第一编 税收基本理论和基本制度 3
第一章 税收导论 3
第一节 税收概述 3
一、税收的概念 3
二、税收的产生与发展 4
三、税收的职能与作用 6
第二节 税收制度 8
一、税收制度的构成要素 8
二、建立税收制度的基本原则 12
三、我国现行税收制度 16
四、税收管理体制 20
第三节 税务机关与纳税人 23
一、税务机关 23
二、纳税人 25
三、征纳双方的权利与义务 26
一、1950年全国统一税政，建立新税制 30
第一节 1950～1973年税制沿革 30
第二章 我国税制的建立与发展 30
二、1953年修正税制 31
三、1958年税制改革 32
四、1973年全面试行工商税 34
第二节 1979～1992年税制改革 35
一、税制改革的历史背景 36
二、1979～1982年税制的调整和改革 38
三、两步利改税和工商税制改革 41
四、建立税收新体系的其他各项改革 48
五、十四年税制改革评价 52
第三节 社会主义市场经济条件下新税制的建立 55
一、社会主义市场经济与税收 55
二、税制改革的指导思想和原则 60
三、税制改革的基本内容 63
四、税制改革展望 65
第一节 流转税 73
一、流转税概述 73
第三章 我国现行税制 73
二、增值税 75
三、消费税 91
四、营业税 101
五、资源税 109
六、农业税 116
七、关税 122
一、所得税概述 126
第二节 所得税 126
二、企业所得税 129
三、外商投资企业和外国企业所得税 146
四、个人所得税 155
第三节 行为目的税 163
一、行为目的税概述 163
二、固定资产投资方向调节税 165
三、印花税 176
四、城市维护建设税 181
五、土地增值税 183
六、屠宰税 188
七、筵席税 190
第四节 财产税及其他税费 192
一、财产税概述 192
二、房产税 193
三、契约 195
四、城镇土地使用税 198
五、耕地占用税 201
六、车船使用税 204
七、海关船舶吨税 208
八、车船使用牌照税 211
九、城市房地产税 213
十、国家能源交通重点建设基金 216
十一、国家预算调节基金 218
十二、教育费附加 220
十三、出口退税 221
第五节 当代西方国家税制 228
一、所得税 228
二、商品税和增值税 254
三、社会保障缴纳 273
四、财产税 286
第四章 税务稽征管理 299
第一节 纳税程序 299
一、税务登记 299
二、纳税申报 303
三、税款征收 305
四、纳税检查 309
第二节 帐簿票证管理 313
一、帐簿管理 313
二、税收票证管理 314
三、发票管理 316
第三节 税务违章处理 322
一、税务违章行为及其处理原则 322
二、税务违章处理的政策依据 324
三、税务违章处理的要求与程序 329
四、税务违章处理的权限和起诉 332
第四节 税收征管改革 333
一、税收征管改革概述 333
二、税收征管改革的指导思想和原则 334
三、税收征管改革的主要内容 335
第五节 税务行政复议与诉讼 337
一、税务行政复议 337
二、税务行政诉讼 343
一、税收计会统管理概述 346
第六节 税收计会统的运作与管理 346
二、税收计划 347
三、经济税源的调查研究 351
四、税收会计 353
五、税务统计 361
第五章 国际税收 365
第一节 国际税收概述 365
一、国际税收的含义 365
二、国际税收问题的产生 368
三、国际税收关系的发展趋势 377
第二节 所得税的税收管辖权 382
一、所得税税收管辖权的类型 382
二、税收居民的判定 383
三、所得来源地的判定 391
四、居民与非居民的纳税义务 395
第三节 国际重复征税及其减除方法 398
一、所得国际重复征税问题的产生 398
二、避免同种税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的方法 401
三、不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 404
四、所得国际重复征税减除方法的经济分析 420
第四节 国际税收协定 425
一、国际税收协定及其范本的产生 425
二、国际税收协定的主要内容 431
三、经合组织范本与联合国范本的主要区别 440
四、我国对外缔结税收协定的概况 443
第五节 税收优惠与吸引外资 450
一、涉外税收原则 450
二、发展中国家的税收优惠措施 453
三、发展中国家实行税收优惠应注意的问题 457
第六节 商品课税的国际税收问题 459
一、关税制度的世界性国际协调 459
二、国内商品课税管辖权原则的世界性协调 464
三、区域国际经济一体化与商品课税的国际协调 469
第一节 纳税人的权利与义务 487
一、权力与权利、权利与义务 487
第一章 企业纳税申报与会计处理的基本理论 487
第二编 企业纳税技巧和税收合理规避基础 487
二、发达国家关于纳税人的权利与义务 488
三、我国纳税人的权利与义务 501
第二节 纳税申报概述 505
一、纳税申报的意义 505
二、纳税申报的规定 505
第三节 会计与税务概述 509
一、企业与会计的关系 509
二、经理工作与会计职责 511
三、计算企业税务 516
第四节 会计对象、前提及行为规范 521
一、会计对象 521
二、资产、负债及所有者权益 522
三、收人、费用及利润 525
四、会计核算前提 527
五、会计原则 528
六、会计行为规范 529
第五节 会计核算方法 531
一、会计记帐方法 531
二、会计科目与帐户 534
三、会计确认和计量 539
四、会计分录与记帐规则 541
五、生产经营过程核算 545
六、会计凭证、会计帐簿和会计循环 558
第六节 制造业成本计算 562
一、成本计算基本问题 562
二、生产费用的归集 565
三、产品成本的计算 570
四、内部领用转拨计价 575
第七节 商业、服务业成本核算 576
一、商品流通企业商品流通费 576
二、商品流通企业成本计算 578
三、餐饮服务业成本计算 589
四、旅游业营业成本计算 592
第八节 标准成本 593
一、标准成本的意义 593
二、标准成本制定 594
三、成本差异的分析 597
四、差异功过归属 604
第九节 目标管理与责任会计 605
一、目标管理 605
二、内部控制 610
三、责任会计 615
一、变动成本与固定成本的划分 621
第十节 会计资料的利用 621
二、收支平衡点 625
三、边际收益率、安全边际与营利率 628
四、成本、产销量与利润分析 631
五、变动成本法与全部成本法 636
六、攸关成本 638
七、经营决策 640
八、作业研究 651
一、增值税法规概要 659
第二章 各税种纳税技巧与合理规避基础 659
