第1部分 出口退税的基本管理规定 3
第1章 现行出口退税的基础知识 3
1.1 出口退税的基本含义 3
1.1.1 出口退税的宏观含义 3
1.1.2 出口退税是宏观调控的重要手段 4
1.2 出口退税的理论依据及现行基础性法律法规 6
1.3 出口退税的企业范围 12
1.4 出口退税的货物范围 13
1.5 出口退税的税种 16
1.6 出口退税的税率 16
1.7 出口退税的方法 17
本章练习 18
第2章 出口退税的电子化管理 19
2.1 系统开发与应用历程 20
2.2 出口退税电子化管理的系统目标 28
2.3 系统分析与设计的基本原则 28
2.4 系统总体设计思路 29
2.5 外贸企业出口退税全国数据流程 30
2.6 出口退税申报系统技术设计思路 31
2.7 出口退税审核系统技术设计思路 31
2.8 出口退税数据分析系统技术设计思路 32
2.9 出口退税管理系统与金税工程 33
本章练习 34
第3章 出口退税的基本规定 35
3.1 免退税的基本概念 35
3.2 出口退税凭证管理 35
3.2.1 增值税专用发票 36
3.2.2 出口报关单 36
3.2.3 收汇核销单 36
3.2.4 代理出口货物证明 38
3.2.5 逐步取消的专用税票 38
3.2.6 已取消退税的普通发票 38
3.3 出口退税电子信息管理 44
3.4 理论上的免退税方法计算 47
3.4.1 免退税方法计算公式 47
3.4.2 理论上的免退税计算应用 49
3.5 出口退税电子化管理中的免退税方法 50
3.5.1 与电子化管理相关的几个关键要素 51
3.5.2 电子化管理中出口退税的计算方法 52
本章练习 54
第4章 出口退税的基本操作流程 55
4.1 出口退税认定 55
4.1.1 设立认定的范围、作用 55
4.1.2 新办出口货物退（免）税认定 56
4.1.3 变更出口货物退（免）税认定 60
4.1.4 注销出口货物退（免）税认定 64
4.1.5 中国电子口岸入网资格认定 65
4.2 免退税的预申报及预审核 66
4.2.1 免退税的预申报 66
4.2.2 免退税的预审核 67
4.3 免退税的正式申报及正式审核 68
4.3.1 外贸企业正式申报 68
4.3.2 税务机关受理 70
4.3.3 税务机关审核 71
4.4 特准退税的正式申报及正式审核 78
4.5 免退税的签批 78
4.6 免退税的审批及退库 79
本章练习 79
第5章 出口退税的特殊管理规定 81
5.1 代理出口货物证明的管理规定 81
5.2 代理进口货物证明的管理规定 83
5.3 出口货物转内销的管理规定 85
5.4 货物出口后发生退运的管理规定 86
5.5 出口退税凭证丢（遗）失的管理规定 87
5.5.1 遗失出口货物增值税专用发票 87
5.5.2 遗失出口货物消费税专用缴款书 88
5.5.3 报关单丢失补办的管理规定 88
5.5.4 核销单丢失补办的管理规定 89
5.5.5 代理出口货物证明丢失补办的管理规定 90
5.6 出口退税相关凭证备案的管理规定 91
5.7 未按规定时间取得有效出口退税凭证的管理规定 94
5.8 未实质参与出口经营行为的退（免）税的管理规定 98
本章练习 101
第6章 特殊企业免退税管理规定 102
6.1 按外贸企业一般纳税人管理的特殊规定 102
6.2 小规模纳税人的出口货物退（免）税规定 103
6.3 保税区内商贸企业出口货物退（免）税规定 104
6.4 外轮供应公司及远洋运输供应公司退（免）税规定 105
6.5 出境口岸免税店经营国产品退（免）税规定 106
6.6 驻华使（领）馆人员购买中国产物品退（免）税规定 107
本章练习 109
第7章 特殊货物免退税管理规定 110
7.1 货物出口后不予办理出口退税的规定 110
7.2 运往保税区货物退（免）税规定 115
7.3 运往保税仓储库的货物退（免）税规定 115
7.4 销售给出口加工区、保税物流园区内企业的货物退（免）税规定 116
7.5 运往监管仓库出口货物退（免）税规定 117
7.6 易货贸易退（免）税规定 119
7.7 补偿贸易退（免）税规定 119
7.8 边境小额贸易退（免）税规定 120
