第1章 审计基础理论 1
1.1 审计概述 1
1.1.1 审计的概念 1
1.1.2 注册会计师审计与其他审计的关系 4
1.2 中国注册会计师执业规范体系 5
1.2.1 中国注册会计师鉴证业务准则 6
1.2.2 会计师事务所质量控制准则 7
1.2.3 中国注册会计师职业道德准则与规范 8
1.3 注册会计师的法律责任 17
1.3.1 会计责任与审计责任 17
1.3.2 注册会计师法律责任的成因和种类 19
1.4 审计目标 23
1.4.1 审计总目标 23
1.4.2 审计具体目标 24
1.5 审计证据与审计工作底稿 26
1.5.1 审计证据 26
1.5.2 审计工作底稿 36
1.6 审计抽样 41
1.6.1 审计抽样概念和种类 41
1.6.2 统计抽样的基本步骤 43
本章小结 46
思考与练习 47
第2章 审计过程 51
2.1 审计计划阶段 51
2.1.1 了解委托人的基本情况 51
2.1.2 签订审计业务约定书 53
2.1.3 初步评价被审计单位的内部控制 56
2.1.4 确定审计重要性 64
2.1.5 评估重大错报风险 70
2.1.6 编制审计计划 73
2.2 审计实施阶段 75
2.3 审计报告阶段 77
本章小结 79
思考与练习 79
第3章 审计报告及管理建议书 83
3.1 审计报告概述 84
3.1.1 审计报告的分类 84
3.1.2 审计报告的基本内容及编制步骤 85
3.2 审计报告类型 87
3.2.1 标准审计报告 87
3.2.2 非标准审计报告 88
3.3 管理建议书 94
3.3.1 管理建议书的概念及意义 94
3.3.2 管理建议书的内容 95
3.3.3 管理建议与审计意见的区别 97
本章小结 98
思考与练习 99
第4章 资产审计 102
4.1 货币资金审计 102
4.1.1 货币资金审计目标 102
4.1.2 货币资金审计范围 102
4.1.3 货币资金审计要点 103
4.2 应收款项及坏账准备审计 112
4.2.1 应收账款的审计目标与审计范围 112
4.2.2 应收账款审计要点 113
4.2.3 坏账准备审计 117
4.2.4 应收票据审计 118
4.2.5 预付账款及其他应收款审计 120
4.3 存货审计 123
4.3.1 存货审计目标 123
4.3.2 存货审计范围 123
4.3.3 存货审计要点 124
4.3.4 存货跌价准备审计 129
4.4 固定资产审计 132
4.4.1 固定资产的审计目标与审计范围 132
4.4.2 固定资产审计要点 132
4.4.3 累计折旧审计 135
4.4.4 固定资产清理审计 136
4.4.5 在建工程审计 137
4.5 投资审计 139
4.5.1 交易性金融资产审计 139
4.5.2 长期股权投资审计 140
4.6 其他资产审计 143
4.6.1 待处理流动资产损益审计 143
4.6.2 待处理固定资产损益审计 143
4.6.3 无形资产审计 144
4.6.4 长期待摊费用审计 146
本章小结 147
思考与练习 147
第5章 负债审计 152
5.1 短期借款审计 152
5.1.1 短期借款的审计目的与审计范围 152
5.1.2 短期借款审计要点 153
5.2 应付款项审计 155
5.2.1 应付票据审计 155
5.2.2 应付账款审计 156
5.2.3 预收账款审计 161
5.2.4 其他应付款审计 162
5.3 应付职工薪酬和应交税费的审计 163
5.4 长期借款审计 166
5.4.1 长期借款的审计目标和审计范围 166
5.4.2 长期借款审计要点 166
5.5 长期应付款审计 168
5.5.1 长期应付款的审计目的和审计范围 168
5.5.2 长期应付款审计要点 168
5.6 应付债券审计 169
5.6.1 应付债券的审计目的和审计范围 169
5.6.2 应付债券审计要点 170
本章小结 171
思考与练习 172
第6章 所有者权益审计 175
6.1 实收资本及股本审计 175
6.1.1 实收资本审计 175
6.1.2 股本审计 179
6.2 资本公积审计 182
6.3 盈余公积及未分配利润审计 185
6.3.1 盈余公积审计 185
6.3.2 未分配利润审计 186
本章小结 188
思考与练习 189
第7章 收入费用审计 193
7.1 营业收入审计 193
7.1.1 主营业务收入审计 193
7.1.2 其他业务收入审计 210
7.2 生产成本审计 212
7.2.1 生产成本审计要点 212
7.2.2 生产成本审计案例 213
7.3 营业成本审计 218
7.3.1 主营业务成本审计 218
7.3.2 其他业务成本审计 222
7.4 营业税金及附加审计 224
7.4.1 营业税金及附加审计要点 224
7.4.2 营业税金及附加审计案例 224
7.5 期间费用审计 225
7.5.1 销售费用审计 225
7.5.2 管理费用审计 227
7.5.3 财务费用审计 228
本章小结 231
思考与练习 232
第8章 利润及利润分配审计 235
8.1 利润形成审计 235
8.1.1 利润审计的要点 235
8.1.2 利润审计案例 236
8.2 利润分配审计 246
8.2.1 利润分配审计要点 247
8.2.2 利润分配审计案例 247
本章小结 252
思考与练习 252
第9章 企业财务报表审计 256
9.1 企业财务报表审计目标 256
9.2 资产负债表审计 257
9.3 利润表审计 263
9.4 现金流量表审计 268
本章小结 271
思考与练习 271
第10章 计算机审计 275
10.1 计算机审计概述 276
10.1.1 计算机审计的定义 276
10.1.2 计算机系统对审计的影响 276
10.1.3 计算机审计的内容 278
10.2 计算机审计的程序和方法 279
10.2.1 计算机审计程序 279
10.2.2 计算机审计方法 279
10.3 计算机审计风险及其防范措施 284
10.3.1 计算机审计风险 284
10.3.2 计算机审计风险防范的主要措施 285
本章小结 287
思考与练习 287
参考文献 289