第一章 美国联邦税务局概述 1
一、联邦税务局的由来与现状 1
二、联邦税务局的组织机构 3
三、联邦税务局裁定及其效力 9
四、联邦税务局的其他行为及其效力 13
五、联邦税务局对税务代理人的管理 17
第二章 纳税申报程序 24
一、纳税申报的目的和意义 24
二、纳税申报表的形式要件 29
三、纳税申报的期限、地点及税款支付 34
四、所得税报税师的法律责任 37
五、纳税申报信息的保密与披露 43
六、作为对比的中国相关立法 47
第三章 税务稽查程序 51
一、美国税务稽查概况 51
二、税务稽查的选案 54
三、税务稽查的类型 57
四、税务稽查的结案程序 60
五、合伙企业的税务稽查程序 63
六、作为对比的中国相关立法 71
第四章 税务传唤程序 76
一、税务传唤程序概述 76
二、税务传票的签发 79
三、税务传票的效力 83
四、被传唤人的权利 87
五、税务传唤的抗辩 89
六、佚名传票 94
七、作为对比的中国相关立法 95
第五章 税收核定程序 99
一、税收核定简介 99
二、欠税核定程序的一般要求 102
三、预险核定 106
四、破产、接管状态下的税收核定 112
五、税收核定的时效 114
六、作为对比的相关中国立法 117
第六章 税务留置的设置与效力 122
一、税务留置的词源和翻译问题 122
二、税务留置的发生条件 124
三、税务留置的财产范围 127
四、税务留置登记前的法律效力 129
五、税务留置的登记与相关效力 134
六、税务留置登记的法律救济 137
七、税务留置法律效力之变动 139
八、遗产税与赠与税的特别留置 143
九、作为对比的中国相关立法 147
第七章 税收强制执行程序 151
一、美国税收强制执行概述 151
二、税收强制执行的前期程序 154
三、税收强制执行权的限制 156
四、税收强制执行的对象 160
五、特殊财产的强制执行 162
六、财产扣押与强制执行通知 166
七、扣押财产的出售与回赎 169
八、执行解除与财产退还 172
九、作为对比的中国相关立法 174
第八章 税务复议程序 181
一、美国联邦税务复议机构 181
二、税务复议案件的类型 182
三、税务复议的基本程序 189
四、美国税务行政复议的优势 193
五、作为对比的中国相关立法 195
第九章 税务法院及其诉讼程序 198
一、美国税务法院简介 198
二、税务法院的管辖权及其特色 201
三、美国税务法院的诉答程序 206
四、美国税务法院的证据开示程序 209
五、税务法院的事实协商程序 212
六、税务法院的小额诉讼程序 215
七、美国税务法院的审理程序 218
八、美国税务法院的裁决与上诉 220
九、中国是否有必要建立税务法院？ 223
十、中国从美国经验中能学到什么？ 226
第十章 溢缴税款退还及其救济 231
一、溢缴税款退还程序概述 231
二、溢缴税款退还的申请与审查 236
三、溢缴税款退还的诉讼程序 243
四、作为对比的中国相关立法 249
第十一章 破产程序中的税收问题 252
一、美国破产法中的税收问题概述 252
二、与破产有关的若干税法概念 256
三、破产清算程序中的税收优先权 261
四、破产重组程序中的税收优先权 267
五、行政程序在解决税收债务中的作用 270
六、破产程序中的税收筹划问题 273
七、作为对比的中国相关立法 276
第十二章 税务民事处罚与利息 280
一、与迟延相关的处罚 280
二、申报不准确罚 286
三、税务欺诈罚 293
四、税务利息补偿 296
五、作为对比的中国相关立法 300
第十三章 税务刑事调查与处罚 308
一、联邦税务局的刑事调查 308
二、联邦大陪审团的刑事调查 317
三、税务犯罪案件的审查与起诉 321
四、税务刑事犯罪及其处罚 326
五、作为对比的中国相关立法 330