第一节 增值税纳税技巧与合理规避基础 659
二、增值税的计算与申报 665
三、增值税的会计处理 680
第二节 消费税纳税技巧与合理规避基础 687
一、消费税法规概要 687
二、消费税的计算与申报 695
三、消费税的会计处理 701
一、营业税法规概要 703
第三节 营业税纳税技巧与合理规避基础 703
二、营业税的计算与申报 711
三、营业税的会计处理 714
第四节 企业所得税纳税技巧与合理规避基础 717
一、企业所得税法规概要 718
二、企业所得税的计算与申报 726
三、企业所得税的会计处理 737
第五节 外商投资企业和外国企业所得税纳税技巧与合理规避基础 744
一、外商投资企业和外国企业所得税法规概要 744
二、外商投资企业和外国企业所得税的计算和申报 753
三、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 755
第六节 个人所得税纳税技巧与合理规避基础 756
一、个人所得税法规概要 757
二、个人所得税的计算与申报 760
三、个人所得税的会计处理 764
第七节 资源税纳税技巧与合理规避基础 765
一、资源税法规概要 765
二、资源税的计算与申报 776
三、资源税的会计处理 777
第八节 关税纳税技巧与合理规避基础 781
一、关税法规概要 781
二、关税的计算 786
三、关税的会计处理 791
第九节 其他各税纳税技巧与合理规避基础 793
一、土地使用税及其会计处理 793
二、城市维护建设税及其会计处理 797
三、固定资产投资方向调节税及其会计处理 801
四、土地增值税及其会计处理 818
五、房产税及其会计处理 823
六、车船税及其会计处理 826
七、印花税及其会计处理 829
八、屠宰税及其会计处理 833
九、筵席税及其会计处理 835
十、耕地占用税及其会计处理 836
十一、契税及其会计处理 839
十二、教育费附加及其会计处理 841
一、工业企业应纳的税种及主要规定 843
第三章 各类企业纳税技巧与税收合理规避基础 843
第一节 工业企业的纳税技巧与税收合理规避基础 843
二、工业企业纳税的帐务处理 862
第二节 商品流通企业的纳税技巧与税收合理规避基础 880
一、商品流通企业应纳和税种及主要规定 880
二、商品流通企业纳税的帐务处理 917
第三节 交通运输业的纳税技巧与税收合理规避基础 928
一、交通运输企业应缴纳的税种及主要规定 928
二、交通运输企业纳税的帐务处理 938
第四节 建筑安装企业的纳税技巧与税收合理规避基础 943
一、建筑安装企业应缴纳的税种及主要规定 943
二、建筑安装企业纳税的帐务处理 951
第五节 邮电通信企业的纳税技巧与税收合理规避基础 955
一、邮电通信企业应缴纳的税种及主要规定 955
二、邮电通信企业纳税的帐务处理 963
第六节 金融保险企业的纳税技巧与税收合理规避基础 967
一、金融保险企业应纳税种及主要规定 967
二、金融保险企业纳税的帐务处理 968
第七节 文化教育出版印刷企业的纳税技巧与税收合理规避基础 984
一、文教出版印刷企业的应纳税种及主要规定 984
二、文教出版印刷企业纳税的帐务处理 995
第八节 服务性企业的纳税技巧与税收合理规避基础 998
一、服务性企业的应纳税种及主要规定 998
二、服务性企业纳税的帐务处理 1009
第九节 房地产开发企业的纳税技巧与税收合理规避基础 1013
一、房地产开发企业的应纳税种及主要规定 1013
二、房地产开发企业纳税的帐务处理 1021
第十节 外资企业的纳税技巧与税收合理规避基础 1023
一、外商投资企业和外国企业适用的税种及主要规定 1023
二、外商投资企业和外国企业纳税的帐务处理 1037
第三编 企业纳税技巧及税收合理规避的比较研究 1047
第一章 避税：非违法--受反避税措施制约 1047
第一节 避税的概念 1047
一、什么是避税 1047
二、避税的类型 1048
一、内部原因 1051
第二节 避税产生的原因 1051
二、外部原因 1053
第三节 避税的后果 1054
第四节 避税的法律特征 1056
第五节 避税的合法性 1057
第六节 国际避税 1059
一、什么是国际避税 1060
二、国际避税地 1063
三、转让定价 1069
第二章 节税：合法--受优惠政策引导 1076
第一节 节税概念和特征 1076
第二节 避税与节税的比较 1076
第三节 企业节税与优惠政策引导 1077
一、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策 1078
二、个人所得税的优惠政策节税处理 1081
三、增值税的优惠政策节税处理 1083
四、消费税的优惠政策节税处理 1092
五、营业税的优惠政策节税处理 1093
六、关税的优惠政策的节税处理 1094
七、关税要素规划 1095
第三章 税负转嫁：合法--受价格诱导 1098
第一节 企业税负概述 1098
一、税收负担的概述 1098
二、税收负担的制度分析 1112
第二节 税负转嫁的概念 1174
一、关于税负转嫁内涵的约定 1174
三、税负转嫁的判断标准 1175
二、我国税收在总体上是否转嫁 1175
四、税负转嫁的一般规律 1176
第三节 税负转嫁的必要条件 1177
一、企业主体地位 1177
二、定价制度 1178
三、税收制度 1179
四、商品供求弹性 1179
二、后转 1183
第四节 税负转嫁的方式 1183
一、前转 1183
三、散转 1184
四、消转 1184
五、偿本 1184
第五节 税负转嫁与归宿均衡分析 1185
一、税收转嫁与成本变动规律 1187
二、课税范围和课税对象与转嫁关系 1187
三、税收资本化规律 1187
第四编 避税技巧 1191
第一章 主要税种避税技巧 1191
第一节 消费税的避税技巧 1191
一、在销售收入上的避税技巧 1192
二、在税率上的避税技巧 1196
三、纳税环节上的避税技巧 1196
第二节 增值税的避税技巧 1198
一、扣除税额上的避税技巧 1199
二、混淆一般纳税人和小规模纳税人税额的界线 1201
三、将实物投资、损赠、以物易物，“在建工程”的价款相互从高计算，人为扩大进项税额或互不作销售，人为减少销售税额 1203
四、销项税额的避税技巧 1203
第三节 营业税的避税技巧 1204
第四节 法人所得税的避税技巧 1205
一、在材料问题上的避税技巧 1206
二、在工资问题上的避税技巧 1207
三、在固定资产方的避税技巧 1208
四、在待摊费用和预提费用上的避税技巧 1208
五、高转完工产品成本 1209
六、高转产品销售成本 1210
第五节 个人所得税的避税技巧 1211
第六节 其他各税的避税技巧 1214
一、房产税方面的避税技巧 1214
