第一章 增值税的会计处理与纳税筹划 1
第一节 增值税的会计处理 2
一、增值税一般纳税企业的账务处理 2
二、增值税小规模纳税人的账务处理 10
第二节 增值税的纳税法规 12
一、增值税的纳税人 12
二、一般纳税人的认定标准 12
三、小规模纳税人的认定标准 13
四、增值税的征税范围 13
五、增值税的税率 14
六、减税、免税规定 14
七、应纳税额的计算 15
八、纳税义务发生时间 16
九、增值税的纳税地点 16
第三节 增值税纳税筹划案例 18
一、利用纳税人身份的认定进行纳税筹划 18
二、进项税额抵扣的纳税筹划案例 20
三、进项税额转出的纳税筹划案例 20
四、利用固定资产的规定进行筹划的案例 21
五、采用分立进行纳税筹划的案例 22
六、利用联合经营进行纳税筹划的案例 22
七、创造符合政策规定的条件进行纳税筹划案例 23
八、分离特定生产部门以享受税收优惠的案例 24
第二章 消费税的会计处理与纳税筹划 27
第一节 消费税的会计处理 28
一、会计科目设置 28
二、产品销售的账务处理 28
三、以应税消费品对外投资、用于在建工程、非应税项目、非生产机构等其他方面的账务处理 29
四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理 30
五、出口产品消费税的账务处理 30
六、包装物销售消费税的账务处理 31
七、金银首饰零售业务等的账务处理 31
八、上交消费税及退税的账务处理 31
第二节 消费税的纳税法规 32
一、消费税的纳税人 32
二、消费税的征税范围 32
三、消费税的税率 32
四、消费税的计税依据 33
五、消费税的退税 33
六、消费税的应纳税额计算 33
七、消费税纳税义务发生时间的规定 34
八、消费税的纳税地点 34
第三节 消费税的纳税筹划案例 35
一、关联企业转移定价的纳税筹划案例 35
二、生产不同消费税税率产品的纳税筹划案例 35
三、不含增值税的纳税计算 36
四、包装物的纳税筹划案例 36
五、委托加工的纳税筹划案例 37
六、连续生产的纳税筹划案例 37
第三章 营业税的会计处理与纳税筹划 39
第一节 营业税的会计处理 40
一、营业税的会计科目设置 40
二、营业税的有关账务处理 40
第二节 营业税的纳税法规 42
一、营业税纳税人 42
二、扣缴义务人 43
三、营业税的税目和税率 43
四、营业税的计税依据 47
五、营业税应纳税额的计算 50
六、纳税期限 50
七、营业税的纳税义务发生时间 50
八、营业税的纳税地点 51
九、营业税的减税、免税规定 51
第三节 营业税的纳税筹划案例 53
一、利用兼营行为进行纳税筹划案例 53
二、营业税应税项目定价的筹划案例 54
三、利用混合销售的纳税筹划案例 54
四、合作建房的营业税筹划案例 55
五、建筑工程承包的纳税筹划案例 55
六、分解营业额的纳税筹划案例 56
七、利用减免税政策进行纳税筹划案例 57
八、对外投资的营业税筹划案例 58
九、在建项目整体转让的纳税筹划案例 59
十、购房送物的纳税筹划案例 62
十一、销售不动产与精装修分离的纳税筹划案例 62
十二、房产销售价外费用的纳税筹划案例 63
十三、房地产企业代建房屋的纳税筹划案例 64
第四章 企业所得税的会计处理与纳税筹划 65
第一节 企业所得税的会计处理 66
一、纳税所得与税前会计利润产生差异的类型 66
二、纳税所得与税前会计利润产生差异的处理方法 68
第二节 企业所得税的纳税法规 74
一、企业所得税的纳税人 74
二、企业所得税的征税对象 74
三、企业所得税的税率 75
四、应纳税所得额的确定 75
五、收入总额的确认 76
六、扣除项目的确定 77
七、资产的税务处理 81
八、不准予扣除的项目 83
九、企业所得税的亏损弥补 84
十、企业所得税的计算 85
十一、企业所得税的税收优惠规定 86
十二、企业所得税的纳税年度 91
十三、企业所得税的缴纳方法与纳税期限 91
十四、企业所得税的纳税地点 91
第三节 企业所得税的纳税筹划案例 93
一、投资核算方法纳税筹划案例 93
二、坏账损失纳税筹划案例 94
三、外币业务纳税筹划案例 94
四、利用预缴所得税政策的纳税筹划案例 95
五、利用亏损弥补政策的纳税筹划案例 96
六、企业所得税减免纳税筹划案例 97
