第一篇 税收理论 1
第一章 税收概述 1
第一节 税收的一般概念 1
一、税收的定义 1
二、税收的本质 2
第二节 税收的基本特征 2
一、税收的基本特征的含义 2
二、税收与财政收入其他形式的异同 4
第三节 税收的产生发展 5
一、税收产生的前提条件 5
二、税收产生的历史过程 5
三、税收发展的历史过程 7
一、国家从各种所有制的经济实体取得财政收入，必须运用税收 8
第四节 社会主义税收的必要性 8
二、国家用经济手段管理经济，必须运用税收 9
三、国家在对外经济往来中维护本国主权和经济利益，必须运用税收 9
第五节 社会主义税收的性质 10
一、社会主义税收所体现的分配关系 10
二、社会主义税收的来源 11
三、社会主义税收的使用方向 12
第二章 税收职能作用和建立的原则 13
第一节 税收职能作用的一般分析 13
一、税收职能的含义 13
二、税收职能的两个方面 13
三、税收作用的含义 14
第二节 税收作用的主要表现 15
二、调节经济作用 16
一、组织收入作用 16
三、政治作用 18
四、调整社会分配关系的作用 19
五、处理对外经济关系的作用 19
六、监督经济活动的作用 20
第三节 税收原则概述 20
一、税收原则的含义 20
二、制定税收原则的必要性 21
第四节 制约税收原则的因素 22
一、税收原则的制定要依据国家职能 22
二、税收原则的制定要依据一定的经济状况 22
第五节 税收原则的内容 23
一、古典经济学中的税收原则 23
三、税收原则的制定要依据一定的生产力发展水平 23
二、现代西方经济学家的税收原则 26
三、我国现阶段的税收原则 26
第三章 税收与经济的关系 29
第一节 税收参与社会产品分配 29
一、第一层次的分配 29
二、第二层次的分配 29
三、第三层次的分配 30
第二节 税收与生产的关系 31
第三节 税收与交换的关系 33
第四节 税收与消费的关系 34
第五节 税收分配在整个分配体系中的地位 35
一、税收分配是以国家为主体的集中性产品分配 35
三、税收分配与价格分配的关系 36
二、税收分配与工资分配的关系 36
第六节 税收是一个重要的经济杠杆 37
一、经济杠杆作用的一般特点 37
二、税收经济杠杆的特点 39
三、税收杠杆机制的具体应用 41
第七节 税收杠杆与其他经济杠杆的关系 42
一、税收杠杆与价格杠杆 42
二、税收杠杆与信贷杠杆 43
三、税收杠杆与工资杠杆 43
四、税收杠杆与利润杠杆 44
一、我国税收杠杆运用的历史回顾 45
第八节 税收经济杠杆的运用 45
二、市场经济国家运用税收杠杆的启示 46
三、进一步发挥税收杠杆对我国社会主义市场经济的调节作用 48
第九节 税收政策 49
一、制定税收政策的必要性及指导思想 49
二、税收政策的具体内容 51
三、税收政策的实现 54
四、通货膨胀与税收政策 57
第四章 我国税收制度的构成和发展演变 59
第一节 税收制度的概念和意义 59
一、税收制度是税收分配关系的体现形式 59
二、税收制度是税收作用的实现形式 59
二、征税对象 60
一、纳税人 60
三、税目 60
三、税收制度是税收征纳工作的依据 60
第二节 税收制度的构成要素 60
四、税率 61
五、纳税环节 62
六、纳税期限 62
七、减税免税 62
八、违章处理 62
第三节 我国税收制度的分类 62
一、按征税对象分类，可分为流转课税、收益课税、财产课税和行为课税 63
二、按征收的计税标准分类，可分为从价税与从量税 63
三、按税收和价格的关系分类，可分为价内税与价外税 63
四、按税收的管理权和使用权分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税 63
第四节 税制结构选择的制约因素 64
一、税制结构的概念 64
五、按税收收入的形态分类，可分为货币税和实物税 64
二、决定税制结构的条件 65
第五节 税制结构模式 67
一、税制结构优化的理论分析 67
二、税制结构优化的模式选择 70
第五章 税收负担与税负转嫁 73
第一节 税收负担概述 73
一、税收负担的分类 73
二、税收负担状况的基本分析 74
第二节 确定我国税收负担的原则 75
一、合理负担原则 76
二、税负公平原则 77
三、确定性原则 78
第三节 税收负担的指标体系和影响因素 78
一、衡量税收负担的指标体系 78
二、影响税收负担水平的因素 80
一、税负转嫁形式和条件 83
第四节 税负转嫁 83
二、我国税负转嫁问题 85
第六章 税收思想和学说 88
第一节 我国早期税收思想概述 88
一、轻赋薄敛 88
二、重本抑末 88
