一、增值税暂行条例及其实施细则 1
第一条 【征税范围、纳税人】 1
第二条 【税率】 18
第三条 【兼营行为的征收方式】 20
第四条 【一般纳税人应纳税额的计算】 21
第五条 【销项税额的计算】 38
第六条 【销售额】 39
第七条 【核定征收】 43
第八条 【进项税额的抵扣】 44
第九条 【不予抵扣的进项税额】 51
第十条 【不得从销项税额中抵扣的进项税额】 53
第十一条 【小规模纳税人的认定及征收方式】 57
第十二条 【小规模纳税人的征收率】 61
第十三条 【小规模纳税人应纳税额的计算】 63
第十四条 【会计核算健全的小规模纳税人应纳税额的计算】 64
第十五条 【进口货物应纳税额的确定】 65
第十六条 【免税、减税】 65
第十七条 【兼营免税、减税项目的处理】 88
第十八条 【起征点】 88
第十九条 【纳税义务发生时间】 90
第二十条 【征收机关】 91
第二十一条 【增值税专用发票的开具】 92
第二十二条 【纳税地点】 92
第二十三条 【纳税期限】 95
第二十四条 【进口货物的纳税期限】 95
第二十五条 【出口货物的退税管理】 96
第二十六条 【征收管理】 102
第二十七条 【外商投资企业和外国企业的增值税】 102
第二十八条 【实施细则解释的主体】 102
第二十九条 【施行日期】 103
二、消费税暂行条例及其实施细则 104
第一条 【征税范围 纳税人】 104
第二条 【税目、税率】 117
第三条 【兼营行为的征收方式】 125
第四条 【纳税环节】 126
第五条 【计税依据】 129
第六条 【销售额】 140
第七条 【自产自用应税消费品应纳税额的计算】 143
第八条 【委托加工应税消费品应纳税额的计算】 145
第九条 【进口应税消费品应纳税额的计算】 146
第十条 【核定征收】 147
第十一条 【出口应税消费品的免税】 148
第十二条 【征收机关】 151
第十三条 【纳税地点】 152
第十四条 【纳税期限】 155
第十五条 【进口应税消费品的纳税期限】 156
第十六条 【征收管理】 156
第十七条 【外商投资企业和外国企业的消费税】 156
第十八条 【实施细则的解释主体】 157
第十九条 【施行日期】 157
三、营业税暂行条例及其实施细则 159
第一条 【纳税义务人】 159
第二条 【税目、税率】 167
第三条 【兼有不同税目应税行为的征收】 184
第四条 【应纳税额的计算】 185
第五条 【营业额】 185
第六条 【免税、减税】 195
第七条 【兼营免税、减税项目的处理】 206
第八条 【起征点】 207
第九条 【纳税义务发生时间】 208
第十条 【征收机关】 210
第十一条 【扣缴义务人】 210
第十二条 【纳税地点】 212
第十三条 【纳税期限】 213
第十四条 【征收管理】 214
第十五条 【外商投资企业和外国企业营业税】 215
第十六条 【条例解释 实施细则制定】 216
第十七条 【施行日期】 216
四、企业所得税暂行条例及其实施细则 217
第一条 【征税范围】 217
第二条 【纳税义务人】 217
第三条 【税率】 220
第四条 【应纳税所得额的计算】 221
第五条 【收入总额的范围】 224
第六条 【准予扣除的项目】 230
第七条 【不得扣除的项目】 280
第八条 【税收优惠】 283
第九条 【优先适用税收规定】 291
第十条 【关联企业纳税调整】 291
第十一条 【亏损弥补】 292
第十二条 【境外已纳税额的扣除】 296
第十三条 【清算所得纳税】 300
第十四条 【纳税地点】 301
第十五条 【预缴 汇算清缴】 301
第十六条 【纳税申报时限】 303
第十七条 【征管法律依据】 305
第十八条 【金融、保险企业的纳税规定】 306
第十九条 【条例解释 实施细则制定】 306
第二十条 【施行日期】 306
五、外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则 308
第一条 【征税范围】 308
第二条 【纳税义务人】 309
第三条 【应纳税所得来源】 311
第四条 【应纳税所得额】 312
第五条 【税率】 327
第六条 【产业政策引导方向】 328
第七条 【区域优惠税率】 328
第八条 【减免税期限】 332