七、避免成为居民纳税人的纳税筹划案例 97
八、源泉扣缴预提税的纳税筹划案例 98
九、价格转移的纳税筹划案例 98
十、利用行业低税率进行纳税筹划案例 101
十一、利用地区低税率进行纳税筹划案例 102
十二、企业分立的纳税筹划案例 102
十三、利用银行贷款进行纳税筹划案例 103
十四、利用存货计价方法进行纳税筹划的案例 104
十五、利用固定资产折旧方法进行纳税筹划案例 105
十六、利用资产租赁进行纳税筹划案例 110
十七、合理选择免税年度的纳税筹划案例 111
十八、合理安排开始获利年度的纳税筹划案例 112
第五章 个人所得税的会计处理与纳税筹划 115
第一节 个人所得税的涉税会计处理 116
一、个人所得税的会计科目设置 116
二、企业为职工代扣代缴个人所得税的核算 116
三、承包经营、承租经营应缴个人所得税核算 117
四、其他个人所得税的会计核算 117
第二节 个人所得税的纳税法规 118
一、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 118
二、征税对象 118
三、适用税率 125
四、计税依据的确定 125
五、个人所得税应纳税额的计算 127
六、个人所得税免税项目 138
七、个人所得税暂免税项目 138
八、申报和缴纳 140
第三节 个人所得税纳税筹划案例 141
一、个人身份认定的纳税筹划案例 141
二、分次申报的纳税筹划案例 142
三、扣除境外所得的纳税筹划案例 142
四、减除费用的纳税筹划案例 142
五、工资化福利的纳税筹划案例 143
六、劳务报酬化工资的纳税筹划案例 144
七、工资化劳务报酬的纳税筹划案例 145
八、捐赠抵税的纳税筹划案例 145
九、稿酬费用的纳税筹划案例 146
十、集体创作的纳税筹划案例 146
十一、利用租赁政策进行纳税筹划案例 147
第六章 资源税的会计处理与纳税筹划 149
第一节 资源税的会计处理 150
一、资源税的会计科目设置 150
二、资源税的具体账务处理方法 150
第二节 资源税的纳税规定 154
一、资源税的纳税人 154
二、扣缴义务人 154
三、征税范围 155
四、税率 155
五、应纳税额的计算 156
六、纳税义务发生时间 156
七、纳税地点 156
八、纳税期限 157
九、资源税的减免规定 157
十、资源税的计算 158
第三节 资源税的纳税筹划案例 159
第七章 印花税的会议处理与纳税筹划 163
第一节 印花税的会计处理 164
一、交纳印花税的会计处理 165
二、印花税补税和罚款的账务处理 166
第二节 印花税的纳税法规 168
一、印花税的纳税人 168
二、印花税的征税范围 168
三、印花税的计税依据 170
四、印花税的税率 171
五、印花税的减免税优惠规定 171
六、印花税应纳税额的计算方法 176
七、印花税的纳税环节 176
八、印花税的缴纳方法 177
九、印花税的纳税地点 177
十、印花税的违章处理规定 177
第三节 印花税的纳税筹划案例 179
一、选择低税率的纳税筹划案例 179
二、降低计税依据的纳税筹划案例 180
三、外商投资企业交纳印花税纳税筹划案例 180
第八章 土地增值税的会计处理与纳税筹划 183
第一节 土地增值税的会计处理 184
一、土地增值税的会计科目设置 184
二、土地增值税的有关会计账务处理 184
第二节 土地增值税的纳税政策 186
一、土地增值税的征税范围 186
二、土地增值税的纳税人 186
三、土地增值税的税率 187
四、转让房地产增值额的确定 187
五、土地增值税应纳税额的计算 188
六、土地增值税的减免税规定 189
七、房地产开发企业土地增值税清算管理 189
第三节 土地增值税的清算鉴证 193
一、土地增值税清算鉴证总的原则 193
二、土地增值税清算鉴证的一般规定 194
三、清算项目收入的审核 195
四、扣除项目的审核 197
五、应纳税额的审核 201
六、鉴证报告的出具 201
第四节 土地增值税的纳税筹划案例 204
一、利用现行的免税和计算扣除政策的纳税筹划案例 204
二、房地产销售价格转移土地增值税的纳税筹划案例 205
三、收入分散的纳税筹划案例 206
第九章 房产税的会计处理与纳税筹划 209