第二节 唐代以前代表人物的税收思想 89
一、商鞅税收思想 89
二、桑弘羊税收思想 89
三、王莽税收思想 90
一、刘晏的税收思想 91
第三节 唐代及以后各时期代表人物的税收思想 91
二、王安石的税收思想 92
三、张居正税收思想 92
第四节 西方税收思想的演变 93
一、资产阶级学者关于税收课征理论的学说 94
二、西方国家课税原则理论演变 95
第五节 西方早期的税收学说 101
一、重商主义的税收学说 101
二、重农主义的税收学说 102
第六节 古典学派的税收学说 103
第七节 凯恩斯学派的税收学说 105
一、凯恩斯学派的税收理论 105
二、凯恩斯学派的税收思想 106
一、货币主义税收理论 108
第八节 现代西方税收学说 108
二、供应学派的税收理论 109
第二篇 新税制 112
第一章 新中国税制演变 112
第一节 建立和发展阶段 112
一、新中国税收制度的建立 112
二、税制的调整 120
三、税制的修正 121
第二节 税制的简化合并阶段 124
一、1958年的税制改革 124
二、1973年的税制简并 135
第三节 税制的改革和完善阶段 143
一、税制改革的历史背景 143
二、税制改革的指导思想 144
三、税制改革的主要内容 145
四、税制改革的成效 153
第二章 对现行税制的评析 155
第一节 概述 155
第二节 对现行流转税制的评析 157
第三节 对现行所得税制的评析 165
第四节 对现行地方税及特定目的税的评析 168
第五节 对现行涉外税制的评析 169
第三章 正在进行的税制改革 172
第一节 为什么要进行税制改革 172
一、目前建立社会主义市场经济的新形势 172
二、社会主义市场经济条件下税收的地位和作用 173
三、税制改革的紧迫性 175
一、流转税的改革 176
一、税制改革的指导思想 177
二、税制改革的基本原则 177
第三节 税制改革的整体框架 177
第二节 税制改革的基本原则 177
二、企业所得税的改革 179
三、个人所得税的改革 180
四、其它税种的改革 180
五、征管制度的改革 181
第四章 增值税 183
第一节 概述 183
第二节 增值税纳税人 185
第三节 增值税税率 186
第四节 一般纳税人应交税金的计算 190
一、一般纳税人的概念 190
二、计税依据 192
三、销项税额的计算 193
四、进项税额的计算 194
五、应交税额的计算 195
六、进口货物应交税金的计算 196
第五节 小规模纳税人应交税金的计算 196
第六节 增值税专用发票的办法 197
一、专用发票格式 197
二、专用发票的购领 197
三、专用发票的使用 198
四、凭专用发票计算进项税额方法 200
五、使用计算机开具专用发票的规定 201
第七节 增值税的征收管理 201
一、增值税纳税的地点 201
二、增值税纳税义务发生时间 201
四、增值税的纳税申报 202
三、增值税纳税期限 202
五、增值税的减税免税 204
第八节 电力企业征收增值税的规定 206
第九节 流转税新老税制衔接问题 207
第十节 增值税会计处理办法 209
一、一般纳税人会计处理办法 209
二、小规模纳税人增值税会计处理办法 213
第五章 消费税 214
第一节 消费税的概念及特点 214
一、可以正确引导消费方向，抑制超前消费和集团消费 215
第二节 开征消费税的意义 216
二、可以根据国家产业政策的要求，体现国家奖限政策，增强宏观调节能力，促进产业结构合理化 217
三、可以在一定程度上缓解社会分配不公 217
二、消费税的纳税人 218
一、消费税的立法原则 218
第三节 消费税的主要内容 218
五、可以保证国家财政收入 218
四、可以调节消费结构，缓解供求矛盾 218
三、消费税的税目、税率(额)和征收范围 219
四、消费税的税基和计税依据 222
五、消费税的征收管理 225
六、消费税的减税、免税和退税 226
七、消费税的计算 226
第四节 消费税会计处理办法 227
第六章 营业税 236
第一节 营业税的概念 236
第二节 营业税的纳税人和征收范围 236
一、营业税的纳税人 236
二、营业税的征收范围 236
一、营业税的税目 239
二、营业税税率 239
第三节 营业税的税目、税率 239
第四节 营业税的计税依据 240
一、全额计税依据 240
二、差额计税依据 241
三、营业税的起征点 241
第五节 营业税的征收管理 241
一、营业税的纳税义务，发生时间和纳税期限 241
二、扣缴人和代征单位 241
三、营业税的纳税地点 242
四、营业税的减税免税 242
第六节 营业税的计算 242
