目录 1
第一章 出纳概览 1
第一节 出纳的工作对象 1
一、什么是出纳 1
二、出纳的工作对象 2
三、出纳与会计的业务分工 4
第二节 出纳账簿与报告 6
一、出纳账簿的设置 6
二、出纳账簿的登记规则 7
三、出纳账簿的更正 16
四、出纳账簿的对账与结账 23
五、出纳报告 27
第三节 出纳工作交接 30
一、交接内容 30
二、交接前的准备工作 32
三、正式交接的有关要求 36
一、收付合法原则 38
第一节 现金及其管理原则 38
第二章 出纳的现金管理知识 38
二、钱账分管原则 39
三、收付两清原则 39
四、日清月结原则 40
第二节 现金收支管理与核算 40
一、现金收入管理的一般规定 40
二、现金收入的处理程序 42
三、现金支出管理的基本规定 44
五、现金支出的处理程序 46
四、现金支出方式 46
六、现金收付的核算 48
第三节 现金、票据及印章的管理 50
一、库存现金管理的基本要求 50
二、安全保管库存现金须知 52
三、违反现金管理的处罚规定 55
四、票据及印章的管理 56
一、假币的处理 57
第四节 假币和损伤券的处理 57
二、损伤券的处理 62
第五节 点钞技术 65
一、手持式点钞法 66
二、手按式点钞法 71
三、扇面式点钞法 73
四、清点硬币 75
第三章 出纳的银行账户管理知识 77
第一节 银行账户的设置 77
一、银行账户管理的基本原则 77
二、银行账户的种类与开设条件 78
第二节 银行账户的管理 81
一、人民银行及其分支机构的管理 81
二、开户银行的管理 82
三、对违反银行账户管理行为的处罚 82
第三节 银行存款的核算 83
一、银行存款收付的核算 83
二、银行存款转账的核算 85
三、外币存款业务的核算 90
四、存款清查业务的核算 92
第四节 其他存款业务的核算 93
一、对外借款的核算 93
二、应付工资的核算 96
三、应付福利费的核算 97
四、应付利润的核算 98
五、应付债券的核算 99
一、什么是支付结算 102
第四章 出纳的支付结算知识 102
第一节 支付结算的基本原则与要求 102
二、支付结算的基本原则 103
三、支付结算的相关规定 104
第二节 同城结算 108
一、支票结算 108
二、银行本票结算 113
一、汇兑结算 116
第三节 异地结算 116
二、银行汇票结算 119
三、异地托收承付结算 122
第四节 同城异地通用结算 130
一、商业汇票结算 130
二、委托收款结算 136
三、信用卡结算 140
第五章 出纳的会计基础知识 145
第一节 会计科目 145
一、会计科目设置的依据 145
二、会计科目的分类 148
三、对会计科目的说明 156
第二节 会计账户 165
一、会计账户的定义及特点 165
二、会计账户的结构 167
三、会计账户的分类 169
一、会计凭证的种类 173
第三节 会计凭证 173
二、会计凭证的填制 175
三、会计凭证的审核 180
四、会计凭证的传递与保管 182
第四节 会计账簿 185
一、会计账簿及其类型 185
二、借贷记账法 190
三、会计账簿的记账规则 194
第六章 出纳的财务管理知识 198
第一节 财务核算 198
一、流动资产核算 198
二、固定资产及在建工程核算 204
三、其他资产核算 208
四、长期投资的核算 210
五、成本与费用核算 213
六、利润核算 218
一、账务处理程序的几种情况 222
第二节 账务处理程序 222
二、记账凭证的账务处理程序 223
三、汇总、记账凭证的账务处理程序 224
四、科目汇总表的账务处理程序 225
五、多栏式日记账的账务处理程序 227
六、日记总账的账务处理程序 229
七、说明 230
一、财务报表及其种类 231
第三节 财务报表 231
二、资产负债表 232
三、利润表 244
四、现金流量表 248
五、利润分配表 261
第七章 出纳的税务知识 265
第一节 税收的特点及分类 265
一、税收的特点 265
二、税收的分类 266
二、课税对象 268
第二节 税收术语 268
一、纳税人 268
三、课税标准 269
四、税率 269
五、起征点与免征额 270
六、课税基础 270
第三节 我国现行税制与税种 270
一、我国现行税制的特点 270
二、商品税 271
三、所得税 279
四、资源税 288
第四节 税务核算与合理避税 289
一、税务登记 289
二、税务核算 291
三、纳税技巧 295
附录一：出纳习题 298
附录二：出纳习题答案 304