第一节 房产税的会计处理 210
一、房产税会计科目的设置 210
二、房产税的会计核算 210
三、房产税的具体会计账务处理 211
第二节 房产税的纳税政策规定 213
一、房产税的概念 213
二、房产税的纳税人 213
三、房产税的征税范围 213
四、房产税的计税依据 214
五、房产税的税率 214
六、房产税应纳税额的计算 215
七、房产税的减税免税规定 215
八、房产税的申报缴纳 216
九、房产税的纳税地点 216
第三节 房产税的纳税筹划案例 217
一、房产税从价与从租的纳税筹划案例 217
二、租赁的纳税筹划案例 218
三、附属设施房产税的纳税筹划案例 218
第十章 关税的会计处理与纳税筹划 221
第一节 关税的会计处理 222
一、关税的会计科目设置 222
二、出口关税的会计核算 222
三、工业企业关税的会计处理 223
四、商品流通企业关税的会计处理 224
五、代理进口的会计核算 224
六、企业关税收取的滞纳金或罚款的会计核算 226
第二节 关税的纳税规定 227
一、关税的征税对象 227
二、关税的纳税人 227
三、关税的税目 228
四、关税的税率 229
五、进出口货物完税价格的确定 230
六、进出口货物关税的征收 232
七、关税的税收优惠规定 236
八、关税应纳税额的计算 237
第三节 关税纳税筹划案例 238
一、进口货物完税价格的纳税筹划案例 238
二、出口货物完税价格筹划案例 239
三、利用保税制度的纳税筹划案例 239
四、进口商品增值税的纳税筹划 240
五、进口商品消费税的纳税筹划案例 240
六、利用关税优惠政策的纳税筹划案例 241
第十一章 其他各税的会计处理与纳税筹划 243
第一节 其他各税的会计处理 244
一、其他各税的会计科目设置 244
二、其他各税的有关会计处理 244
第二节 车辆购置税的纳税规定与纳税筹划 246
一、车辆购置税的纳税人 246
二、车辆购置税的应税行为 246
三、车辆购置税的征税对象 247
四、车辆购置税的征收范围 247
五、车辆购置税的税率 247
六、车辆购置税的计税依据 247
七、车辆购置税减免税规定 247
八、车辆购置税的纳税环节 248
九、车辆购置税的纳税地点 249
十、车辆购置税的纳税期限 249
十一、车辆购置税的应纳税额计算 249
十二、车辆购置税的纳税筹划案例 250
第三节 车船税的纳税规定与纳税筹划 252
一、车船税的征税对象 252
二、车船税的纳税人 252
三、车船税的适用税额 252
四、车船税的计税依据及税额的计算 253
五、车船税应纳税额的计算 253
六、车船税的减免优惠规定 253
七、车船税的申报缴纳 255
八、车船税的纳税筹划案例 255
第四节 城镇土地使用税的纳税规定与纳税筹划 258
一、城镇土地使用税的征税范围 258
二、城镇土地使用税的纳税人 258
三、城镇土地使用税的适用税率 258
四、城镇土地使用税的计税依据 259
五、城镇土地使用税的应纳税额的计算 259
六、城镇土地使用税的减免税优惠规定 259
七、城镇土地使用税的申报缴纳 265
八、城镇土地使用税的纳税筹划 265
附录 267
中华人民共和国税收征收管理法 268
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 281
中华人民共和国增值税暂行条例 296
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 300
中华人民共和国消费税暂行条例 306
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 309
中华人民共和国营业税暂行条例 313
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 316
中华人民共和国企业所得税法 321
中华人民共和国企业所得税法实施条例 329
中华人民共和国个人所得税法 348
中华人民共和国个人所得税法实施条例 352
中华人民共和国资源税暂行条例 359
中华人民共和国印花税暂行条例 361
中华人民共和国土地增值税暂行条例 364
中华人民共和国房产税暂行条例 366
中华人民共和国进出口关税条例 367