第七节 营业税会计处理办法 243
第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 249
一、企业所得税的纳税人 249
第七章 企业所得税 249
第一节 企业所得税的概念 249
二、企业所得税的征税对象 251
第三节 企业所得税的税率和税负 252
一、企业所得税的税率 252
二、企业所得税的税负 252
第四节 企业所得税准予从收入总额中扣除的项目 253
第五节 企业资产的税务处理 259
一、资产的计价 259
二、资产计列费用的方法 260
二、内资企业所得税的征收方式 261
三、内资企业所得税的纳税地点 261
第六节 内资企业所得税的征收管理 261
一、关联企业的征税办法 261
四、企业所得税的优惠规定 262
第七节 内资企业所得税的会计处理 262
第八章 资源税 264
第一节 资源税的立法依据和征收目的 264
一、资源税的立法依据 264
二、征收资源税的目的 264
第二节 资源税的纳税人和征税范围 265
一、资源税的纳税人 265
二、资源税的征收范围 265
第三节 资源税的税目、税额 266
第四节 资源税的计税依据 267
二、资源税的纳税期限 268
三、资源税的扣缴人 268
一、资源税的纳税义务发生时间 268
第五节 资源税的征收管理 268
四、资源税的纳税地点 269
第六节 资源税的减税、免税 269
第七节 资源税的计算 270
第九章 个人所得税 271
第一节 个人所得税的概念 271
第二节 个人所得税的纳税人和征税对象 272
一、纳税义务人 272
二、征税对象 272
第三节 税率和税负 276
第四节 应纳税所得额的计算 278
第五节 个人所得税的减免与税收抵免 281
一、减税免税 281
第六节 个人所得税的征收管理 283
二、税收抵免 283
第十章 涉外企业所得税 286
第一节 涉外企业所得税的概念及涉外企业所得税法 286
第二节 涉外企业所得税的纳税人和征税对象 287
一、涉外企业所得税的纳税人 287
二、涉外企业所得税的征税对象 288
第三节 税率和税收优惠 288
一、税法规定的税率 288
二、减低税率 289
三、定期减免税 289
四、再投资退税 290
五、预提所得税的减免税 291
六、执行税收优惠措施中的几个问题 291
一、应纳税所得额的计算 292
第四节 涉外企业所得税的计征 292
二、税款的计算与缴纳 297
第五节 涉外企业所得税的管辖权 300
一、税收管辖权 300
二、税法和税收协定的关系 301
第十一章 地方税 302
第一节 土地增值税 302
一、概述 302
二、纳税人 303
三、征税范围 303
四、税率 303
五、计税依据 303
六、应纳税额的计算 304
七、减税免税 304
一、基本概念 305
第二节 固定资产投资方向调节税 305
八、征收管理 305
九、土地值增税的缴纳程序 305
二、纳税人 306
三、计税依据 306
四、税目税率 306
五、税款征收(缴纳)办法 307
第十二章 现行主要税收法规 308
一、增值税 308
1. 中华人民共和国增值税暂行条例 308
2. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 311
3. 国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知 315
4. 增值税专用发票使用规定 316
5. 增值税部分货物征税范围注释 319
6. 增值税若干具体问题的规定 322
7. 财政部关于增值税会计处理的规定 323
8. 国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 327
9. 全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 328
二、消费税 329
1. 中华人民共和国消费税暂行条例 329
2. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 330
3. 消费税若干具体问题的规定 334
4. 财政部关于消费税会计处理的规定 337
三、营业税 339
1. 中华人民共和国营业税暂行条例 339
2. 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 341
3. 营业税税目注释(试行稿) 344
4. 财政部关于营业税会计处理的规定 348
1. 资源税的暂行条例 349
