前言 1
第一章 导论 1
第一节 国际税收的产生与发展 1
一、古老的直接税阶段 1
二、间接税阶段 2
三、近代直接税阶段 3
四、现代直接税阶段 4
第二节 国际税收的定义、范围与特征 6
一、国际税收的定义 6
二、国际税收的范围 8
三、国际税收的特征 10
第三节 国际税收学的研究对象、内容和方法 13
一、国际税收学的研究对象 13
二、国际税收学的研究内容 16
三、国际税收学的研究方法 19
第二章 各国所得税与财产税制度 21
第一节 所得税制度的发展及主要税种 21
一、所得税制的结构和模式 21
二、所得税的地位和特征 25
第二节 所得税的课征范围与征收方法 26
一、所得税的纳税主体 26
二、所得税的课税对象 28
三、应税所得的基本分类 31
四、所得税的课征方法 32
第三节 应税所得额及税额的计算 35
一、应税所得的计征方法 35
二、应税所得额的计算 36
三、应纳所得税额的计算 45
第四节 财产税制度的发展及主要税种 47
一、财产税制度的发展 47
二、财产税的主要类型 48
第一节 税收管辖权的原则与类型 53
一、税收管辖权的概念 53
第三章 税收管辖权 53
二、税收管辖权的确立原则与类型 54
第二节 地域税收管辖权 55
一、地域税收管辖权的特征 55
二、所得来源地的确定 55
第三节 居民管辖权 63
一、居民管辖权的概念 63
二、居民身份的确定 63
三、若干国家关于居民纳税人确定标准的税法规定 69
第四节 公民管辖权 72
一、公民管辖权的概念 72
二、公民身份的确定 72
一、各国行使税收管辖权的分歧 73
第五节 各国税收管辖权的行使 73
二、各国税收管辖权的实施 74
三、地域管辖权优先征税权原则 75
第四章 国际重复征税 77
第一节 国际重复征税的概念 77
一、重复征税的定义与类型 77
二、国际重复征税的定义与类型 78
三、国际重复征税与国内重复征税的区别 79
第二节 国际重复征税的产生及影响 80
一、国际重复征税的产生 80
二、国际重复征税的影响 82
第三节 处理国际重复征税问题的单边方式 83
一、单边方式的概念与措施 83
二、单边方式中免除国际重复征税的限制性条件 87
第四节 处理国际重复征税问题的双边和多边方式 89
一、双边和多边方式的含义 89
二、双边和多边方式的主要内容 90
第五节 国际重复征税现象的发展趋势 92
一、国际税收协定与国际重复征税 93
二、区域经济集团与国际重复征税 94
三、各国税制改革与国际重复征税 95
第一节 直接抵免 97
一、直接抵免及其适用范围 97
第五章 国际税收抵免 97
二、直接抵免的方法 98
第二节 间接抵免 102
一、间接抵免及其适用范围 102
二、间接抵免的方法 103
三、间接抵免的特点与限制条件 107
第三节 抵免限额 108
一、抵免限额的计算方法 108
二、抵免限额的调整 112
三、超抵免限额的年度结转 112
一、税收饶让的概念 113
第四节 税收饶让抵免 113
二、税收饶让抵免的方法 114
三、税收饶让抵免产生的经济背景与存在的问题 116
第六章 国际避税与逃税 124
第一节 国际避税与逃税的概念 124
一、国际税收筹划与国际避税、逃税 124
二、国际避税与逃税的产生 129
第二节 国际避税与逃税的主要方式 130
一、国际避税的主要方式 130
二、国际偷漏税的主要方法 138
三、电子商务下的国际避税与逃税 141
第三节 国际避税地 143
一、国际避税地的概念 143
二、国际避税地的形成 144
三、国际避税地的类型 147
四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式 150
五、对国际避税地作用的评价 153
第七章 国际收入与费用的分配 157
第一节 跨国联属企业与转让定价 157
一、跨国联属企业 157
二、转让定价 159
第二节 国际收入与费用分配的范围 163
一、跨国自然人的国际收入和费用分配 163
二、跨国法人的国际收入和费用分配 164
三、国际收入与费用分配的表现形式 165
第三节 国际收入与费用分配的原则 167
一、制订国际收入与费用分配原则的必要性 167
二、独立核算原则 168
三、总利润原则 174
四、合理原则 176
五、合理利润划分安全地原则 177
第四节 国际收入与费用分配的标准 177
一、国际收入与费用分配的一般标准 177
二、各国采用的国际收入与费用分配标准 181
第五节 跨国联属企业内部转移定价的检验与调整 185
一、对跨国联属企业内部转移定价的检验 185
二、对跨国联属企业内部转移定价的调整 187
第一节 国际反避逃税的一般方法 190
一、加强和完善税收立法 190
第八章 国际反避逃税 190
二、加强税收征管工作 195
第二节 反避逃税的国际合作 197
一、单边合作 197
二、双边合作 198
三、多边合作 199
第三节 国际反避逃税的一般原则 204
一、实质重于形式：一个案例法 204
二、实质重于形式原则的运用 206
一、美国 210
第四节 主要国家的反避税措施 210
二、德国 212
三、英国 214
四、中国 215
第九章 涉外税收负担原则 219
第一节 涉外税收负担原则的意义 219
一、涉外税收负担原则与国际税收 219
二、涉外税收负担原则的意义 220
第二节 优惠原则 222
一、全面优惠原则 222
二、特定优惠原则 223
第三节 最大负担原则 226
一、全面最大负担原则 227
二、特定最大负担原则 227
第四节 平等原则 229
一、平等原则的基本内容 229
二、平等原则的意义 229
第五节 我国涉外税收制度 230
一、我国涉外税收制度的沿革 230
二、我国涉外税收制度的内容与特点 233
三、我国涉外税收制度的改革与完善 236
一、国际税收协定的产生 238
第一节 国际税收协定的产生与发展 238
第十章 国际税收协定 238
二、国际税收协定的发展 239
第二节 国际税收协定的性质与作用 242
一、国际税收协定的性质和特点 242
二、国际税收协定的作用 244
第三节 国际税收协定的类型与内容 245
一、国际税收协定的类型 245
二、国际税收协定的内容 246
第四节 国际税收协定范本 251
一、国际税收协定范本的产生 251
二、《经合组织范本》与《联合国范本》的基本内容 252
二、《经合组织范本》与《联合国范本》的比较 253
第五节 我国对外税收协定 258
一、我国对外缔结的税收协定概况 258
二、我国对外税收协定的基本内容 259
第十一章 国际税收发展的动向与趋势 266
第一节 国际税收发展的一般特征 266
一、主要税种的发展 266
二、税收协定网络不断发展 270
三、各国涉外税收的管理普遍加强 271
四、国际税收协调将进一步规范化、经常化 273
第二节 电子商务下的国际税收 273
一、电子商务对传统国际税收的挑战 273
二、各国对电子商务的涉税研究 276
第三节 国际税收恶性竞争及其对策 279
一、国际税收竞争：合理与不合理的判断 279
二、恶性国际税收竞争的认定 281
三、消除恶性国际税收竞争的对策：一个博弈论分析 283
四、欧盟和美国对国际税收恶性竞争的处理方法 284
第四节 区域性税收一体化 286
一、欧盟税收一体化的原则 286
二、欧盟税收一体化的发展 288
附录一：联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本 294
附录二：经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本 316
参考文献 335