第一章 纳税核算的基本要求 1
一、纳税核算的依据 2
1.税收法律法规 2
2.会计法律法规 4
3.税收征管范围 5
二、纳税核算的内容 7
1.纳税核算要素 7
2.税制构成要素 8
3.企业纳税程序 10
三、纳税核算的方法 13
1.纳税核算的前提 14
2.会计账户的设置 16
3.账薄、凭证管理 17
4.发票管理 19
习题(一) 20
第二章 增值税核算 21
一、增值税核算的内容 21
1.增值税的纳税义务人 22
2.增值税的征税范围 23
3.增值税的税率及征收率 25
4.增值税的减免 26
5.增值税核算的其他内容 27
二、增值税的计缴申报 29
1.销售额的确定 29
2.销项税额的计算 34
3.进项税额的计算 35
4.应纳增值税的计算 39
5.增值税款的申报缴纳 41
三、增值税的账务处理 42
1.增值税会计科目的设置 43
2.增值税账务处理的方法 45
3.增值税账表的设置 53
4.增值税专用发票的管理 56
习题(二) 59
第三章 营业税核算技巧 61
一、营业税核算的内容 61
1.营业税的纳税义务人 62
2.营业税的税目及税率 63
3.营业税的减免政策 65
4.营业税核算的其他内容 66
二、营业税的计算申报 68
1.应税营业额确认的技巧 68
2.应纳营业税额的计算 73
3.营业税的申报缴纳 74
三、营业税的账务处理 74
1.营业税会计科目的设置 74
2.营业税计提的核算 75
3.营业税缴纳的核算 77
习题(三) 77
第四章 消费税核算技巧 79
一、消费税核算的内容 79
2.消费税的税目及税率 80
1.消费税的纳税义务人 80
3.消费税核算的其他内容 84
二、消费税的计缴申报 86
1.消费税应税销售额的确定技巧 86
2.应纳消费税的计算技巧 90
3.消费税的申报缴纳 93
三、消费税的账务处理 94
1.消费税会计科目的设置 94
2.销售应税消费品的账务处理 95
3.委托加工应税消费品的处理 96
4.进出口应税消费品的处理 98
习题(四) 99
第五章 企业所得税核算技巧 101
一、企业所得税核算的内容 101
1.企业所得税的纳税义务人 102
2.企业所得税的征税范围 102
3.企业所得税的税率 102
4.企业所得税的优惠政策 103
5.企业所得税核算的其他内容 106
二、企业所得税的计缴申报 107
1.企业收入总额的确定 107
2.扣除项目金额的确定 110
3.应纳所得税的计算 116
4.企业所得税的申报缴纳 119
三、企业所得税的账务处理 120
1.资产项目的税务处理 120
2.企业所得税会计科目的设置 123
3.企业所得税的会计处理方法 125
4.企业所得税会计报表的填列 128
习题(五) 129
第六章 外商投资企业和外国企所得税核算技巧 131
一、外商投资企业和外国企业所得税核算的内容 131
2.征税范围的确定 132
1.纳税义务人的确认 132
3.税率的规定 133
4.税收优惠政策的规定 133
5.其他核算内容 139
二、外商投资企业和外国企业所得税的计缴申报 141
1.收入总额的确定 141
2.应纳税所得额的计算 142
3.扣除项目的确定 143
4.应纳所得税的计算 147
5.所得税的申报缴纳 150
三、外商投资企业和外国企业所得税的账务处理 151
1.财务活动的管理 152
2.资产的税务处理 152
3.所得税的会计处理 153
习题(六) 154
第七章 个人所得税核算技巧 155
一、个人所得税核算的内容 155
1.个人所得税的纳税义务人 156
2.个人所得税的征税范围 156
3.个人所得税的税率 157
4.个人所得税的优惠政策 160
5.个人所得税的纳税期限 162
二、个人所得税的计缴申报 163
1.工资、薪金所得的计税方法 163
2.个体工商户生产经营所得的计税方法 167
3.承包、承租所得的计税方法 168
4.其他个人所得的计税方法 168
5.个人所得税的申报缴纳 170
三、个人所得税的账务处理 171
1.个人所得税核算的会计科目 171
3.承包、承租经营所得的账务处理 172
2.工资、薪金所得的账务处理 172
4.其他个人所得的处理 173
习题(七) 174
第八章 关税核算技巧 175
一、关税核算的内容 175
1.关税的纳税义务人 176
2.关税的税则、税目及税率 176
3.关税的减免政策 177
二、关税的计缴申报 179
1.完税价格的确定 179
2.应纳关税的计算 183
3.关税的缴纳申报 185
1.工业企业关税的财务处理 187
三、关税的账务处理 187
2.商业企业关税的账务处理 188
习题(八) 189
第九章 其他税种的核算技巧 191
一、资源税核算技巧 191
1.资源税核算的内容 192
2.资源税的计缴申报 193
3.资源税的账务处理 196
1.城建税核算的内容 197
二、城市维护建设税核算技巧 197
2.城建税的计缴申报 198
3.教育费附加的核算 199
4.城建税的账务处理 200
三、印花税核算技巧 201
1.印花税核算的内容 201
2.印花税的计缴申报 203
3.印花税的账务处理 204
四、城镇土地使用税核算技巧 205
1.城镇土地使用税的核算内容 206
2.城镇土地使用税的计缴申报 207
3.城镇土地使用税的账务处理 208
五、财产和行为税类核算技巧 209
1.房产税核算技巧 209
2.车船使用税核算技巧 211
六、特定目的税类核算技巧 214
1.土地增值税核算的内容 214
2.土地增值税的计缴申报 215
3.土地增值税的账务处理 217
习题(九) 218
一、纳税检查 221
第十章 税务检查 221
1.纳税检查的主体 222
2.纳税检查的内容 223
3.纳税检查的方法 224
二、纳税调整 226
三、纳税筹划 230
1.企业组建时的纳税筹划 231
2.税款计缴时的纳税筹划 232
3.资金活动的纳税筹划 233
习题(十) 234
习题答案 235