四、资源税 349
2. 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 351
五、企业所得税 352
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 354
六、个人所得税 360
1. 全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 360
2. 中华人民共和国个人所得税法 363
3. 中华人民共和国个人所得税法实施条例 365
七、土地增值税 369
1. 中华人民共和国土地增值税暂行条例 369
八、固定资产投资方向调节税 370
1. 条例及细则 370
2. 国家税务局关于贯彻国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的通知 383
6. 固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释 385
3. 国家税务局关于颁发《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则》的通知 385
4. 国家计划委员会国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定 387
5. 固定资产投资方向调节税石油行业税目注释 392
7. 固定资产投资方向调节税旅游类税目注释 398
8. 固定资产投资方向调节税科学类税目注释 398
9. 固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释 399
10. 固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释 400
11. 固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释 401
12. 固定资产投资方向调节税民政类税目注释 402
13. 固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释 403
14. 国家税务局关于危房改造投资征收投资方向调节税的规定 405
15. 国家税务局关于不纳入计划管理项目征收投资方向调节税问题的函 405
16. 国家税务局关于安置特困户住房建设投资征收投资方向调节税的通知 405
19. 国家税务局关于免征统配煤矿职工住宅建设投资方向调节税的通知 406
17. 国家税务局关于更新改造项目中住宅投资征收投资方向调节税的通知 406
18. 国家税务局关于劳改、劳教单位建设投资免征投资方向调节税的通知 406
20. 国家税务局、国家计委关于三线脱险搬迁项目征收投资方向调节税问题的通知 407
九、涉外税 410
1. 国家税务局关于认真贯彻执行《中华人民共和国外商投资企业所得税法》的通知 410
2. 国家税务局关于印发《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的通知 414
3. 国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知 426
4. 国家税务关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知 429
5. 国家税务局关于废止1991年7月1日前制定的有关计征外商投资企业和外国企业所得税部分规定的通知 429
6. 国家税务局关于进一步对外开放的边境，沿海和内陆省会城市沿江城市有关涉外税收政策问题的通知 431
7. 国家税务局关于明确黑河等12个边境城市执行外商投资企业税收政策问题的通知 432
8. 国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法 432
3. 国家税务局关于石油企业生产用地适用税额问题的通知 434
4. 中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 434
1. 国家税务局关于林业系统的林区贮木场、水运码头用地征免土地使用税的通知 434
2. 国家税务局关于煤炭企业生产用地适用税额问题的通知 434
十、地方税 434
5. 国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 437
6. 国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知 438