7.9 境外带料加工装配业务退（免）税规定 122
7.10 用于对外承包项目的货物退（免）税规定 124
7.11 对外修理修配的货物退（免）税规定 124
7.12 对外投资的货物退（免）税规定 125
7.13 援外出口货物退（免）税规定 126
7.14 中标机电产品退（免）税规定 128
7.15 出口样品、展品退（免）税规定 131
7.16 从小规模纳税人购进的出口货物退（免）税规定 131
7.17 进料加工复出口货物退（免）税规定 132
7.18 来料加工复出口货物免税规定 134
7.19 出口卷烟免税规定 136
7.20 出口计算机软件免税规定 141
7.21 出口含金产品免税的规定 142
本章练习 144
第8章 已被取消的年终清算 145
8.1 出口退税清算的概念 146
8.2 出口退税清算的意义 146
8.3 出口退税清算的方式 147
8.4 出口退税清算的内容和要求 147
8.4.1 清算范围 147
8.4.2 清算的重点内容 148
8.4.3 清算的具体要求 151
8.4.4 清算报表 152
8.5 出口退税清算结论 153
8.6 出口退税清算报告 153
8.7 改进现行清算模式的思考 154
8.7.1 出口退税清算的背景 154
8.7.2 出口退税新机制对出口退税清算工作的影响 154
8.7.3 改进清算管理办法的建议 154
本章练习 155
第9章 免退税的会计核算 156
9.1 免退税的相关会计科目及核算内容 156
9.2 一般贸易退（免）税的会计核算 157
9.2.1 国内货物采购 157
9.2.2 销售出口货物 158
9.2.3 出口货物退（免）税 160
9.3 进料加工退（免）税的会计核算 161
9.3.1 从海关进口料件 161
9.3.2 进口料件委托或作价加工 161
9.3.3 加工货物复出口退（免）税会计核算 162
9.4 来料加工业务会计核算 164
9.5 其他特殊业务会计核算 166
9.5.1 代理出口货物会计核算 166
9.5.2 代理进口货物会计核算 167
9.5.3 已申报出口退税商品退运补税会计核算 167
9.5.4 出口产品转为国内销售会计核算 168
9.5.5 视同内销征税会计核算 168
9.6 免退税会计核算举例 169
本章练习 169
第10章 出口退税的稽查 170
10.1 出口退税稽查的基本概念 170
10.2 出口退税稽查的特点和方法 171
10.3 出口退税的稽查程序 172
10.3.1 出口退税稽查的选案 172
10.3.2 出口退税稽查的实施 173
10.3.3 出口退税稽查的审理 175
10.3.4 出口退税稽查处理的执行 175
10.4 出口退税的稽查要点 176
10.4.1 出口退（免）税范围的检查 176
10.4.2 出口退税的账目、报表、凭证、备案单证、电子数据的一致性及合理性检查 177
10.4.3 加工贸易业务的检查 180
10.4.4 委托及代理出口业务的检查 180
10.4.5 其他特准退税业务的检查 180
10.5 历史上三次骗税高潮 181
10.6 近年来骗取出口退税的主要手段 181
10.7 近年来骗取出口退税的主要特点 182
10.8 近年来出口退税稽查案例 184
10.8.1 “807”打骗风暴 184
10.8.2 葆祥公司骗税案 185
10.8.3 夏都专案 186
10.8.4 “903”大案 187
10.8.5 山东临沂华鲁纺织有限公司涉嫌骗税案 189
10.8.6 湖北“1·10”骗税案 189
本章练习 190
第11章 出口退税的法律责任 191
11.1 出口退税的违章处理 191
11.1.1 出口退税认定的违章处理 191
11.1.2 出口退税资料凭证的违章处理 191
11.1.3 涉及税款的违章处理 192
11.1.4 涉嫌骗税行为的违章处理 192
11.2 出口退税的涉税犯罪 196
11.2.1 骗取出口退税罪 196
11.2.2 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 197
11.2.3 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 198
