上篇 理论篇 2
第一章 增值税概述 2
第一节 增值税的概念 3
第二节 增值税的特征和作用 8
第三节 增值税的分类 14
第四节 增值税与其他间接税的配合 19
第二章 增值税的产生和发展 21
第一节 增值税的产生 24
第二节 法国增值税的创立 27
第三节 增值税的发展 30
第三章 增值税与税收原则 35
第一节 税收原则概述 35
第二节 增值税的税负归宿 41
第三节 增值税与公平原则 48
第四节 增值税与效率原则 52
第四章 增值税的经济影响 58
第一节 增值税与经济增长 58
第二节 增值税与经济结构 63
第三节 增值税与经济稳定 66
第五章 国际增值税概览 72
第一节 增值税制建设的国际惯例 72
第二节 欧洲经济共同体增值税 84
第三节 几个有代表性国家的增值税制度 89
第六章 中国增值税的形成与完善 113
第一节 中国试行增值税的必要性 113
第二节 增值税在中国的试行 117
第三节 中国增值税的建立 122
第四节 中国增值税的发展 125
第五节 中国增值税的完善 133
下篇 实务篇 143
第七章 新增值税的基本政策规定 143
第一节 增值税一般纳税人和小规模纳税人 143
第二节 增值税的征税范围 150
第三节 增值税的税率 162
第四节 增值税的纳税时间和纳税地点 166
第五节 增值税的免税和零税率 171
第一节 一般纳税人应纳税额的计算 180
第八章 增值税应纳税额的计算 180
第二节 保税生产资料市场增值税计算方法 197
第三节 小规模纳税人应纳税额的计算 201
第九章 增值税税金的核算 203
第一节 增值税税金核算概述 203
第二节 一般纳税人增值税税金的核算 207
第三节 小规模纳税人增值税税金的核算 231
第一节 增值税税务检查概述 235
第十章 增值税的税务检查 235
第二节 增值税税务检查要点 241
第三节 增值税税务检查报告 259
第四节 增值税税务检查的帐务调整 261
第十一章 增值税专用发票管理 268
第一节 增值税专用发票的作用 268
第二节 凭专用发票抵扣税额制度概述 272
第三节 增值税专用发票的申请领购办法 275
第四节 增值税专用发票的使用规定 277
第五节 税务机关为小规模纳税人代开专用发票的规定 284
第一节 1994年实行增值税的企业期初存货已征税款的计算 291
第十二章 增值税新旧税制衔接的若干规定 291
第二节 关于几类企业、货物征收增值税的问题 303
第十三章 增值税的征收管理 310
第一节 税收征收管理概述 310
第二节 税收征收管理法概述 316
第三节 增值税税收征收管理的基本内容 319
第四节 税务代理 350
第十四章 深圳经济特区地产地销产品减免增值税的政策概述 360
第一节 深圳经济特区地产地销产品减免税政策的沿革 360
第二节 地产地销产品减免增值税的基本政策规定 362
附录一 中华人民共和国增值税暂行条例 369
附录二 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 375
附录三 增值税专用发票使用规定(试行) 384
附录四 关于增值税会计处理的规定 391
附录五 中华人民共和国发票管理办法 397
附录六 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 404
附录七 中华人民共和国税收征收管理法 415
附录八 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 428
附录九 全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 444
后记 446