7. 国家税务局关于车船使用税、车船使用牌照税完税标志问题的通知 438
8. 国家税务局关于统一车船使用税完税，免税标志的通知 439
十一、税收管理 441
1. 中华人民共和国税收征收管理法 441
2. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 446
3. 国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 453
4. 国家税务局关于贯彻执行《中华人民共和国税收征收管理法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的通知 455
5.《中华人民共和国税收征收管理法》宣传提纲 456
7. 中华人民共和国发票管理办法 463
6. 中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 463
8. 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 467
9. 国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国发票管理办法》的通知 472
10. 《中华人民共和国发票管理办法》宣传提纲 473
11. 税务行政复议规则 477
第三篇 税务管理 487
第一章 税收征收管理的一般原理 487
第一节 税收征收管理的发展 487
第二节 税收征管的国际比较 489
一、税收征管组织结构的比较 489
二、税收征管程序的比较 491
三、纳税人的权利和义务的比较 493
四、税务代表的国际比较 495
一、西方国家税收征收管理理论简介 499
第三节 税收征管的几个理论问题 499
二、我国的税收征收管理理论 500
第四节 适应社会主义市场经济的税收征收管理体系的构想 504
第五节 大力推行税务代理制度 507
一、市场经济条件下，实行税务代理制度的必要性 507
二、我国实行税务代理的可行性 507
三、对我国税务代理制度的设计 508
第二章 税收征收管理制度 510
第一节 税收征收管理法 510
一、立法的必要性 510
二、税收征管法的结构及主要内容 511
三、税收征管法的特点 511
第二节 税收征收管理措施 514
二、税务检察工作得到加强 515
一、加强个体税收征管的措施 515
三、税务审判工作得到加强 516
四、税务治安工作的加强 516
五、税务稽查工作的加强 517
六、税收、财务大检查的开展和成效 517
第三节 税收征收管理制度的内容 518
一、税务登记制度 518
二、纳税申报和减税、免税及退税制度 522
三、税收缴纳制度 527
四、税收缴纳过程的法律责任 532
五、税务机构的职能 534
一、税收管理体制的重要性 539
二、税收管理体制的作用 539
第一节 税收管理体制的意义 539
第三章 税收管理体制 539
第二节 影响税收管理体制的因素 540
一、国家政治体制 540
二、国家经济体制 541
三、国家地域的影响 541
四、财政管理体制 541
五、税收的作用和国家赋予税收的任务 541
第三节 我国税收管理体制的历史沿革 541
一、新中国税收管理体制的建立 541
二、税收管理体制的几次调整 542
第四节 适应社会主义市场经济需要实行分税制 544
一、实行分税制的设想 544
二、我国实行分税的必要性 546
三、我国实行分税制应注意的问题 546
一、税务检查的概念 548
第四章 税务检查 548
第一节 税务检查及其内容 548
二、税务检查的内容 549
第二节 税务检查的形式和程序 551
一、税务检查的形式 551
二、税务检查的程序 552
第三节 税务检查的方式和方法 555
一、税务检查的基本方法 555
二、检查的一般方式 557
第四节 会计资料的审查分析 558
一、会计报表的审查和分析 558
二、会计帐簿的检查 561
三、会计凭征的检查 563
第五节 税务检查的规范化 564
一、税务机关的权利和义务 565
二、税务检查中相对人的权利义务 567
第五章 税务档案管理 569
第一节 税务文书档案 569
一、管理、开发利用和保存税务文书档案的必要性 569
二、税务文书立卷 570
三、税务档案价值的鉴定 577
第二节 税户档案管理 583
一、税户档案及其形成过程 583
二、税户档案的价值和特点 584
三、税户档案的管理及其开发利用 586
第四篇 税收法律 589
第一章 征纳双方的权利和义务 589