11.2.4 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 199
11.2.5 徇私舞弊出口退税罪 200
11.2.6 违法提供出口退税凭证罪 200
本章练习 203
第12章 纳税人权益的自我保护 204
12.1 出口退税行政复议 204
12.1.1 出口退税行政复议的特点 204
12.1.2 出口退税行政复议的范围 205
12.1.3 出口退税行政复议的管辖 206
12.1.4 出口退税行政复议的证据 206
12.1.5 出口退税行政复议申请 208
12.1.6 出口退税行政复议受理 209
12.1.7 出口退税行政复议决定 210
12.1.8 其他规定 211
12.2 出口退税行政诉讼 212
12.2.1 出口退税行政诉讼的特点 212
12.2.2 出口退税行政诉讼的受案范围 213
12.2.3 出口退税行政诉讼的管辖 213
12.2.4 出口退税行政诉讼的参加人 214
12.2.5 出口退税行政诉讼的证据 215
12.2.6 出口退税行政诉讼的起诉和受理 215
12.2.7 出口退税行政诉讼的审理和判决 216
12.2.8 出口退税行政诉讼的执行 218
12.3 出口退税行政赔偿 218
12.3.1 出口退税行政赔偿的赔偿范围 219
12.3.2 出口退税行政赔偿的赔偿请求人和赔偿义务机关 219
12.3.3 出口退税行政赔偿的赔偿程序 220
12.3.4 出口退税行政赔偿方式及计算标准 220
12.3.5 出口退税行政赔偿的其他规定 221
本章练习 222
第13章 免退税的税收筹划 223
13.1 税收筹划的概念 223
13.2 税收筹划应当遵循的原则 223
13.2.1 合法性原则 223
13.2.2 合理性原则 224
13.2.3 事前筹划原则 224
13.2.4 成本效益原则 224
13.2.5 风险防范原则 225
13.3 税收筹划的几种基本方法 225
13.3.1 转让定价法 225
13.3.2 成本法 225
13.3.3 筹资法 225
13.3.4 租赁法 226
13.3.5 税收优惠法 226
13.4 税收筹划实战 226
13.4.1 自营出口与代理出口的筹划 226
13.4.2 来料加工与进料加工的税收筹划 227
13.4.3 进料加工不同加工方式的分析与筹划 227
本章练习 230
第2部分 免退税操作实务 233
第14章 新手上路 233
14.1 出口货物退（免）税认定 233
14.2 出口退税相关凭证取得与管理 233
14.3 取得退税申报软件 234
本章练习 235
第15章 出口退税申报系统概述 236
15.1 免退税业务设计方案 236
15.1.1 需要重点解决的业务问题 236
15.1.2 核心业务的处理方法 237
15.1.3 退税申报的基本操作流程 240
15.2 系统功能简介 242
15.2.1 系统功能概览 242
15.2.2 软件中使用的代码文件 246
15.3 软件的安装与卸载 246
15.3.1 运行环境 246
15.3.2 初次安装 246
15.3.3 系统更新／删除（卸载） 251
15.4 软件的运行 253
15.5 系统初始化及初始参数设置 254
15.6 软件的再次安装 259
15.7 注意阅读版本更新说明 259
15.7.1 常见问题 259
15.7.2 面向税务机关的技术支持 261
15.7.3 面向出口企业的技术支持 262
15.7.4 历次版本说明2006_WM_SB8.X版 262
本章练习 262
第16章 系统基本操作说明 263
16.1 编辑界面屏幕结构 263
16.2 索引窗口详解 264
16.3 编辑窗口详解 265
16.4 编辑工具栏详解 266
16.5 系统工具栏详解 287
16.6 打印机窗口详解 293
16.7 专用报表打印 294
16.8 键盘操作概论 295
16.9 鼠标操作补充 296
本章练习 297
第17章 外贸企业出口退税申报操作详解 298
17.1 出口退税申报流程 298
17.1.1 退税申报主要业务流程图 298