第九条 【地方所得税减免】 339
第十条 【再投资优惠】 340
第十一条 【亏损弥补】 341
第十二条 【境外已纳税额的扣除】 342
第十三条 【关联企业纳税调整】 344
第十四条 【税务登记】 345
第十五条 【预缴 汇算清缴】 348
第十六条 【纳税申报时限】 349
第十七条 【财会制度备案 税收规定优先】 350
第十八条 【清算所得纳税】 351
第十九条 【外国企业的特别规定 源泉扣缴】 352
第二十条 【纳税检查】 355
第二十一条 【计算本位币】 356
第二十二条 【滞纳金】 356
第二十三条 【违反税务管理的法律责任】 357
第二十四条 【扣缴义务人的法律责任】 358
第二十五条 【偷税的法律责任】 358
第二十六条 【纳税争议】 359
第二十七条 【法律溯及力】 359
第二十八条 【税收协定效力优先】 360
第二十九条 【实施细则制定】 361
第三十条 【施行日期】 361
六、个人所得税法及其实施条例 362
第一条 【征税范围】 362
第二条 【应税所得项目】 365
第三条 【税率】 375
第四条 【免税】 377
第五条 【减税】 383
第六条 【应纳税所得额的计算】 384
第七条 【境外已纳税额的扣除】 405
第八条 【纳税义务人 扣缴义务人】 407
第九条 【缴纳期限】 419
第十条 【计算本位币】 423
第十一条 【扣缴手续费】 425
第十二条 【储蓄存款利息所得征税】 426
第十三条 【征收管理】 427
第十四条 【实施条例制定】 440
第十五条 【施行日期】 441
七、资源税暂行条例及其实施细则 442
第一条 【纳税义务人】 442
第二条 【税目、税额】 442
第三条 【具体税额的适用】 445
第四条 【不同税目分别核算】 446
第五条 【应纳税额的计算】 446
第六条 【课税数量】 446
第七条 【减征、免征】 447
第八条 【减免税项目单独核算】 448
第九条 【纳税时间】 448
第十条 【征收机关】 449
第十一条 【扣缴义务人】 449
第十二条 【纳税地点】 453
第十三条 【纳税期限】 453
第十四条 【征管法律依据】 454
第十五条 【条例解释 实施细则制定】 454
第十六条 【施行日期】 454
八、印花税暂行条例及其施行细则 456
第一条 【纳税义务人】 456
第二条 【应纳税凭证】 457
第三条 【税目、税率】 458
第四条 【免税】 461
第五条 【缴纳办法】 462
第六条 【印花税票使用】 463
第七条 【纳税义务发生时间】 463
第八条 【各执一份各自全额贴花】 464
第九条 【金额增加补贴印花税票】 464
第十条 【征收管理】 465
第十一条 【印花税票监制和票面金额】 466
第十二条 【监督依法纳税义务】 467
第十三条 【违法处罚】 467
第十四条 【征收管理法律依据】 468
第十五条 【条例解释 实施细则制定】 468
第十六条 【施行日期】 469
九、契税暂行条例及其细则 478
第一条 【纳税义务人】 478
第二条 【转移土地、房屋权属的概念】 478
第三条 【税率】 480
第四条 【计税依据】 480
第五条 【应纳税额计算公式】 481
第六条 【减征或免征】 481
第七条 【补缴已减征、免征税款】 483
第八条 【纳税义务发生时间】 484
第九条 【纳税申报期限】 484
第十条 【契税完税凭证】 484
第十一条 【权属变更登记手续】 485
第十二条 【征收管理】 485
第十三条 【征收管理法律依据】 486
第十四条 【实施细则制定】 486
第十五条 【施行日期】 486
十、房产税暂行条例 490
第一条 【征收范围】 490
第二条 【纳税义务人】 491
第三条 【计税依据】 492
第四条 【税率】 493
第五条 【免税】 493
第六条 【减征或免征】 496
第七条 【缴纳办法】 496
第八条 【征收管理法律依据】 497
第九条 【征收管理】 497
第十条 【条例解释 施行细则制定】 497
第十一条 【施行日期】 498
十一、征收教育费附加的暂行规定 500
第一条 【立法目的】 500
第二条 【缴纳义务人】 500
第三条 【税率】 501
第四条 【缴款地点】 502
第五条 【征收管理】 502