第一节 税务机关的权利和义务 589
一、税务机关的权利 590
二、税务机关的义务 591
第二节 纳税人的权利和义务 592
一、纳税人的权利 592
二、纳税人的义务 594
第三节 税务行政复议 595
一、税务行政复议的特点和作用 596
二、税务行政复议的申请 596
第四节 税务行政诉讼 601
一、税务行政诉讼的提起 601
二、税务行政诉讼的受理 601
三、人民法院开庭审理的程序 602
四、纳税人如何上诉 603
五、法院判决和裁定的执行 604
第六节 税务行政复议和行政诉讼案例 605
第五节 税务行政赔偿 605
一、请求税务行政诉讼的程序 605
一、税务行政复议案例分析 607
二、税务行政诉讼案例分析 608
第二章 税收法律问题 610
第一节 税收法规的意义 610
一、税收法制是实现税收职能的保证 610
二、加强税收法制是维护正常的税收秩序的要求 610
三、税收法治是实现税收强制性的基本手段 610
四、加强税收法制是发展社会生产力的重要保证 611
第二节 税收法规的作用 611
第三节 税收法制的内容 612
一、税收立法 612
二、税收执法 613
第四节 我国税收法制存在的问题 615
一、税收法治意识薄弱 616
二、税收法律约束力小，权威性差 616
第五节 建立健全我国税收法制体系 618
一、建立健全税收法制的原则 618
二、建立健全相对的税收法律独立体系 619
三、保证税务执法权的独立性 620
四、建立健全税收司法制度 622
五、严格税收法律责任与制裁 622
六、增强税收法律意识 623
第五篇 国际税收 624
第一章 国际税收概论 624
第一节 国际税收的产生与发展 624
一、国际税收的概念 624
二、国际税收涉及的税种、纳税人和征税对象 625
三、国际税收形成和发展的历史过程 628
第二节 税收管辖权 630
一、税收管辖权的概念和理论原则 630
二、税收管辖权的表现形式 631
三、全面纳税义务 632
四、有限纳税义务 633
五、各国实行的税收管辖权 635
第三节 国际双重征税 636
一、国际双重税的产生 636
二、国际双重征税的扩大 638
三、国际重复征税对国际经济的影响 641
第四节 国际避税和逃税 642
一、国际逃税和避税的产生 642
二、国际逃税和避税的主要手段 644
三、国际逃税和国际避税的危害 649
四、国际避税地 650
第二章 国际税收协定 654
一、国际税收协定的产生和发展 654
二、国际税收协定的主要内容 657
三、两个协定范本比较 665
四、国际税收协定的法律效力 667
第三章 涉外税收 670
一、涉外税收负担原则 670
二、涉外税收优惠及其影响 673
第六篇 港台及外国税制概览 678
第一章 香港税制概览 678
第一节 香港经济特点 678
二、香港税制特点 679
第二节 香港现行税制 679
一、税制概况 679
三、主要税种介绍 680
四、征收管理 687
第三节 香港税制设置 689
一、促进经济发展的税制 689
二、较合理的税制结构 689
三、税制产生的影响 689
第四节 香港税制新动向 690
一、新税收建议的内容 690
二、税制改革 691
第二章 台湾税制概览 692
第一节 台湾的经济概况 692
三、台湾税收制度的变革 695
二、税收在财政收入中的地位 695
第二节 台湾的现行税制 695
一、台湾税务机构的沿革 695
四、税收结构 696
五、主要税种介绍 696
六、现行税制存在的问题及改革趋势 706
第三节 台湾税收政策的运输 707
第三章 日本的税收制度 711
第一节 日本税收制度的发展演变 711
一、概述 711
二、战前时期 711
三、战争时期 711
四、战后时期 711
一、纳税义务人 714
第二节 所得税 714
五、税制的进一步改革 714
二、征税所得 715
三、征税对象及其计算 716
四、税额的计算 718
五、申报和交纳 718
六、罚则 720
第三节 法人税 720
一、纳税义务人 721
二、征税所得的范围 721
三、所得额的计算 721
四、税额计算 722
三、视为继承或遗赠而取得的财产 723
二、征税财产的范围 723
一、纳税义务人 723
五、申报、交纳和退税 723
第四节 继承税和赠与税 723
四、财产的所在地 724
五、征税价格、税率及扣除 724
六、财产的估价 726
七、申报与交纳 727
八、继承税的缓期交纳及实物交纳 727
九、罚则 727
第五节 登记许可税 728
一、纳税义务人 728
二、征税范围 728
第六节 印花税 729
二、征税对象及税额 729
