前言 1
导论 1
第一节 企业监督激励耦合问题的提出 1
一 国企为何成了经济犯罪重灾区 1
二 上市公司：资产空心化为何愈演愈烈 4
三 当前中国的企业是经营者激励不足还是监督乏力 7
第二节 国内外研究评述 10
一 企业家理论述评 10
二 交易费用理论述评 12
三 产权理论述评 13
四 代理理论述评 14
五 管理激励理论评述 17
六 激励机制设计理论 18
七 相关企业理论批评 20
第三节 企业监督激励耦合研究的基本内容及意义 21
一 基本观点 24
二 主要内容 24
三 课题的创新 26
四 理论意义 26
五 现实意义 30
六 研究方法 32
第一章 内部人控制：褒贬参半双刃剑 33
第一节 “内部人控制”的正效应 35
一 企业委托代理关系的深化谈“内部人控制”的历史必然 35
二 从“内部人控制问题”的必然及企业家资本的异质性谈激励机制的必要性 39
一 从“内部人控制问题”正面效应的发挥条件谈企业监督机制必要性 41
第二节“内部人控制”的负效应 41
二 从“内部人控制问题”的消极作用谈建立企业监督机制的重要性 42
三 经济转型期中国企业“内部人控制”问题 43
四“一股独大”--上市公司中的“内部人控制” 47
第三节 扬长避短控制“内部人控制”--实现监督激励耦合，完善企业治理结构 48
一 明确国有企业的目标 49
二 赋予经营者充分的剩余索取权 51
三 赋予监事会的独立性和实质性监督权 52
第二章 企业激励机制设计研究 55
第一节 国外经营者激励的现状简介 55
一 经营者激励的基本理论 55
二 国外经营者激励现状 59
一 人力资本的性质、异质型人力资本的内涵及生命周期 62
第二节 人力资本贡献率研究 62
二 中国异质型人力资本模式的现状 65
三 劳动价值论与人力资本贡献率 66
第三节 经营者激励机制的理论基础 70
一 企业家报酬的理论基础 70
二 企业家报酬激励体系建立 76
第四节 经营者激励机制实现途径之一--企业经营者年薪制 80
一 建立企业经营者年薪制的基本原则 81
二 企业经营者报酬方案基本设计思路 84
三 可供选择的企业经营者报酬方案设计 85
四 我国企业家年薪制的计算方法 88
五 实例 95
六 年薪制有效性理论分析 96
七 年薪制现实性分析--在我国实施年薪制还缺什么 99
一 经理股票期权简介 106
第五节 股票期权 106
二 股票期权、期股的激励约束机制分析 107
三 中国是否需要股票期权制度 115
四 经理股票期权的操作设计 121
五 现实障碍 127
六 对策 129
第三章 企业监督激励耦合机制设计理论 133
第一节 “内部人控制”对中国国有企业的影响 133
第二节 监督激励耦合机制设计理论 141
一 基本思路 141
二 基本模型 142
三 讨论 146
一 情形一：代理人肯定发生道德风险、逆向选择 148
第三节 激励监督耦合特殊模型的效率工资选择 148
二 情形二：代理人可能发生机会主义行为的情况 155
第四节 企业监督激励耦合机制构建 161
一 在现代企业制度中建立经营者行为监督激励耦合机制的必要性 161
二 国有企业建立经营者行为激励与约束机制的模式探讨 164
三 监督激励耦合机制构建 171
四 国有企业经营者激励与约束机制的模式选择 180
第四章 监督机制的有效实现形式--监事会控制下的会计直接责任制 181
第一节 会计责任制度概论 181
第二节 公司制前的会计责任制度 185
一 官厅会计的会计责任制度 186
二 公司制前民间会计的直接责任制度 186
一 会计间接责任制度与股份公司产生、夭折到再生的关系 190
第三节 会计的间接责任制度的产生--股份公司的兴起 190
二 会计责任制改变的原因分析 191
第四节 中国企业剩余索取权与监督权分析 193
第五节 从会计间接责任制度谈实现会计目标、执行会计职能的困难 195
第六节 从民间审计的先天不足谈恢复会计直接责任制的必要性 197
第七节 从财会分离的必要性和可能性谈会计直接负责制的可能性 205
一 财会分离的必要性 206
二 财会分离的可能性 208
三 会计核算职能的兼容性使会计隶属于监事会具有可操作性 211
第八节 会计直接责任制变革的现实困难与展望 212
第五章 会计直接责任制在企业中运用 214
第一节 股份合作企业会计直接责任制：国有企业股份合作改组顺利开展的保证 214
二 股份合作企业三权分立治理结构基本思路 216
一 股份合作企业与股份制企业的区别与不足 216
三 权分立治理结构的基本环节 218
四 股份合作企业会计直接责任制 222
第二节 股份公司会计直接责任制：规范股份公司行为的基本保证 226
一 我国上市公司会计信息失真的现状对股市的消极影响 227
二 经营者对会计控制权的窃取导致了股份官僚经营制的产生 228
三 从民间审计的局限性谈股份公司会计直接负责制的重要性 230
四 财会分离符合现代企业制度的发展要求 233
第三节 监查特派员制与会计委派制的结合--振兴国有企业的必由之路 234
一 从协调国有企业委托代理关系、实现会计目标谈会计间接负责的悖理 234
二 从财会分离的必要性、可能性谈国企会计委派制的可能性 236
三 有关国企会计委派制值得注意的其他问题 237
第四节 其他经济性质企业会计责任制度设计原则 240
参考文献 241