二、车船使用税方面的避税技巧 1215
三、印花税方面的避税技巧 1215
四、固定资产投资方向调节税方面的避税技巧 1216
五、土地增值税的避税技巧 1216
第一节 国内企业避税技巧概述 1218
第二章 国内企业避税技巧 1218
第二节 转让定价避税技巧 1219
第三节 材料计算避税技巧 1220
第四节 折旧计算避税技巧 1220
第五节 费用分摊避税技巧 1221
第六节 技术改造时机选择避税技巧 1222
第七节 筹资避税技巧 1228
第八节 租赁避税技巧 1229
第九节 信托避税技巧 1230
第十节 新产品避税技巧 1231
第十一节 综合利用避税技巧 1232
第十二节 横向联合避税技巧 1233
第十三节 技术引进避税技巧 1233
第十四节 补偿贸易避税技巧 1234
第十五节 挂靠科研避税技巧 1235
第十六节 出口退税避税技巧 1236
第一节 实物投资避税技巧 1237
第二节 中外合谋串通避税技巧 1237
第三章 三资企业避税技巧 1237
第三节 以转让出资为名变相抽回资金避税技巧 1238
第四节 运用转让定价手法避税技巧 1238
第五节 隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税技巧 1239
第六节 逃避工程承包应纳的税收技巧 1239
第七节 利用汇率变动差避税技巧 1240
第八节 外商利用我国税收征管漏洞避税技巧 1241
第九节 “三来一补”避税技巧 1241
第十节 三资企业避税定量分析技巧 1242
一、三个基本假定 1242
二、研究方法与步骤 1243
三、损失的初步计算 1243
四、高进低出及其损失的特征 1245
五、结论 1245
第四章 国际避税技巧 1246
第一节 国际避税技巧概述 1246
一、利用个人居所的改变避税 1247
第二节 人的流动避税技巧 1247
二、公司法人居所变动避税法 1248
第三节 人的非流动避税技巧 1249
第四节 物的流动避税技巧 1250
一、避免成为常设机构避税法 1250
二、收入成本转移避税法 1252
三、转让定价避税法 1253
四、租赁避税法 1254
五、避税地避税法 1255
第五节 流动与非流动结合避税技巧 1256
六、分支机构避税法 1256
一、人员的资金流动避税法 1257
二、人的流动与资金的非流动避税法 1257
三、人的非流动与资金的流动避税法 1258
四、人员与资金非流动避税法 1258
第六节 避税地避税技巧 1259
一、避税地概念 1259
二、利用“避税地”避税的主要方式 1260
一、预收管辖权与国际双重征税原因 1261
第七节 避免国际双重课税的技巧 1261
二、免税法 1262
三、抵免法 1263
四、扣除法 1268
五、减免法 1268
六、缓缴法 1269
七、双边措施避免双重征税方法 1269
第五章 避税的会计处理 1271
第一节 增值税避税的会计处理 1271
一、增值税会计帐户设置 1271
二、进项税额的会计处理 1273
三、销项税额的会计处理 1281
四、进项税额转出的会计处理 1289
五、出口退税的会计处理 1290
六、已交税金的会计处理 1291
七、应交增值税明细表 1292
第二节 消费税避税的会计处理 1292
二、消费税的会计处理 1293
一、消费税会计帐户设置 1293
第三节 营业税避税的会计处理 1302
一、营业税会计帐户设置 1302
二、营业税会计处理 1302
第四节 关税避税的会计处理 1308
一、关税会计帐户设置 1308
二、关税的会计处理 1308
二、永久性差异 1312
一、企业所得税会计帐户设置 1312
第五节 企业所得税避税的会计处理 1312
三、时间性差异 1313
四、应付税款法 1314
五、纳税影响会计法 1315
第六节 个人所得税避税的会计处理 1318
一、个人所得税会计帐户设置 1318
二、个人所得税的帐务处理 1319
第七节 外商投资企业和外国企业所得税避税的会计处理 1320
二、外商投资企业和外国企业所得税的帐务处理 1321
一、外商投资企业和外国企业所得税的会计帐户设置 1321
第八节 农(牧)业税避税的会计处理 1322
第九节 财产征税的避税的会计处理 1323
一、房产税的会计帐户设置和处理 1323
二、车船使用税的会计帐户设置和处理 1325
三、契税的会计帐户设置和处理 1326
四、土地增值税的会计帐户设置和处理 1327
第十节 资源征税避税的会计处理 1328
一、资源税的会计帐户设置和处理 1328
三、耕地占用税的会计帐户设置和处理 1329
二、土地使用税的会计帐户设置和处理 1329
第十一节 特定行为征税避税的会计处理 1330
一、印花税的会计帐户设置和处理 1330
二、固定资产投资方向调节税的会计帐户设置和处理 1331
三、城乡维护建设税的会计帐户设置和处理 1332
第六章 避税典型案例 1333
二、要求 1365
一、资料 1365
第一章 国内节税的一般技巧 1365
第一节 投资节税一般技巧 1365
第五编 节税技巧 1365
三、提示 1366
四、分析 1366
第二节 租赁节税技巧 1371
一、资料 1371
二、要求 1372
三、分析 1372
第三节 筹资节税技巧 1375
一、资料 1375
二、要求 1376
三、分析 1376
第四节 风险决策节税方法 1377
一、资料 1377
二、要求 1377
四、分析 1378
三、提示 1378
第五节 价格标准节税技巧 1379
一、资料 1379
二、要求 1379
三、提示 1379
四、分析 1380
第六节 产销结构节税技巧 1381
一、资料 1381
二、要求 1381
三、提示 1382
四、分析 1382
第七节 固定资产投资节税技巧 1384
一、资料 1384
二、要求 1385
三、分析 1385
三、提示 1390
二、要求 1390
第八节 价内税节税技巧 1390
一、资料 1390
四、分析 1391
第九节 材料计算节税技巧 1394
第十节 折旧计算节税技巧 1396
第十一节 费用计算节税技巧 1399
第十二节 拆借节税技巧 1401
第十三节 转让定价节税技巧 1403
第二节 国外小金库节税技巧 1411
第二章 国际节税一般技巧 1411
第一节 国外人寿保险节税技巧 1411
第三节 国外购房节税技巧 1412
第四节 国外工资以外的个人收入的节税技巧 1412
一、临时打工所得的节税方案 1412
二、以实物形式领取奖励金时的节税方案 1413
三、交通津贴的节税 1413
四、利用企业费用取得某种资格时的节税 1413
第五节 海外旅行和财产转让所得的节税技巧 1413
第七节 国外遭受灾害时的节税技巧 1414
第六节 国外捐赠时的节税技巧 1414