一、纳税义务人 729
四、征税对象及税率 729
五、纳税期限 729
三、纳税地点 729
三、交纳、申报和退税 733
四、罚则 734
第七节 货物税 734
一、纳税义务人 734
二、征税对象 735
三、征税货物品种及税率表 735
四、征税延续措施 738
一、娱乐税 739
二、征税对象和税率 739
第九节 其他税种 739
第八节 酒税 739
一、纳税义务人 739
二、砂糖消费税 740
三、挥发油税 740
四、地方道路税 741
五、石油液化气税 741
六、飞机燃料税 741
七、促进电源开发税 741
八、通行税 742
九、有价证券交易税 742
十、交易所税 742
十一、机动车重量税 743
二、市町村民税 744
三、固定资产税 744
一、道府县民税 744
第十节 地方税收 744
第十一节 税收管理 745
一、管理机构 745
二、日本国家税法实施的特点 745
第四章 新加坡税收制度 748
第一节 新加坡税制概况 748
一、经济概况 748
二、税制概况 748
三、税收制度的特点 748
四、税收政策对社会、经济的作用 748
第二节 所得税 749
一、公司所得税 749
二、个人所得税 751
第三节 其他税种 753
一、产业税 753
二、工资税 754
三、遗产税 754
四、印花税 755
五、关税和国产税 755
六、社会保险税 755
七、外国工人税 756
八、博彩税 756
第四节 税收管理 756
一、税收管理机构 756
二、申报缴纳制度 756
第二节 所得税 758
第一节 税制概况 758
第五章 印度尼西亚税收制度 758
一、公司所得税 759
二、个人所得税 761
三、非居民所得税 762
第三节 增值税 762
一、货物及劳务增值税 762
二、奢侈品营业税 762
第四节 其他税种 765
一、消费税 765
二、营业税 765
三、纯财富税 766
第五节 税收管理 766
三、税收政策对经济发展的促进作用 767
二、税制概况 767
一、经济概况 767
第一节 印度税制概况 767
第六章 印度税收制度 767
一、纳税义务人 769
二、征税范围和征税对象 769
三、税率 770
四、非征税所得 772
五、各种所得的扣除 773
六、外国税收免除 773
七、申报及交纳 773
第三节 其他税种 774
一、消费税 774
二、超额利润税 774
四、财富税 775
三、遗产税与赠与税 775
五、营业税(又称销售税) 776
六、地税 776
七、社会保险税(工薪税) 776
第四节 征收管理 777
第七章 沙河阿拉伯税收制度 778
第一节 税制概况 778
第二节 主要税种 778
一、回教徒税 778
二、所得税 778
三、圣战税 780
四、扎卡特税 780
第三节 税收管理 780
一、战后英国经济政策的变化 781
第一节 英国的税制概况 781
第八章 英国的税收制度 781
二、战后的税制改革 782
第二节 所得税 783
一、个人所得税 783
第二节 所得税 786
二、法人税(公司税) 786
三、合伙和财产托管人的所得税问题 788
四、资本利得的税收问题 788
五、预提所得税 789
第三节 其它税种 789
一、增值税(VAT) 789
二、社会保险税 789
三、遗产税与赠与税 790
四、自然资源税 790
一、税收管理体制 791
五、土地税与财产税 791
第四节 英国的税收管理 791
二、税收征收管理 792
三、英国税务干部的培训工作 792
第五节 战后英国的税制特点 792
第九章 法国的税收制度 795
一、法国税制概况 795
二、增值税 795
三、所得税 801
四、公司所得税 803
五、其他税收 803
六、法国的税收管理 805
第十章 意大利税收制度 807
一、意大利税制概况 807
三、地方所得税 809
四、法人所得税 810
五、转让所得税 811
六、增值税 811
一、德国税制概况 819
二、个人所得税 819
第十一章 德国的税收制度 819
三、公司所得税 821
四、增值税 823
五、资本和收益所得税 826
八、德国保险税 827
七、遗产税和赠与税 827
九、资本流转税 827
六、财产税 827
十、消费税 828
十一、兑换票据税 828
十四、消防税 829
十三、地产购置税 829
十五、社会保险税 829
十二、土地税 829
一、个人所得税 830
第一节 所得税 830
二、公司所得税(法人税) 830
第十二章 荷兰的税收制度 830
第二节 其他主要税种 834
一、增值税 834
六、资本税 835
