第一章 银行会计的基础概念 1
一、引言 1
二、会计的定义 2
三、银行会计的目的 2
四、银行会计和报告要求的沿革 4
五、银行财务报表概述 7
六、示范性财务报表 13
七、会计等式 14
八、帐户 17
九、原始凭证、日记帐和分类帐 21
十一、银行与非金融企业的比较 24
十、银行会计：银行和客户的不同看法 24
第二章 银行会计信息和财务报表的编制 27
一、引言 27
二、会计信息处理循环 28
第三章 银行会计信息处理与报告的其他问题 55
一、引言 55
二、联邦所得税数据的处理 56
三、活期报告 66
四、财务状况日报表 69
五、内部控制结构 70
第四章 现金和存放同业 74
一、引言 74
二、现金和存放同业的构成 75
三、现金资产业务的发生 79
四、现金资产业务的会计处理 80
五、现金资产在资产负债表上的列示 88
六、现金资产的管理 89
七、现金资产的内部控制 90
第五章 联邦基础和回购与反回购协议 94
一、引言 94
二、联邦基金 95
三、回购和反回购协议 101
四、联邦基金和回购与反回购协议的比较 110
五、联邦基金和回购与反回购协议对银行流动性的影响 111
六、联邦基金和回风协议的内部控制程序 114
第六章 投资证券 116
一、引言 116
二、投资证券的种类 117
三、息票利率与市场利率的区别 120
四、买入投资证券的会计处理 124
五、投资证券的利息收入 127
六、两个付息日之间买入投资证券的会计处理 139
七、投资证券到期的会计处理 141
八、到期日前卖出投资证券的会计处理 142
九、投资证券在财务报表上的列示 147
十、投资证券的内部控制程序 147
十一、债务证券会计的最新发展 149
一、引言 151
第七章 贷款 151
二、贷款的特点 152
三、贷款的分类 154
四、不收费贷款利息收入的计算和会计处理 158
五、收费贷款利息收入的计算和会计处理 164
六、信贷损失的会计处理 175
七、有问题贷款的会计处理 179
八、收回抵押品赎回权的会计处理 187
九、贷款在财务报表上的列示 188
十、贷款的内部控制程序 190
一、 引言 192
第八章 固定资产、客户承兑债务、应收利息和其他资产 192
二、办公楼、设备和租赁物改良的会计处理 193
三、客户承兑债务的会计处理 206
四、应收利息和其他资产 208
第九章 存款 210
一、引言 210
二、存款的特点 211
三、存款帐户的分类 212
四、核心存款 215
五、存款服务费 216
六、存款准备金的要求 217
七、存款业务的会计处理 218
八、应付存款利息 227
九、应计利息和支付利息的会计处理 231
十、存款在财务报表上的列示 232
十一、存款的内部控制程序 233
第十章 其他负债、承诺事项和或有事项 235
一、引言 235
二、工资会计 237
三、承诺事项和或有事项 243
第十一章 银行的资本 254
一、引言 254
二、公认会计原则对资本的定义 255
三、监管会计原则对资本的定义 265
四、资本的会计处理 270
五、资本在财务报表上的列示 277
第十二章 现金流量表 280
一、引言 280
二、现金流量表的内容和格式 281
三、现金流量表的概念性模式 285
四、现金流量表的编制 287
五、现金流量表的编制（一） 293
六、现金流量表的编制（二） 315
附录一 美国银行财务报表范例 321
附录二 美国银行会计科目表 339
附录三 西方银行财务会计重要词汇（英汉对照） 392