第八节 国外离职收入的节税技巧 1415
第九节 国外孩子出生时的节税技巧 1415
一、抚养费扣除 1415
二、医疗费扣除 1416
第十节 国外折旧资产的节税技巧 1416
一、采取提前折旧的对策，申请缩短资产的使用寿命 1416
二、对中期购入的资产，从简单折旧的按月比例折旧中选取有利的一种 1416
三、积极进行有形淘汰计算资产报废费用 1417
四、企业纯收益大时积极进行设备投资 1417
第十一节 国外有价证券节税技巧 1418
一、股价下跌时降低评价值 1418
二、交付保证金购买的股票在期末以现货方式取出，以利于采用低价法评价 1418
第十二节 国外库存资产的节税技巧 1419
一、生产的附加费用控制在生产成本的3%以内 1419
二、通货膨胀时采用后人先出法 1419
三、为了降低评价额，选择低价法进行评价 1421
第十三节 国外购销抵扣节税技巧 1422
一、购货折旧从购货额中扣除，减低库存资产的评价 1422
二、修正计算标准，将期末销售折扣作为未付处理 1422
三、将销售折扣作为保证金存起来，向客户支付相应利息，并将此列入费用 1423
第十四节 国外有利结算日期节税技巧 1423
一、收益结算日定为最后一天 1423
二、销售收入的计算截止日期比结算日期提前10天 1424
四、工程加价时另定协议 1425
三、在销售金额尚未确定的情况下，将计算额定低一点 1425
第三章 增值税和消费税节税技巧 1426
第一节 一般纳税人的增值税节税技巧 1426
一、当期销项税额节税策略 1426
二、当期进项税额节税策略 1427
第二节 利用进项税额调整节税技巧 1427
第三节 利用增值税减免税规定节税技巧 1428
一、利用减免规定节税，首先要了解哪些项目免征增值税 1428
三、利用起征点节税 1429
四、减免税的计算 1429
二、利用兼营业务 1429
第四节 利用分散优势节税技巧 1430
第五节 利用转移增值节税技巧 1431
第六节 利用联合优势节税技巧 1431
第七节 利用优惠政策节税技巧 1432
第八节 利用合法扣税凭证节税技巧 1433
第九节 创造条件，享受优惠政策的节税技巧 1433
第十节 消费税节税技巧 1433
三、纳税义务发生时间节税策略 1434
一、纳税期限节税策略 1434
二、纳税环节策略 1434
四、纳税地点节税策略 1435
五、利用消费税计算公式节税策略 1435
六、以外汇销售应税消费品的节税策略 1436
七、包装物节税策略 1436
八、扣除外购已税消费品的买价节税策略 1437
九、扣除原料已纳消费税节税策略 1437
第一节 利用应纳税所得额原则节税技巧 1439
第四章 国内企业个人所得税节税技巧 1439
第二节 正确利用应纳税所得额计算节税技巧 1440
第三节 资产处理上的节税技巧 1442
一、固定资产税务处理策略 1442
二、无形资产的节税处理策略 1443
三、递延资产的节税处理策略 1444
四、流动资产的节税处理策略 1444
一、不得一次列入成本的项目节税策略 1445
二、不得列入成本费用和损失后项目节税策略 1445
第四节 成本费用损失上的节税技巧 1445
三、准予列支但限定条件的项目节税策略 1446
第五节 企业所得税计算公式与节税技巧 1447
第六节 境外所得节税技巧 1448
第七节 利用帐面调整机会节税技巧 1450
第八节 个人所得税的节税技巧 1451
一、工资、薪金所得的节税要领 1451
二、个体工商户的生产、经营所得节税要领 1451
六、利息、股息、红利所得节税要领 1452
五、特许权使用费所得的节税要领 1452
四、稿酬所得的节税要领 1452
三、劳务报酬所得的节税要领 1452
七、财产租赁、财产转让所得节税要领 1453
第五章 国外个人和外资企业节税技巧 1454
第一节 利用居住天数节税技巧 1454
一、计算步骤与节税 1454
二、居住天数的计算与节税 1454
第二节 利用计算原则节税技巧 1455
一、利用人民币作为计算单位的原则节税 1455
二、分别计算原则与节税 1455
三、捐赠扣除原则与节税 1456
四、境外所得可以抵免原则与节税 1456
第三节 避免居民纳税人节税技巧 1458
第四节 所得来源地认定的节税技巧 1459
第五节 利用源泉扣缴预提税节税技巧 1460
第六节 利用应纳税所得额计算原则的节税技巧 1461
第七节 利用纳税年度有关规定节税技巧 1462
第八节 利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税技巧 1463
第九节 利用各行业的计算公式节税技巧 1464
一、制造业节税计算公式 1464
二、商业节税计算公式 1464
三、服务业的节税计算公式 1464
四、节税者特别要注意事项 1465
第十节 成本费用和损失的列支节税技巧 1465
二、不得列入成本、费用和损失的项目 1466
一、不得一次列为成本、费用的项目节税方案 1466
三、限定条件准予列支的项目与节税 1467
第十一节 利用坏帐的节税技巧 1468
第十二节 以外币作为记帐本币的企业节税技巧 1468
第十三节 利用“免二减三”优惠政策节税技巧 1469
第十四节 利用再投资优惠政策节税技巧 1470
一、摘清再投资退税的范围和比例 1470
二、尽力满足再投资退税的条件 1470
三、办齐再投资退税手续 1470
四、掌握再投资退税的计算 1471
第六章 各行业营业税的节税技巧 1472
第一节 利用营业税免税的节税技巧 1472
第二节 利用营业额的节税技巧 1472
第三节 运输企业节税技巧 1474
一、境内运输节税 1474
二、将货物或旅客从境内运往境外节税 1474
三、不征营业税情况 1475
第四节 建筑安装企业营业税节税技巧 1475
第五节 金融保险业营业税节税技巧 1475
一、金融企业 1476
二、保险企业 1477
第六节 娱乐业节税技巧 1477
第七节 转让无形资产和销售不动产节税技巧 1478
一、转让无形资产营业税节税 1478
二、销售不动产时节税 1478
第九节 电影新闻出版企业所得税节税技巧 1479
第八节 施工企业所得税节税技巧 1479
第十节 旅游、饮食服务企业所得税节税技巧 1480
第十一节 委托加工企业节税技巧 1480
第七章 进出口关税的节税技巧 1482
第一节 关税中存在着大量节税机会 1482
一、关税的征收范围 1482
二、关税的纳税义务人 1483
三、关税的完税价格 1483
第二节 利用优惠政策节税技巧 1485
四、关税的缴纳 1485
五、关税退补与减免 1485
第三节 利用完税价格的节税技巧 1487
一、进口货物完税价格节税策划 1487
二、出口货物完税价格节税策划 1488
第四节 进口商品时的增值税节税技巧 1490
