总序 汤云为 1
前言 1
第一章 内部控制概论 1
第一节 内部控制概念的演变 1
第二节 内部控制发展的原因 9
第三节 内部控制的作用与局限 16
第四节 内部控制建立的原则 18
第二章 内部控制的方式 22
第一节 组织规划控制 22
第二节 授权批准控制 25
第三节 全面预算控制 28
第四节 文件记录控制 44
第五节 实物保护控制 51
第六节 风险评估控制 54
第七节 职工素质控制 57
第八节 内部报告控制 59
第九节 内部审计控制 62
第三章 销售和应收账款的内部控制 71
第一节 销售和应收账款的内容 71
第二节 销售和应收账款的内容控制制度 73
第四章 采购和应付账款的内部控制 83
第一节 采购和应付账款的内容 83
第二节 采购和应付账款的内部控制制度 85
第五章 生产和成本的内部控制 94
第一节 生产和成本的内容 94
第二节 生产和成本的内部控制制度 97
第六章 固定资产的内部控制 108
第一节 固定资产的内容 108
第二节 固定资产的内部控制制度 110
第七章 投资的内部控制 120
第一节 投资的内容 120
第二节 投资的内部控制制度 124
第八章 筹资的内部控制 133
第一节 筹资的内容 133
第二节 筹资的内部控制制度 137
第九章 货币资金的内部控制 147
第一节 货币资金的内容 147
第二节 货币资金的内部控制制度 150
第十章 内部控制的检查 158
第一节 销售和应收账款内部控制的检查 158
第二节 采购和应付账款内部控制的检查 177
第三节 生产和成本内部控制的检查 191
第四节 固定资产内部控制的检查 202
第五节 投资内部控制的检查 211
第六节 筹资内部控制的检查 221
第七节 货币资金内部控制的检查 234
第十一章 内部控制评价报告 250
第一节 内部控制评价的意义 250
第二节 基于财务报表审计的内部控制评价报告 252
第三节 基于专项鉴证目的的内部控制审核报告 256
第四节 基于财务报表审计的内部控制评价和基于专项鉴证目的的内部控制审核的关系 262
第十二章 内部控制评价的风险和防范 265
第一节 内部控制评价的要求 265
第二节 内部控制评价的风险 269
第三节 内部控制评价的风险防范 269
附录一 财政部关于印发《内部会计控制规范——基本规范（试行）》《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的通知财会[2002]41号 2001年6月22日 278
附录二 中国注册会计师协会关于印发《内部控制审核指导意见》的通知 会协[2001]41号 2002年2月9日 290