0导论 1
0．1开放经济条件下的国际税收问题 2
0．1．1跨国纳税人和跨国课税对象 2
0．1．2国际税收协调和国际税收分配 3
0．2国际税收的概念 5
0．2．1关于国际税收概念的主要观点 5
0．2．2国家之间的税收分配关系是国际税收的本质属性 6
0．2．3国际税收与涉外税收的关系 10
0．2．4国际税收的概念 12
0．3国际税收学的研究对象 12
0．3．1国际税收学的研究对象和范围 12
0．3．2本书体系与内容安排 13
1 所得税、商品税与财产税制概述 15
1．1所得税的主要税种及其课征方法 16
1．1．1所得税制概述 16
1．1．2个人所得税 21
1．1．3公司所得税 24
1．1．4地方所得税 28
1．2商品税的主要税种及其课征方法 28
1．2．1商品税制概述 28
1．2．2增值税 32
1．2．3消费税 35
1．2．4关税 36
1．3财产税的主要税种及其课征方法 40
1．3．1财产税制概述 40
1．3．2一般财产税 41
1．3．3特别财产税 43
1．3．4财产转移税 45
2国家税收管辖权 49
2．1税收管辖权的原则和类型 50
2．1．1属人原则和属地原则 50
2．1．2公民（居民）管辖权和地域管辖权 51
2．1．3税收管辖权与税种的关系 53
2．2公民（居民）税收管辖权的确立 54
2．2．1公民纳税人的确定标准 54
2．2．2居民纳税人的确定标准 56
2．3地域税收管辖权的确立 64
2．3．1境内来源所得的确定标准 64
2．3．2境内财产的确定标准 79
3所得税和财产税的国际重复课税及其免除 81
3．1．1国际重复课税的类型 82
3．1国际重复课税的类型及其经济影响 82
3．1．2国际重复课税的经济影响 89
3．2国际重复课税的免除 90
3．2．1国际重复课税免除的原则和对象 91
3．2．2国际重复课税免除的主要方法 92
3．2．3资本输出中性与国际重复课税免除方法的比较 101
3．3直接抵免方法和间接抵免方法 103
3．3．1直接抵免方法 103
3．3．2间接抵免方法 112
4国际避税与反避税 119
4．1国际避税和国际避税地 120
4．1．1避税的概念 120
4．1．2国际避税产生的客观条件 121
4．1．3国际避税地 122
4．2国际避税的主要方法 125
4．2．1人的流动 125
4．2．2人的非流动 128
4．2．3物的流动 130
4．2．4物的非流动 143
4．3反国际避税 145
4．3．1反国际避税的一般方法 145
4．3．2反国际避税的具体措施 147
4．3．3国际收入与费用的分配与转让定价的调整 151
5国际税收协定 159
5．1国际税收协定概述 160
5．1．1国际税收协定的分类 160
5．1．2国际税收协定范本 161
5．1．3国际税收协定与国内税法的关系 164
5．1．4国际税收协定的作用 165
5．2国际税收协定的基本内容 166
5．2．1协定适用范围 167
5．2．2协定用语定义 169
5．2．3对种类所得和财产征税的规定 173
5．2．4双重征税的免除 183
5．2．5特别规定 184
5．3中国对外税收协定的实践 187
5．3．1我国谈签税收协定的基本原则 187
5．3．2我国对外谈签税收协定的发展情况 188
5．3．3我国对外税收协定的主要内容 189
6涉外税收制度 197
6．1．1优惠原则 198
6．1涉外税收负担原则 198
6．1．2最大负担原则 204
6．1．3平等原则 206
6．1．4涉外税收负担原则的选择 207
6．2涉外税收制度的主要内容 208
6．2．1对非居民（或非公民）境内所得及财产的课税 208
6．2．2对居民（或公民）境外所得及财产的课税 213
6．2．3涉外税收的其他征管规范 214
6．3中国的涉外税收制度 216
6．3．1我国涉外税收制度的发展 216
6．3．2我国当前涉外税收制度的主要内容 218
6．3．3我国涉外税收制度的改革 225
7商品课税的国际协调 229
7．1．1跨国商品课税中出现的问题 230
7．1商品课税国际协调概述 230
7．1．2商品课税国际协调的原则 234
7．1．3商品课税国际协调的内容 235
7．2世界贸易组织与欧盟的税收协调 238
7．2．1世界贸易组织的税收协调 238
7．2．2欧盟的商品税协调 244
7．3中国商品税制的相关改革 249
7．3．1加入WTO与我国的关税政策 250
7．3．2我国出口退税制度的完善 254
附录一：联合国关于发达国家和发展中国家避免双重征税的协定范本 261
附录二：经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税的协定范本 277
附录三：中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 289
主要参考书目 300