第五节 进口商品时的消费税节税技巧 1492
第六节 增值税和消费税出口时的节税技巧 1494
第七节 反倾销税中的节税技巧 1498
一、尽量减少被控诉的可能 1499
二、顺利通过调查，避免被认为倾销 1500
三、避免出口行为被裁定为损害进口国产业 1501
四、增强国际法意识，提高自身法律水平 1501
第八节 进出口环节纳税时间的节税技巧 1502
第九节 利用保税制度节税技巧 1505
一、保税制度概述 1505
二、保税制度节税策略 1508
第十节 利用进出口中减免税规定节税技巧 1509
一、增值税及消费税减免规定(进出口环节) 1510
二、关税减免规定 1512
第十一节 回国探亲时的节税技巧 1514
一、《海关对回国探亲华侨进出境行李物品的管理规定》 1515
二、《海关对台湾同胞进出境行李物品的管理规定》 1515
三、我国目前出国人员回国时可以带进物品 1516
四、中国公民去国外探亲，可以带进物品 1516
一、增值税的计算 1517
第一节 增值税节税的会计处理 1517
第八章 节税的会计处理 1517
二、增值税的会计处理 1519
第二节 消费税节税的会计处理 1522
一、消费税的计算 1522
二、消费税的会计处理 1523
第三节 营业税节税的会计处理 1525
一、营业税的计算 1525
二、营业税的会计处理 1526
第四节 企业所得税节税的会计处理 1528
一、预缴所得税的帐务处理 1528
二、年终汇算清缴的帐务处理 1528
三、交纳滞纳金和代扣代缴个人所得税的帐务处理 1529
第五节 外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理 1529
一、季度预缴所得税税额的会计处理 1529
二、年终汇算清缴所得税的帐务处理 1530
三、再投资退税的帐务处理 1530
五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理 1531
四、预提所得税的帐务处理 1531
第六节 其他税收节税的会计处理 1532
一、资源税的会计处理 1532
二、土地增值税的会计处理 1533
三、固定资产投资方向调节税的会计处理 1533
四、城乡维护建设税的会计处理 1534
第九章 节税典型案型 1535
第一节 税负前转 1563
第二节 税负后转 1563
第一章 税负转嫁的基本形式 1563
第六编 税负转嫁技巧 1563
第三节 税负消转 1564
第四节 辗转转嫁 1564
第二章 税负转嫁的基本技巧 1567
第一节 成本转嫁技巧 1567
第二节 税基转嫁技巧 1568
第三节 供求弹性调节技巧 1569
第四节 资本和劳动力的鉴别运用技巧 1570
第五节 其他基本技巧 1571
第三章 垄断性商品的税负转嫁技巧 1572
第一节 按产品产量进行课税的税收转嫁技巧 1572
第二节 实行定额课税商品的税收转嫁技巧 1573
第三节 增产减税的独占商品的税收转嫁技巧 1573
第四章 关税转嫁技巧 1574
一、增值税的征税范围 1579
第一节 增值税纳税的一般规定 1579
第一章 增值税纳税技巧的综合运用 1579
第七编 企业纳税技巧的综合运用 1579
二、增值税的纳税人、税率、减免税和起征点 1580
三、增值税的计算 1582
四、增值税的征收管理 1584
第二节 增值税的检查及实例 1586
一、销项税额的检查及案例 1586
二、进项税额的检查和案例 1590
第三节 增值税的避税 1592
一、消费税的立法宗旨 1594
二、消费税的征税范围和纳税人 1594
第一节 消费税纳税的一般规定 1594
第二章 消费税纳税技巧的综合运用 1594
三、消费税的税目税率 1595
四、消费税的纳税环节和计税依据 1596
五、消费税的计算和征收管理 1598
第二节 消费税纳税检查和案例 1600
一、消费税的纳税检查 1600
二、违反消费税纳税规定的案例 1602
第三节 消费税的避税 1606
第三章 企业所得税纳税技巧的综合运用 1607
第一节 企业所得税的缴纳规定 1607
一、企业所得税的纳税人和征收对象 1607
二、企业所得税的税率 1607
三、减税和免税 1608
四、企业所得税的计算和计税依据 1608
第二节 企业所得税收入中的逃税与稽查 1609
一、所得税的偷漏税行为及其对策 1609
二、收入帐目中逃税稽查方法 1611
第三节 企业成本费用帐目的逃税与稽查 1612
一、固定资产帐目中逃税及稽查 1612
二、材料方面逃税及检查 1613
三、费用方面逃税及检查 1615
第四节 企业财务成果帐目中避税与稽查 1617
一、产品方面逃税避税及稽查技巧 1617
二、往来帐户，利润分配逃税避税及稽查 1620
一、纳税义务人 1623
第一节 个人所得税的缴纳规定 1623
第四章 个人所得税的纳税技巧的综合运用 1623
二、应税所得项目 1624
三、个人所得税的税率 1625
四、个人所得税的免税 1626
五、应纳税所得额的计算 1626
六、税款缴纳方式 1627
七、纳税期纳 1628
第二节 个人所得税的逃税避税方式和案例 1628
二、实现经营承包收入不申报逃避纳税 1629
一、工资、薪金所得逃避税方式及案例 1629
三、劳务报酬所得逃避纳税 1630
第三节 个体工商户逃税避税方式及案例 1632
一、挂羊头卖狗肉偷税 1632
二、真帐假作偷逃税 1632
三、利用大商场的租赁柜台逃避纳税 1633
四、销售收入不入帐，沈避纳税 1633
第四节 个人所得税逃避税防范 1634
三、税务部门应严格执法，主动征管 1635
一、广泛、深入、持久地宣传税法，增强全社会的依法纳税意识 1635
二、维护国家税法的严肃性和统一性，坚决制止随意变通税法规定和越权减免税的现象 1635
四、进一步强化代扣代缴工作 1636
五、加强部门之间的联系和配合，创造良好征管环境 1636
六、坚持查处大案要案，严厉打击偷税、抗税行为 1636
第五章 营业税纳税技巧的综合运用 1637
第一节 营业税的纳税规定 1637
一、营业税的纳税人 1637
三、营业税的征税范围 1638
二、营业税的扣缴义务人 1638
四、营业税的税率 1640
五、营业税的减免税和起征点 1641
六、纳税环节 1642
七、营业税的计税依据 1642
八、营业税应纳税额的计算 1644
九、营业税的征收 1644
第二节 营业税逃避方式及防范 1645
一、营业税纳税人逃税行为及检查和防范 1645
二、逃避营业税一般方法 1647
三、营业税检查的一般方法 1648
第三节 案例分析 1648
第六章 城乡集市贸易税纳税技巧的综合运用 1650
第一节 城乡集贸市场税收概述 1650
一、城乡集贸税收的征收范围 1651
二、城乡集贸市场的征收管理形式 1651
