 企业所得税特别纳税调整精解与应用案例 93
第一节 关联企业的业务往来 94
第二节 预约定价安排 95
第三节 关联业务往来报告与核定征收 96
第四节 避税地与受控外国公司 98
第五节 企业资本弱化行为的反避税措施 99
第六节 一般反避税条款的规定 99
第七节 纳税调整后的法律责任 100
第七章 企业所得税征收管理精解与应用案例 103
第一节 企业所得税征管的法律依据 104
第二节 居民企业的纳税地点及汇总纳税 104
第三节 非居民的纳税地点及汇总纳税 105
第四节 企业间合并缴纳企业所得税的禁止 106
第五节 企业所得税的纳税年度 106
第六节 企业所得税的纳税方法 106
第七节 企业终止时纳税的具体规定 108
第八节 企业所得税的计税本位币的规定 108
第八章 企业所得税法附则精解与应用案例 111
第一节 新法实施后的过度性税收优惠措施的规定 112
第二节 企业所得税法与国际税收协定的协调 113
第三节 授权国务院制定实施条例的规定 114
第四节 新法的实施和旧法的废止 114
第二篇 企业所得税的会计处理与纳税实务精答 117
第九章 企业所得税会计处理与纳税调整 117
第一节 新旧企业所得税会计准则比较 118
第二节 永久性差异与暂时性差异的比较与分析 119
第三节 资产负债表债务法若干重要概念的分析 122
第四节 永久性差异的纳税调整案例 125
第五节 暂时性差异的纳税调整案例 141
第六节 发生错账的调整案例 162
第七节 企业所得税汇算清缴后的账务处理案例 166
第八节 企业所得税纳税检查后的调账处理案例 169
第十章 企业所得税实务常见问题精答 174
第一节 纳税人的确定常见8问 174
第二节 收入的确认常见25问 176
第三节 费用的扣除常见62问 181
第四节 资产的税务处理常见11问 194
第五节 企业所得税征管常见32问 196
附录 有关企业所得税的若干政策 205