总论 1
第一章 绪论 1
第一节 税收简介 1
一 税收的概念及特征 1
二 税收的职能 2
三 税收要素 4
四 税收种类 6
第二节 我国目前税制简介 7
一 新税制的产生背景 7
二 新税制的主要内容 9
第二章 税收违法与税收犯罪概述 13
第一节 税收违法的内涵与外延 13
一 什么是税收违法 13
二 税收违法的外延 16
第二节 税收犯罪的内涵和处延 19
一 什么是税收犯罪 19
二 税收犯罪的外延 20
三 税收犯罪的罪名确定 22
第三节 税收违法与税收犯罪的关系 24
第四节 税收制度与税收违法、税收犯罪的关系 26
一 税收制度简介 26
二 税收制度对税收违法和税收犯罪的作用 27
三 税收违法和税收犯罪对税收制度的反作用 30
第三章 税收违法与税收犯罪的历史考察 31
第一节 我国封建社会的税收违法与犯罪 31
一 秦汉时期的税收制度及税收违法犯罪 32
二 唐朝的税收制度及税收违法犯罪 35
三 总结与启示 37
第二节 建国以后的税收违法犯罪状况 39
一 税收违法犯罪状况的演变 39
二 税收违法犯罪立法的发展 41
第四章 税收犯罪的比较研究 48
第一节 税收犯罪的立法形式 48
第二节 税收犯罪种类 49
一 韩国 49
二 日本 51
三 台湾 52
四 香港 53
第三节 税收犯罪的主体 54
一 纳税义务人 54
二 税收工作人员 55
第五章 税收违法与税收犯罪的特征 56
第一节 税收违法的构成特征 56
一 税收违法的侵害对象 56
二 税收违法的行为与结果 56
三 税收违法的主体 57
四 税收违法的主观方面 58
第二节 税收犯罪的构成特征 59
一 税收犯罪的客体 59
二 税收犯罪的客观方面 59
三 税收犯罪的主体 60
四 税收犯罪的主观方面 62
第三节 税收违法的处罚特征 62
一 单罚制 62
二 分档量罚制 62
第四节 税收犯罪的刑罚特征 63
一 双罚制 63
二 分档量刑制 63
三 对罚金实行上限控制和上下限控制相结合办法 64
第六章 税收违法和税收犯罪的特殊形态 65
第一节 税收违法的故意与过失 65
第二节 税收犯罪的既遂与未遂 67
第三节 税收犯罪中的共同犯罪 69
一 特殊主体的共同犯罪 69
二 一般主体的共同犯罪 70
三 特殊主体和一般主体的共同犯罪 71
四 单位犯罪：一种特殊的共同犯罪 72
五 税收犯罪中的一罪与数罪 72
分论 73
第七章 违反税务管理制度行为 73
第一节 违反税务登记制度行为 73
一 税务登记的概念及重要性 73
二 税务登记制度的内容 74
三 违反税务登记制度的行为 75
四 对违反税务登记制度行为的处罚 79
第二节 违反账簿、凭证管理制度行为 80
一 账簿、凭证的概念及其重要性 80
二 账簿、凭证管理制度的内容 81
三 违反账簿、凭证管理制度的行为 82
四 对违反账簿、凭证管理制度行为的处罚 84
第三节 违反纳税申报制度行为 84
一 纳税申报的概念及其重要性 84
二 纳税申报制度的内容 85
三 违反纳税申报制度的行为 85
四 对违反纳税申报制度行为的处罚 87
第八章 我国现阶段税收犯罪的成因与对策 88
第一节 我国现阶段税收犯罪的成因 88
一 经济原因 88
二 法律原因 89
三 操作原因 91
四 主观原因 93
第二节 我国现阶段税收犯罪的对策 94
一 完善税收制度，适应市场经济要求 94
二 改进税收征管手段，强化税收监督 94
三 严肃税收司法，真正作到税法面前人人平等 95
四 大力提高全社会的税收意识是根本途径 96
第九章 偷税与偷税罪 97
第一节 偷税与偷税罪的概念及演变 97
一 税收法规中的偷税与偷税罪 97
（一）解放初期的提法 97
（二）1953年至1985年的状况 98
（三）1986年税收征收管理暂行条例的规定 98
（四）《税收征收管理法》的规定 99
二 刑法中的偷税罪 100
（一）1979年刑法的规定 100
（二）高检院“立案标准”的规定 100