第二节 城乡集贸市场的征收管理制度 1652
一、税务机关征收管理机构驻场直接管理 1652
三、登记报驻制度 1653
二、扩大代征单位 1653
五、建立健全纳税组织和协税护税组织(网络) 1654
四、税收管理证明制度 1654
第三节 城乡集贸市场的税收征管方式 1655
一、定期定额征收方式 1655
二、民主评议征收方式 1656
三、查实征收的征收方式 1656
四、查验征收方式 1656
五、委托代征征收方式 1657
一、资源税的缴纳规定 1658
第七章 地方其他各税纳税技巧的综合运用 1658
第一节 资源税的纳税技巧的综合运用 1658
二、资源税的逃避与防范 1659
第二节 印花税缴纳技巧的综合运用 1660
一、印花税的缴纳规定 1660
二、印花税征税过程中常见的避税与对策 1661
第三节 土地增值税的纳税技巧的综合运用 1662
一、土地增值税的缴纳规定 1662
二、土地增值税的避税与检查 1663
一、投资方向调节税的主要内容 1664
第四节 固定资产投资方向调节税的缴纳技巧的综合运用 1664
二、投资方向调节税纳税人违反有关法规、制度的行为及其检查 1665
第五节 车船使用税的纳税技巧的综合运用 1666
一、车船使用税的缴纳规定 1666
二、车船税的避税与反避税 1667
第六节 土地使用税的纳税技巧的综合运用 1667
一、土地使用税的缴纳规定 1667
一、耕地占用税的主要内容 1669
二、土地使用税的避税与检查 1669
第七节 耕地占用税的纳税技巧的综合运用 1669
二、耕地占用税的避税与检查 1670
第八节 屠宰税纳税技巧的综合运用 1670
一、屠宰税的税制内容 1670
二、屠宰税的避税与检查 1671
第九节 城市维护建设税的纳税技巧的综合运用 1671
一、城市维护建设税的纳税人，计税依据和税率 1671
一、房产税的主要内容 1672
二、城建税的减免税 1672
第十节 房产税的纳税技巧的综合运用 1672
二、房产税的避税与防范 1673
第十一节 契税的纳税技巧的综合运用 1674
一、契税的主要内容 1674
二、契税的避税与防范 1675
第十二节 农业特产税的纳税技巧的综合运用 1675
一、纳税人 1675
四、常见的避税行为 1676
三、税率 1676
二、征税范围 1676
第八编 税收优惠政策的利用 1681
第一章 税收优惠 1681
第一节 税收优惠概念 1681
一、税收优惠的概念 1681
二、税收优惠的形式 1684
三、税收优惠的作用 1686
二、对校办企业的税收优惠 1688
第二节 税收优惠的主要内容 1688
一、对乡镇企业的税收优惠 1688
三、对民政福利企业的税收优惠 1689
四、对劳动就业服务企业的税收优惠 1689
五、对股份制试点企业的税收优惠 1690
六、对新产品的税收优惠 1690
七、对高新技术产业开发区的税收优惠 1690
八、对以税款归还贷款方面的税收优惠 1691
九、对进口产品的税收优惠 1691
十、对出口产品的税收优惠 1692
十一、对“三资”企业的税收优惠 1693
第三节 税收优惠的管理 1694
一、税收优惠的申请 1694
二、税收优惠的审批 1696
三、税收优惠资金的管理 1699
四、税收优惠的统计分析 1701
一、税式支出要义 1703
第四节 税式支出与税收优惠 1703
二、国际上的税式支出理论与实际 1717
三、西方税式支出理论对我们的借鉴 1732
第五节 税收优惠的改革完善 1733
一、我国税收优惠存在的主要问题及产生的负效应 1733
二、改革完善我国税收优惠的设想 1735
第二章 我国最新税收优惠政策 1737
第一节 三资企业税收优惠政策 1737
一、所得税 1737
二、关税和进口环节增值税 1738
三、城市维护建设税 1739
四、固定资产投资方向调节税 1739
五、耕地占用税 1739
第二节 区域税收优惠政策 1739
一、经济特区 1739
二、沿海开放城市 1740
三、沿海经济开放区 1741
四、经济技术开发区 1742
五、边境对外开放城市 1743
六、沿江开放城市 1743
七、内陆开放城市 1744
八、高新技术产业开发区 1744
九、保税区 1745
十、上海浦东新区 1745
十一、福建台商投资区 1746
十二、国家旅游度假区 1746
十三、洋浦开发区 1747
十四、苏州工业园区 1747
第三节 产业、行业税收优惠政策 1747
一、农业 1747
二、工业、基础设施 1749
三、科教文卫、第三产业 1752
四、其他 1754
一、逃税 1759
第一节 逃税的定义和特征 1759
第九编 企业纳税技巧的不当利用--逃税 1759
第一章 逃税概述 1759
二、逃税避缴欠税 1760
第二节 逃税与避税的区别 1761
一、经济方面 1761
二、法律方面 1761
第一节 纳税人的需要与逃税 1763
一、纳税人的需要 1763
第二章 逃税心理学原理与应用 1763
二、纳税人的需要与逃税 1764
第二节 纳税人的逃税态度分析 1764
一、逃税对社会及纳税人的影响 1765
二、纳税人对逃税的态度 1765
三、逃税态度的性质 1766
四、纳税人对逃税态度的转变 1766
第三节 纳税人的逃税动机分析 1767
一、逃税动机的概念 1767
三、逃税动机与逃税目标 1768
二、逃税动机形成 1768
五、影响纳税人动机模式的决定因素 1769
四、逃税动机的种类 1769
第四节 纳税人逃税目标行为的心理分析 1770
一、纳税人目标的激励作用 1770
二、纳税人的行为与目标导向行为 1770
三、纳税人的目标和动机 1771
四、逃税行为、设法逃税行为和逃税动机的关系 1771
五、纳税人逃税目标的期望与抱负水平 1771
一、激励的一般概念 1773
第五节 激励理论与逃税 1773
二、行为主义激励论与逃税 1774
三、认知派激励论与逃税 1776
四、综合型激励理论与逃税 1780
第六节 挫折理论与逃税 1782
一、逃税者的挫折 1782
二、逃税者的挫折因素 1782
二、逃税行为的共同特征 1786
一、逃税行为基本模式 1786
第七节 纳税人逃税行为的基本模式 1786
三、影响逃税行为的个体因素 1787
四、影响纳税人逃税行为的社会因素 1787
第八节 我国纳税人逃税行为的心理动机 1788
一、我国纳税人逃税动机的形成及其内容 1788
二、我国纳税人逃税的激励因素分析 1791
三、我国纳税人逃税的行为的心理动因过程 1794
一、非涉外纳税人逃税行为概述 1795
第九节 我国纳税人逃税行为概述 1795
二、涉外纳税人逃税行为概述 1799
第十节 我国纳税人逃税行为的发生过程及其防范 1801
一、我国纳税人逃税行为的发生过程 1801