五、土地税与财产税 835
七、印花税 835
八、登记税 835
四、自然资源税 835
三、社会保障和社会保险税 835
二、遗产税与赠与税 835
一、税制的发展演变 836
第一节 瑞典的税制概况 836
二、税制特点 836
第十三章 瑞典的税收制度 836
第二节 所得税 837
一、个人所得税 837
二、公司所得税 839
三、公司利润分享税 840
四、预提所得税 840
第三节 其他主要税种 841
六、国家房地产税 841
一、增值税 841
五、资本利得税 841
二、遗产税与赠与税 842
三、社会保险税(工薪税) 843
四、消费税 844
一、税收管理体制 846
二、税制改革 846
第四节 瑞典的税收管理体制和税制改革 846
第一节 所得税 847
一、个人所得税 847
第十四章 丹麦的税收制度 847
二、非居民所得税 848
三、公司所得税 849
第二节 其他主要税种 850
一、增值税 850
二、遗产税与赠与税 850
五、资产税 851
七、股票出售税 851
六、土地税与财产税 851
八、资本转移税 851
四、劳动市场税 851
三、自然资源税 851
第十五章 美国 852
第一节 美国税务机构的组织形式和税收结构的发展 852
一、美国税务机构的组织形式 852
二、美国税收结构的发展 853
第二节 美国现行税收制度 857
第三节 个人所得税 867
一、美国个人所得税发展的简单历史 867
二、联邦个人所得税 868
三、州和地方政府的个人所得税 872
第四节 公司所得税 873
一、征收公司所得税的理论基础 873
二、联邦公司所得税 874
三、州公司所得税 876
一、1960-1980年期间的税制改革 877
第五节 美国的税制改革 877
二、里根的税制改革 878
三、克林顿的税制改革 880
第十六章 加拿大的税收制度 883
第一节 加拿大税制概况 883
一、二战后加拿大税制的发展 883
二、加拿大的税收体制 886
三、加拿大联邦税制的构成 886
第二节 个人的所得税 887
一、加拿大个人所得税税基的选择 887
二、纳税义务人 887
三、计税依据 888
四、税率 890
第三节 公司所得税 891
一、纳税义务人 891
二、公司所得税税率 891
四、省政府征收的所得税 892
五、公司所得税的总体特征 892
三、计税依据 892
六、税款交纳 893
第四节 商品税(间接税) 893
一、关税 894
二、制造商销售税(联邦销售税) 894
第五节 薪给税 895
一、加拿大的社会保障制度 895
二、联邦薪给税 897
二、个人所得税 897
一、税制特点 898
二、税收管理体制 898
第十七章 墨西哥税收制度 898
第一节 墨西哥税收制度概况 898
第二节 所得税 899
一、纳税人义务 899
二、所得税税率 899
三、计税所得 900
四、对非居住者的征税 900
五、税款交纳 901
第三节 墨西哥增值税 901
二、纳税义务人 901
四、免税交易、商品及劳务 902
三、应税范围 902
五、计税依据 903
六、税款的缴纳 905
七、税收抵扣 905
第十八章 巴西税收制度 907
第一节 巴西现行税制的特点 907
一、税收管理体制 907
二、税制结构 907
三、巴西联邦税制 908
第二节 巴西联邦增值税(工业产品税) 908
一、纳税义务人 908
二、应税项目 909
三、税收鼓励措施 909
第三节 所得税 909
一、概述 910
一、纳税义务人 910
二、应征范围 911
四、扣除项目 912
三、各种所得的计算 912
五、税率 913
六、税额扣除 914
七、对非居住者征收 914
八、税收特别措施 914
第四节 巴西的税收政策 915
一、二战后巴西的“经济奇迹” 915
二、致力于发展经济的税收政策 916
第十九章 大洋洲 918
第一节 大洋洲概述 918
第二节 澳大利亚联邦的税收制度 918
一、澳大利亚的经济特点 918
二、澳大利亚的现行税制 919
三、澳大利亚税收政策的运用 924
四、澳大利亚的税制改革 925
第三节 新西兰税收制度 927
一、经济发展概述 927
二、新西兰现行税制 928
第二十章 非洲税制概览 936
第一节 非洲经济特点及其发展 936
第二节 非洲国家税种设置及税制特点 938
一、税种设置 938
二、税制特点 939
第三节 埃及现行税制 942
一、埃及的经济状况 942
二、埃及现行税制 943
第四节 南非现行税制 946
一、南非的经济概况 946
二、南非现行税制 946
三、税务管理 949