17.1.2 申报数据的系统录入 299
17.1.3 对申报数据的处理 299
17.1.4 预申报 300
17.1.5 正式申报 300
17.1.6 税务机关退税审核 300
17.1.7 关于发票总量控制 300
17.2 基础数据采集 301
17.2.1 进货明细申报数据录入 301
17.2.2 出口明细申报数据录入 303
17.2.3 企业经营情况 306
17.2.4 外部数据采集 309
17.3 数据加工处理 311
17.3.1 进货出口数量关联检查 311
17.3.2 换汇成本检查 311
17.3.3 预申报数据一致性检查 312
17.3.4 生成预申报数据 312
17.4 预审反馈处理 313
17.4.1 退税申报预审信息读入 313
17.4.2 退税预审信息处理 314
17.4.3 确认正式申报数据 314
17.5 退税正式申报 315
17.5.1 查询本次申报数据 315
17.5.2 退税汇总申报表录入 316
17.5.3 试算本次申报退税额 317
17.5.4 撤销本次申报数据 318
17.5.5 生成退税申报软盘 318
17.6 审核反馈处理 318
17.6.1 读入税务机关反馈信息 318
17.6.2 查询税务机关反馈信息 319
17.6.3 确认实际退税数据 319
17.6.4 查询退税进货（申报）已认可数据 321
17.7 小规模纳税人免税申报 323
本章练习 326
第18章 章外贸企业单证申报操作详解 327
18.1 单证明细数据采集 327
18.1.1 《进料加工免税证明申请表》 329
18.1.2 《来料加工免税证明申请表》 330
18.1.3 《来料加工免税证明核销申请表》 331
18.1.4 《出口货物转内销证明申请表》 332
18.1.5 《代理出口证明申请表》 333
18.1.6 《代理进口证明申请表》 334
18.1.7 《出口含金产品免税证明申请表》 335
18.1.8 《退运补税证明申请表》 336
18.1.9 《补办出口报关单证明申请》 337
18.1.10 《补办核销单申请》 338
18.1.11 《补办代理出口证明申请》 339
18.2 设置单证申报标志 340
18.3 生成单证预申报数据 341
18.4 预审反馈处理 342
18.4.1 单证申报预审信息读入 342
18.4.2 单证预审信息处理 343
18.5 退税正式申报 344
18.5.1 打印单证申报数据 344
18.5.2 生成单证申报软盘 345
18.5.3 打印其他申报报表 346
18.5.4 撤销单证已申报数据 346
本章练习 347
第19章 出口退税跨年度处理 348
19.1 及时做好系统升级及商品税率库调整 348
19.2 跨年度退税业务的特殊处理 349
19.3 进料加工及来料加工未完业务的延续 349
本章练习 350
第20章 基本业务范例演示 351
20.1 退税申报业务范例 351
20.1.1 退税业务描述 351
20.1.2 退税业务实例操作详解 353
20.2 单证申报业务范例 374
20.2.1 单证业务描述 374
20.2.2 单证业务实例操作详解 374
第21章 审核疑点分析及处理方法 381
21.1 疑点编码设计的基本原理 381
21.2 外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法 382
21.2.1 进货申报明细部分 382
21.2.2 出口申报明细部分 395
21.3 单证审核疑点产生的原因及处理方法 408
21.3.1 进料加工免税证明 408
21.3.2 来料加工免税证明 410
21.3.3 来料加工贸易免税证明核销 412
21.3.4 退运已补税证明 412
21.3.5 出口货物转内销证明 414
21.3.6 代理出口货物证明 415
21.3.7 代理进口货物证明 418
21.3.8 补办报关单证明 418
21.3.9 补办核销单证明 420
21.3.10 补办代理证明 421
21.3.11 出口含金产品免税证明 422
第22章 高手进阶 427
22.1 如何及时准确办理好出口退税 427