（三）“两高解释”的规定 101
（四）“补充规定”的规定 102
（五）1997年刑法的规定 103
第二节 偷税罪的行为和结果 103
一 偷税罪的行为特征 103
二 偷税和偷税罪所要求的法定结果 107
第三节 偷税与偷税罪的认定 109
一 偷税与其他行为 109
二 偷税罪与其他犯罪的认定 115
第四节 偷税罪中的数罪问题 117
一 偷税罪中的贪污问题 117
二 偷税罪中的贿赂问题 120
三 偷税罪中的共犯问题 121
第五节 偷税与偷税罪的处罚 122
一 对偷税行为的处罚 122
二 对偷税罪的处罚 123
附：关于《刑法》第201条（偷税罪）的立法疏漏 126
第十章 抗税罪 131
第一节抗税罪概述 131
一 抗税罪的概念及演变 131
二 抗税罪的行为特征 132
第二节 关于抗税罪认定的几个问题 133
一 抗税罪的情节 133
二 税收争议中抗税行为的定性问题 135
三 “非暴力抗税”问题 138
四 抗税罪与妨害公务罪的重合与差异 139
五 暴力抗税致人伤亡问题 140
第三节 关于抗税罪主体的几个理论问题 141
一 法律是否为抗税罪规定了单位主体 141
二 单位应否成为抗税罪主体 142
三 无证经营和非法经营者能否构成偷税罪、抗税罪主体 143
第四节 关于抗税罪的处罚 145
第十一章 欠税与逃避追缴欠税罪 146
第一节 欠税概述 146
一 欠税的概念及其演变 146
二 欠税的特征 147
三 欠税、逃避追缴欠税行为的处罚 149
第二节 逃避追缴欠税罪 151
一 罪名表述 151
二 逃避追缴欠税罪的两个特征 152
三 逃避追缴欠税罪与偷税罪 154
四 逃避追缴欠税罪的刑事责任 156
第十二章 骗取出口退税罪 157
第一节 骗取出口退税罪概述 157
一 骗取出口退税犯罪活动概况 157
二 骗取出口退税罪的概念 158
三 骗取国家出口退税罪的行为特征 159
第二节 骗取出口退税罪的主体问题 161
一 骗取出口退税罪主体的立法沿革 161
二 新刑法对骗取出口退税罪主体的规定 163
第三节 骗取出口退税活动中的“伴生罪” 164
一 出口单位的犯罪行为及认定 164
二 非出口单位和个人的犯罪行为及认定 165
三 税务、海关、银行工作人员的犯罪行为及认定 166
第四节 骗取出口退税罪与其他犯罪的界限 167
一 骗税与诈骗罪的区别问题 167
二 骗税与走私罪的界限 168
三 骗税与偷税罪的区别 168
第五节 骗取出口退税的处罚问题 169
一 骗取出口退税行为的处罚 169
二 骗取出口退税罪的刑罚 169
第十三章 虚开增值税专用发票罪 171
第一节 概述 171
一 增值税与增值税专用发票 171
二 当前“涉票犯罪”活动简介 173
第二节 虚开增值税专用发票罪的概念及特征 177
一 虚开增值税专用发票罪的概念及沿革 177
二 虚开增值税专用发票罪的主体特征 178
三 虚开增值税专用发票罪的行为特征 179
第三节 虚开增值税专用发票罪的认定 181
一 罪与非罪的认定 181
二 虚开增值税专用发票罪与其它犯罪的认定 182
第四节 虚开增值税专用发票罪的处罚 183
第十四章 伪造增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪 186
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和特征 187
第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定 188
一 罪与非罪的界限 188
二 此罪与彼罪的界限 188
第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚 189
一 对伪造、出售伪造的增值税专用发票行为的处罚 189
二 伪造或者出售伪造增值税专用发票罪的处罚 189
