第一编 认识审计 1
第一章 注册会计师审计的产生、发展与管理 1
第一节 注册会计师审计的起源与发展 1
第二节 审计的定义及分类 5
第三节 注册会计师管理 7
第四节 注册会计师的法律责任 10
第二章 审计目标、审计证据和审计工作底稿 14
第一节 审计目标与审计过程 14
第二节 审计证据 20
第三节 审计工作底稿 28
第三章 审计抽样 33
第一节 审计抽样概述 33
第二节 审计抽样的步骤及运用 37
第二编 计划审计工作 44
第四章 审计计划、重要性和审计风险 44
第一节 初步业务活动 44
第二节 总体审计策略和具体审计计划 47
第三节 审计重要性 51
第四节 审计风险 57
第五章 风险评估 59
第一节 风险评估概述 59
第二节 了解被审计单位及其环境 61
第三节 了解被审计单位的内部控制 65
第四节 评估重大错报风险 81
第五节 与治理层和管理层的沟通及审计工作记录 86
第三编 实施审计测试 88
第六章 风险应对 88
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 88
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 90
第三节 控制测试 94
第四节 实质性程序 101
第五节 评价列报的适当性 105
第六节 审计证据的评价和审计工作记录 106
第七章 货币资金和业务循环的内部控制和控制测试 108
第一节 货币资金的内部控制和控制测试 108
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 110
第三节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 114
第四节 存货与仓储循环的内部控制和控制测试 117
第五节 筹资与投资循环的内部控制和控制测试 119
第八章 货币资金和应收款项审计 123
第一节 货币资金审计 123
第二节 应收款项审计 129
第九章 存货审计 142
第一节 存货监盘 142
第二节 存货计价测试 148
第三节 存货其他相关账户审计 151
第十章 投资、固定资产和无形资产审计 157
第一节 投资相关项目审计 157
第二节 固定资产审计 162
第三节 无形资产审计 167
第十一章 负债和所有者权益审计 169
第一节 负债项目审计 169
第二节 所有者权益相关项目审计 177
第十二章 损益账户审计 182
第一节 营业收入审计 182
第二节 营业成本审计 185
第三节 营业税金及附加和期间费用审计 186
第四节 损益其他相关账户审计 189
第四编 终结审计与编制审计报告 192
第十三章 终结审计 192
第一节 编制审计差异调整表和试算平衡表 192
第二节 评价审计结果及与治理层沟通 197
第三节 获取管理层声明 200
第四节 完成质量控制复核和撰写审计总结 204
第十四章 审计报告 207
第一节 审计报告概述 207
第二节 标准审计报告 213
第三节 非标准审计报告 215
第五编 验资 222
第十五章 验资 222
第一节 验资计划 222
第二节 审验范围和程序 228
第三节 验资报告 236
参考文献 244