22.1.1 准确掌握政策法规 427
22.1.2 尊重法律强化管理 427
22.1.3 随时整理及时申报 428
22.1.4 及时沟通解决问题 428
22.2 关联号的合理运用 428
22.3 如何计算出口退税换汇成本 429
22.4 换汇成本在外贸企业出口退税中的深度理解 429
22.5 如何获取最新汇率数据 432
22.6 如何处理电子信息对审不上 433
22.7 如何高效排查退税审核疑点 434
22.8 如何查询和撤销已经申报的数据 435
22.8.1 已申报进货、出口明细数据查询及撤销 435
22.8.2 单证已申报数据的查询及撤销 438
22.9 出口退税进货分批申报 440
22.10 如何计算FOB价 442
22.11 如何批量删除数据 443
22.12 如何自定义打印 444
22.13 如何多用户录入数据 445
22.14 如何查询本月退税数据 453
22.15 如何精确查找数据信息 454
22.16 如何恢复丢失的数据 455
22.17 如何进行出口商品退税率文库的更新 456
22.18 如何提高办税效率 459
22.18.1 远程申报的优势及功能 459
22.18.2 出口退税远程申报方法简介 460
22.18.3 远程申报系统参数配置 460
22.18.4 企业相关信息及参数设置 461
22.18.5 远程申报操作方法 461
22.19 退免税关键数据状态分析 469
22.19.1 审核认可标识的设置 469
22.19.2 申报标志和调整标志 470
22.20 退税概况与异常预警 470
本章练习 472
第23章 系统一般性维护 473
23.1 代码维护 473
23.1.1 海关商品码 473
23.1.2 标准海关商品码 480
23.1.3 海关商品单位码 480
23.1.4 海关关别码 480
23.1.5 国别码 480
23.1.6 海关贸易性质码 480
23.1.7 外管局贸易性质码 480
23.1.8 币别码 480
23.2 系统配置 481
23.2.1 系统配置设置与修改 481
23.2.2 系统参数设置与修改 482
23.2.3 系统口令设置与修改 482
23.2.4 用户操作权限设定 485
23.2.5 远程申报参数设置与修改 485
23.3 系统初始化 486
23.4 数据优化 487
23.5 系统数据备份 487
23.6 系统备份数据计划 488
23.7 系统数据导入 489
23.8 系统一般信息查询 490
23.8.1 分层次统计结果查询 490
23.8.2 系统工作日志 491
23.8.3 错误信息查询 491
23.8.4 各数据库状态 491
23.9 系统重入 491
23.10 系统管理员接口 492
本章练习 492
第24章 常见疑难问题解答 493
24.1 基础业务知识 493
24.2 系统维护问题 494
24.3 基础数据采集 498
24.4 生成申报数据 501
24.5 反馈信息处理 502
24.6 报表打印问题 502
24.7 单证申报问题 503
24.8 异常分析 504
第25章 退税水平自我评估 506
25.1 填空题 506
25.2 判断题 506
25.3 选择题 507
25.4 问答题 511
第3部分 免退税快速参考 515
第26章 出口退税重要法规索引 515
26.1 1985—1994年法规文件 517
26.2 1995年法规文件 519
26.3 1996年法规文件 521
26.4 1997年法规文件 522
26.5 1998年法规文件 524
26.6 1999年法规文件 526
26.7 2000年法规文件 528
26.8 2001年法规文件 529
26.9 2002年法规文件 531
26.10 2003年法规文件 533
26.11 2004年法规文件 535
26.12 2005年法规文件 540
26.13 2006年法规文件 544
第27章 出口退税表证单书速查 546
27.1 出口退税认定 546
27.1.1 出口货物退（免）税认定表 546
27.2 退税申报 548
27.2.1 增值税纳税申报表 548