三 单位犯罪的处罚 191
第十五章 非法出售增值税专用发票罪 192
第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念和特征 192
一 非法出售增值税专用发票罪的概念 192
二 非法出售增值税专用发票罪的特征 192
第二节 非法出售增值税专用发票罪的认定 196
一 罪与非罪的认定 196
二 此罪与彼罪的认定 196
三 与非法出售增值税专用发票罪相关联的罪 197
第三节 非法出售增值税专用发票罪的处罚 197
第十六章 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪 199
第一节 非法购买增值税专用发票罪和购买伪造的增值税专用发票罪的概念和特征 199
一 非法购买增值税专用发票和购买伪造的增值税专用发票罪的概念 199
二 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪的特征 199
第二节 非法购买增值税专用发票罪和购买伪造的增值税专用发票罪的认定 202
一 罪与非罪 202
二 此罪与其他犯罪的对合关系 202
三 此罪与其他犯罪的牵连关系 202
第三节 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪的处罚 203
第十七章 虚开特种发票罪、伪造、擅自制造特种发票罪，出售伪造、擅自制造的特种发票罪，非法出售特种发票罪 204
第一节 概述 204
一 特种发票的概念 204
二 有关特种发票罪的概念和特征 205
第二节 有关特种发票罪的认定和处罚 208
一 罪与非罪的认定 208
二 伪造、擅自制造特种发票罪的处罚 209
三 出售伪造、擅自制造的特种发票罪的处罚 209
四 非法出售特种发票罪的处罚 209
第十八章 伪造、擅自制造普通发票罪、出售伪造或擅自制造的普通发票罪、非法出售普通发票罪 210
第十九章 违反发票管理制度的行为 212
第一节 发票管理的概念及其发展 212
第二节 违反发票印制规定的行为 213
一 发票印制管理制度 213
二 违反发票印制管理的行为主体 214
三 违反发票印制管理制度的行为和结果 215
四 违反发票印制管理制度行为的处罚 216
第二节 违反发票领购管理制度的行为 217
一 发票领购管理制度简介 217
二 违反发票领购管理制度的行为主体 217
三 违反发票领购管理制度的行为和结束 217
四 违反发票领购管理制度行为的处罚 218
第三节 违反发票使用管理制度的行为 218
一 发票使用管理制度 218
二 违反发票使用管理制度的行为主体 219
三 违反发票使用管理制度的行为 219
第四节 违反发票保管和检查制度的行为 220
一 违反发票保管制度的行为 220
二 违反发票检查制度的行为 220
第五节 发票管理违法行为的认定问题 220
一 违反发票管理制度行为与违反增值税专用发票管理制度 220
二 违反发票管理制度行为与偷税、抗税和骗取出口退税 221
第二十章 盗窃发票和诈骗发票的违法犯罪 223
一 盗窃发票和诈骗发票概述 223
二 盗窃发票和诈骗发票的罪与非罪 223
三 盗窃发票罪和诈骗发票罪的处罚 224
四 此罪与彼罪 225
第二十一章 税务工作人员的违法犯罪 227
第一节 执法犯法、与他人共同犯罪行为 228
一 执法犯法、与他人共同犯罪行为的特征 228
二 执法犯法、与他人共同犯罪的认定 229
三 执法犯法、与他人共同犯罪的处罚 229
第二节 利用职务之便收受贿赂行为 229
一 利用职务之便收受贿赂行为的特征 229
二 罪与非罪及其处罚 230
第三节 玩忽职守罪 230
一 玩忽职守罪的概念及特征 230
第四节 滥用职权行为 232
第五节 超越税收管理权限行为 232
一 超越税收管理权限行为的概念和特征 232
二 超越税收管理权限行为的认定和处罚 233
后记 235