第六条 【征收管理法律依据】 503
第七条 【教育费附加的支付】 503
第八条 【教育费附加使用要求】 503
第九条 【定期报告教育费附加收支情况】 504
第十条 【先按规定缴纳再酌情返还】 504
第十一条 【不准以另外名目集资】 504
第十二条 【规定解释 实施办法制定】 504
第十三条 【施行日期】 505
十二、城市维护建设税暂行条例 506
第一条 【立法目的】 506
第二条 【纳税人 征税范围】 506
第三条 【计税依据】 507
第四条 【税率】 508
第五条 【征收管理】 509
第六条 【税款的使用】 511
第七条 【专款专用】 512
第八条 【摊派拒绝权】 512
第九条 【细则的制定】 512
第十条 【施行日期】 512
十三、城镇土地使用税暂行条例 513
第一条 【立法目的】 513
第二条 【纳税义务人】 513
第三条 【计税依据】 517
第四条 【税额】 518
第五条 【适用税额标准的确定】 519
第六条 【免征】 519
第七条 【核准减免】 521
第八条 【缴纳期限】 523
第九条 【新征用土地的纳税】 523
第十条 【征收管理】 523
第十一条 【征管法律依据】 524
第十二条 【收入管理】 524
第十三条 【条例解释 实施办法制定】 525
第十四条 【施行日期】 525
十四、耕地占用税暂行条例 526
第一条 【立法目的】 526
第二条 【耕地的界定】 526
第三条 【纳税义务人】 527
第四条 【计税依据 征收方式】 527
第五条 【税额】 527
第六条 【纳税期限】 529
第七条 【免征】 529
第八条 【新建住宅减、免税】 531
第九条 【征收机关】 533
第十条 【滞纳金】 534
第十一条 【加征】 534
第十二条 【争议处理】 534
第十三条 【其他征税范围】 534
第十四条 【适用除外规定】 535
第十五条 【条例解释】 535
第十六条 【施行日期】 536
十五、土地增值税暂行条例及其实施细则 537
第一条 【立法目的】 537
第二条 【征税范围 纳税义务人】 537
第三条 【应纳税额的计算】 538
第四条 【增值额】 538
第五条 【转让房地产所取得的收入】 538
第六条 【扣除项目】 538
第七条 【税率】 542
第八条 【免税】 543
第九条 【按房产评估价格征收】 546
第十条 【申报 缴纳期限】 547
第十一条 【征收机关】 549
第十二条 【不得办理权属变更】 550
第十三条 【征管法律依据】 550
第十四条 【条例解释 实施细则制定】 551
第十五条 【施行日期】 551
十六、车辆购置税暂行条例及其管理办法 553
第一条 【征税范围 纳税人】 553
第二条 【应税行为】 554
第三条 【征收范围】 555
第四条 【应纳税额的计算】 555
第五条 【税率】 555
第六条 【计税价格】 555
第七条 【最低计税价格的规定】 557
第八条 【征收制度】 558
第九条 【减免税】 558
第十条 【计算本位币】 562
第十一条 【征收机构】 563
第十二条 【纳税地点】 563
第十三条 【纳税申报期限】 563
第十四条 【征收管理】 564
第十五条 【变更用途车辆的征收】 569
第十六条 【征管法律依据】 569
第十七条 【施行时间】 570
十七、车船税暂行条例 571
第一条 【纳税义务人】 571
第二条 【适用税额】 571
第三条 【免税】 572
第四条 【可由省级政府定期减免税】 572
第五条 【地方税务机关征收】 573
第六条 【纳税地点】 573
第七条 【纳税义务发生时间】 573
第八条 【申报纳税期限】 573
第九条 【使用人代为缴纳】 573
第十条 【扣缴义务人】 574
第十一条 【不得拒绝代收代缴】 574
第十二条 【车船管理部门协助征收】 574
第十三条 【征收管理】 574
第十四条 【施行日期】 574
十八、烟叶税暂行条例 575
第一条 【纳税人】 575
第二条 【烟叶概念】 575
第三条 【应纳税额】 576
第四条 【税率】 576
第五条 【征收机关】 576
第六条 【申报纳税地点】 577
第七条 【纳税义务发生时间】 577
第八条 【申报纳税期限】 577
第九条 【征收管理】 578
第十条 【施行日期】 578