27.2.2 外贸企业出口退税进货明细申报表 550
27.2.3 外贸企业出口退税出口明细申报表 550
27.2.4 外贸企业出口退税汇总申报表 550
27.2.5 外贸企业出口退税分批申报单 553
27.2.6 出口货物备案单证目录 554
27.3 单证开具申请及正式出具 555
27.3.1 外贸企业进料加工贸易申请表 555
27.3.2 来料加工贸易免税证明 557
27.3.3 来料加工贸易免税证明核销申请表 558
27.3.4 代理出口货物证明 558
27.3.5 代理进口货物证明 559
27.3.6 出口货物转内销证明 560
27.3.7 出口商品退运已补税证明 561
27.3.8 出口含金产品免税证明 562
27.3.9 补办出口报关单证明 563
27.3.10 补办外汇核销单证明 564
27.3.11 补办代理出口证明 565
27.3.12 准予免税购进出口卷烟证明 566
27.4 其他相关表证单书 566
第28章 报关业务与出口退税的重要关联 567
28.1 中国电子口岸出口退税子系统简介 567
28.1.1 流程说明 568
28.1.2 结关信息查询 570
28.1.3 数据报送 571
28.1.4 数据查询 575
28.1.5 相关业务提示 575
28.2 报关单基本填报规则说明 576
28.3 出口报关单与外汇核销单填报实例 585
28.4 填报及办理出口退税时应注意的事项 587
本章练习 587
第29章 外汇核销业务与出口退税的重要关联 588
29.1 如何做好核销工作 588
29.2 有关出口收汇逾期未核销 590
29.3 远期收汇备案手续 590
29.4 核销差额的有关规定 590
29.5 货物出口后退运的核销处理 591
29.6 出口退税免予提供纸制出口收汇核销单新规定 592
本章练习 592
第4部分 出口退税全方位服务保障 595
第30章 出口退税技术支持 595
30.1 出口退税技术支持基本规定 595
30.2 面向全国出口企业的服务体系 597
30.3 服务的基本原则 597
30.4 技术支持工作规范 598
30.5 面向全国出口企业的立体化技术支持方案 599
30.5.1 出口退税技术支持网站 599
30.5.2 电话（传真）技术支持热线 600
30.5.3 电子邮件技术支持信箱 600
30.5.4 打包邮寄调试 600
30.5.5 技术人员上门维护 600
第31章 中国出口退税咨询网 601
31.1 网站概述 601
31.1.1 网站背景介绍 601
31.1.2 网站发展目标 602
31.1.3 网站现状 602
31.2 网站介绍 602
31.2.1 出口退税知识入门 603
31.2.2 出口退税高手进阶 604
31.2.3 网站的特色栏目 604
31.3 网站增值服务 605
31.3.1 咨询服务卡 605
31.3.2 远程视频培训 605
31.3.3 在线技术支持 605
31.4 网站会员管理 605
第32章 中国出口退税知识管理系统 610
32.1 知识管理的基本概念 610
32.2 知识管理的现状与发展趋势 611
32.3 知识管理核心要素 612
32.4 当前出口退税知识存在的问题 612
32.5 出口退税知识管理的综合规划 613
32.6 出口退税知识管理系统操作入门 613
第33章 中国出口退税综合服务平台 616
33.1 出口退税综合服务平台设计思路 616
33.1.1 背景介绍 617
33.1.2 设计原则 617
33.1.3 出口退税综合服务平台核心内容 618
33.2 出口退税申报环节优化处理 619
33.3 出口退税技术支持服务 620
33.4 出口退税相关业务开展合作的平台 621
第34章 全面提高出口退税申报效率和质量 622
34.1 出口退税申报系统数据转换工具 622
34.2 出口退税远程申报系统 624
34.2.1 系统安全处理机制 624
34.2.2 出口退税远程申报系统主要功能 625
34.3 出口退税申报系统代理版 627
34.4 出口退税从入门到精通立体图书系列 628
附录1 龙图立体图书系列积点服务卡 630
附录2 龙图立体图书系列订购单 631