二、对逃税行为的有效防范 1803
第三章 逃税的方式 1808
第一节 个体工商户的逃税手段 1808
第二节 私营企业逃税手段 1812
第三节 国有、集体企业逃税手段 1816
第四节 涉外企业逃税手段 1823
第五节 不同行业个体户逃税手段 1828
第六节 个人所得税逃税手段 1832
第七节 流转税的逃税手段 1841
一、价外收不作销售处理的逃税手段 1841
二、销售收入和扣除费用逃税手段 1842
三、压低价格，以物易物逃税手段 1843
四、以产品换材料，作产品报废处理逃税手段 1843
六、逾期包装物押金，不作销售处理逃税手段 1844
五、对外捐赠产品，少作销售收入逃税手段 1844
七、以实物对外投资，不作销售处理逃税手段 1845
八、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理逃税手段 1845
九、废品及下脚料销售收入，不作销售处理逃税手段 1846
十、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售逃税手段 1846
十一、混淆一般纳税人和小规模纳税人界线逃税手段 1847
十二、虚报期初存货余额，多扣进项税额的逃税手段 1848
十三、利用会计核算时间差，多计进项税额逃税手段 1849
十四、调整实物投资价款，增减进销税额逃税手段 1849
十六、材料销售报盘亏、双向偷漏增值税逃税手段 1850
十五、非正常损失存货，作一般盘亏处理逃税手段 1850
十八、购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额逃税手段 1851
十七、变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额逃税手段 1851
十九、加工收入冲减费用逃税手段 1852
二十、外购物资装卸费计入运费逃税手段 1852
二十一、销售产品运费充作外购货物运费逃税手段 1853
二十二、固定资产运费作外购材料运费逃税手段 1853
第八节 企业所得税的逃税手段 1854
一、利用内部定价逃税手段 1854
二、扩大生产成本逃税手段 1854
三、高转完工产品逃税手段 1855
四、高转产品销售成本逃税手段 1856
五、变换材料成本结转逃税手段 1856
六、变换折旧计提逃税手段 1857
七、与三资企业或福利企业联营逃税手段 1858
九、虚报冒领工资逃税手段 1859
十、滥发加班津贴逃税手段 1859
八、材料盘盈不作收益逃税手段 1859
十一、化解固定资产安装费逃税手段 1860
十二、缩短待摊费用摊销期限逃税手段 1860
十三、虚列预提费用逃税手段 1861
十四、低价出租房屋逃税手段 1862
十五、贷款建房搞合资逃税手段 1862
十六、个体工商业的隐匿存货逃税手段 1863
第九节 营业税偷税手段 1863
二、虚签真假两套合同，逃避印花税逃税手段 1866
第十节 其他税种逃税手段 1866
一、隐报房产，逃避房产税逃税手段 1866
三、出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税逃税手段 1867
四、多报扣除项目，逃避土地增值税逃税手段 1867
五、固定资产投资，逃避投资方向调节税逃税手段 1868
六、虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税逃税手段 1868
第十一节 出口退税诈骗手段 1869
第十二节 免税投机逃税手段 1874
第十三节 发票逃税手段 1879
第十四节 地下经济逃税手段 1886
第十五节 国际偷税逃税手段 1891
第十六节 逃税犯罪分子反审讯手段 1892
第十七节 软硬兼施偷税手段 1900
第四章 制止逃税的一般措施 1904
第一节 报告的义务 1904
第二节 举证的责任 1905
第三节 法律措施 1905
第四节 预提税 1906
第五章 国内反逃税措施 1907
第一节 反偷税侦破智谋 1907
第二节 反偷税审阅智谋 1921
第三节 反逃税分析智谋 1934
第四节 反逃税查帐智谋 1938
第五节 反逃税发票检查智谋 1945
第六节 增值税逃税检查智谋 1951
第七节 个体工商户逃税检查智谋 1964
第八节 私营企业逃税检查智谋 1968
第九节 反骗税智谋 1971
第十节 反逃税审讯智谋 1976
第十一节 反逃税心理战智谋 1987
第十二节 反逃税论辩智谋 1995
第十三节 反逃税奖惩智谋 2002
第十四节 反偷税巧避陷阱智谋 2008
第十五节 反逃税征纳关系协调智谋 2014
第一节 特别条款 2017
第六章 制止国际逃税的特殊措施 2017
第二节 针对居民个人的特殊措施 2018
第三节 针对公司的措施 2018
第四节 对非居民纳税人的特殊措施 2019
一、个人独立劳务所得的预提税 2019
二、对投资所得的从源征税 2020
第七章 逃税案例的具体审计、查处、调整 2021
第一节 逃税基本案例分析 2021
第二节 偷漏企业所得税案 2030
第三节 偷漏工商统一税案 2033
第四节 偷漏个人所得税案 2044
第五节 综合案件及其他 2049
第十编 危害税收征管犯罪及其惩治 2061
第一章 危害税收征管犯罪概述 2061
第一节 危害税收征管罪的立法沿革 2061
一、行政法规中的刑事责任条款阶段 2061
二、刑事立法初始阶段 2062
三、补充阶段 2062
四、逐步完善阶段 2063
第二节 危害税收征管罪的概念和特征 2064
一、危害税收征管罪的概念 2064
二、危害税收征管罪的特征 2064
第三节 危害税收征管罪的现状和成因 2068
一、危害税收征管罪的现状 2068
二、危害税收征管罪的成因 2072
一、改革税制，优化制度 2074
第四节 危害税收征管罪的治理对策 2074
二、加强税收法制宣传，强化纳税意识 2079
三、提高税务人员的素质，加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪漏洞 2080
四、加强对危害税收征管罪的综合治理，加大打击力度 2082
五、完善刑事立法 2085
第二章 纳税人、扣缴义务人税收犯罪及其惩治 2088
第一节 偷税罪及其惩治 2088
一、偷税罪的概念和构成特征 2088
二、偷税罪的司法认定 2095
三、偷税罪的刑罚适用 2106
第二节 抗税罪及其惩治 2107
一、抗税罪的概念和构成特征 2107
二、抗税罪的司法认定 2110
三、抗税罪的刑罚适用 2116
第三节 逃避追缴欠税罪及其惩治 2118
一、逃避追缴欠税罪的概念和构成特征 2118
二、逃避追缴欠税罪的司法认定 2122
三、逃避追缴欠税罪的刑罚适用 2124
