第一章 概论 1
第一节 企业财务管理的职能及组织结构 1
一、财务管理的职能 1
二、财务管理的组织结构 3
第二节 企业组织 7
一、独资与合伙企业 8
二、公司企业 9
三、控股公司 11
第三节 企业的财务负责人 15
一、财务负责人的作用 15
二、CFO首席财务官的地位 16
三、我国企业财务负责人 19
第四节 财务管理的实施 22
一、公司财务管理目标 22
二、企业财务活动 26
三、企业财务环境 26
四、财务关系 33
复习思考题 34
第二章 公司财务分析 35
第一节 会计报表的形成与分析 35
一、资产负债表 35
二、利润表和利润分配表 40
三、现金流量表 44
四、会计报表的勾稽关系 50
五、合并会计报表 52
第二节 财务指标分析 55
一、财务指标 55
二、资产结构状况 65
三、偿债能力 72
四、盈利能力 79
第三节 综合分析 82
一、杜邦财务分析 83
二、MVA与EVA分析 85
复习思考题 88
第三章 项目投资评价与选择 89
第一节 资金的时间价值 89
一、时间价值的概念 89
二、单利的计算 90
三、复利的计算 92
四、年金终值和现值的计算 95
第二节 投资风险 104
一、风险报酬的概念 104
二、单项资产的风险报酬 105
三、证券组合的风险报酬 111
第三节 项目评价与选择 114
一、项目评价的静态指标 114
二、项目评价的动态指标 116
复习思考题 121
第四章 公司资金筹集 122
第一节 筹资方式 122
一、银行借款筹资 122
二、企业债券筹资 128
三、长期股权筹资 130
四、其他筹资 137
第二节 筹资成本 137
一、个别资本成本率的测算 137
二、综合资本成本率的测算 145
第三节 筹资风险 151
一、营业杠杆利益与风险 151
二、财务杠杆利益与风险 157
三、联合杠杆利益与风险 162
第四节 筹资结构 163
一、资本结构的一般分析 163
二、企业资本结构的弹性分析 170
三、优化资本结构 174
复习思考题 178
第五章 资产运营与控制 180
第一节 现金流量控制 180
一、现金流量引发资产负债表变化 180
二、会计原则与盈余管理 184
三、自由现金流量 187
第二节 营运资本控制 190
一、现金 190
二、存货 195
三、应收账款 197
四、企业营运资产组合控制 200
第三节 固定资产 203
一、固定资产的分类 203
二、固定资产折旧 204
三、固定资产价值测定 209
第四节 无形资产管理 211
一、无形资产特征 211
二、无形资产的识别与管理 212
三、无形资产的价值评估 214
四、商誉 214
第五节 债务偿还 216
一、短期债务实际负担的利率 216
二、长期债务分期偿还 218
三、利率上调对企业的影响 219
四、企业面对利率上调的对策 220
复习思考题 222
第六章 利润分配与财务预算 224
第一节 利润的形成 224
一、利润的意义 224
二、利润的构成 225
第二节 利润分配管理 228
一、净利润分配的一般程序 228
二、股利政策 231
第三节 利润的预测 238
一、利润预测与成本习性 238
二、本量利分析法 240
第四节 全面预算管理 241
一、企业全面预算管理的层次与特点 241
二、企业全面预算管理中财务年度计划的具体流程 244
复习思考题 257
第七章 企业纳税管理 259
第一节 增值税 259
一、增值税的涵义 259
二、增值税的特点 261
三、增值税的缴纳 263
第二节 消费税 263
一、消费税的涵义 263
二、消费税的特点 264
三、消费税的缴纳 265
第三节 营业税 266
一、营业税的涵义 266
二、营业税的特点 266
三、营业税的缴纳 267
第四节 企业所得税 267
一、我国所得税改革概述 267
二、所得税会计的概念 268
三、所得税的计算 269
第五节 税务筹划 271
一、税务筹划概念 271
二、企业避税实务 275
复习思考题 287
编写参考资料 289