一、骗取出口退税罪的概念和构成特征 2125
第四节 骗取出口退税罪及其惩治 2125
二、骗取出口退税罪的司法认定 2132
三、骗取出口退税罪的刑罚适用 2140
第三章 税务发票犯罪及其惩治 2141
第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及其惩治 2141
一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣款发票罪的概念和构成特征 2141
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2147
三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2150
第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪及其惩治 2152
一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征 2152
二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定 2154
三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用 2160
第三节 非法出售增值税专用发票罪及其惩治 2162
一、非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征 2162
二、非法出售增值税专用发票罪的司法认定 2165
三、非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用 2168
一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征 2170
第四节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪及其惩治 2170
二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定 2173
三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用 2176
第五节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及其惩治 2177
一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵中税款发票罪的概念和构成特征 2177
二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2181
三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2185
一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征 2187
第六节 非法制造、出售非法制造的发票罪及其惩治 2187
二、非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定 2190
三、非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用 2194
第七节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及其惩治 2195
一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2195
二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2197
三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2199
第八节 非法出售发票罪及其惩治 2201
一、非法出售发票罪的概念和构成特征 2201
二、非法出售发票罪的司法认定 2203
三、非法出售发票罪的刑罚适用 2205
第十一编 企业纳税技巧与税收合理规避相关法律法规 2209
中华人民共和国宪法第五十六条 2209
第六届全国人民代表大会第三次会议关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定 2209
中华人民共和国税收征收管理法 2209
中华人民共和国发票管理办法 2217
全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 2221
税务行政复议规则 2222
工商税制改革实施方案 2229
国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知 2229
全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 2235
中华人民共和国增值税暂行条例 2235
中华人民共和国消费税暂行条例 2239
中华人民共和国营业税暂行条例 2242
中华人民共和国资源税暂行条例 2244
中华人民共和国农业税条例 2246
中华人民共和国进出口关税条例 2249
中华人民共和国企业所得税暂行条例 2253
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 2255
中华人民共和国个人所得税法 2259
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 2262
中华人民共和国印花税暂行条例 2280
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2282
中华人民共和国土地增值税暂行条例 2283
屠宰税暂行条例 2284
中华人民共和国筵席税暂行条例 2285
中华人民共和国房产税暂行条例 2286
契税暂行条例 2287
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 2288
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 2289
中华人民共和国车船使用税暂行条例 2290
中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法 2292
车船使用牌照税暂行条例 2293
城市房地产税暂行条例 2295
国家能源交通重点建设基金征集办法 2297
国家预算调节基金征集办法 2298
征收教育费附加的暂行规定 2299