第一章 实物资产与对外投资内部会计控制规范概述 1
第一节 实物资产内部会计控制规范概述 1
一、存货 2
二、存货内部会计控制规范 4
三、固定资产 9
四、固定资产内部会计控制规范 10
第二节 对外投资内部会计控制规范概述 13
一、对外投资 13
二、对外投资内部会计控制规范 20
第二章 实物资产与对外投资内部会计控制要点分析 24
第一节 实物资产内部会计控制要点分析 24
一、存货内部会计控制要点分析 24
二、固定资产内部会计控制要点分析 33
第二节 对外投资内部会计控制要点分析 44
一、对外投资可行性研究、评估与决策控制要点 44
二、对外投资执行的控制要点 46
三、对外投资处置的控制要点 47
第三章 实物资产内部会计控制实务与案例 50
第一节 实物资产内部会计控制制度的建立 50
一、存货内部会计控制制度的建立 50
二、固定资产内部会计控制制度的建立 55
第二节 实物资产控制的监督检查 58
一、实物资产控制监督检查内容 58
二、实物资产控制监督检查的组织、程序和方法 58
第三节 存货内部会计控制实务与案例 59
一、某公司《存货内部会计控制制度》评析 59
二、某公司《存货清查制度》评析 66
三、某公司《仓库管理制度》评析 72
四、存货管理和核算中常见的虚假形式剖析 77
五、某钢铁有限公司的存货流程及改进建议 84
六、存货流程的关键控制举例 95
七、一宗暗中转移存货的案情分析 98
八、从假药、劣药事件反思医药行业的内部控制 100
第四节 固定资产内部会计控制实务与案例 102
一、某公司《固定资产管理办法》评析 102
二、某钢铁有限公司的固定资产流程分析 111
第四章 对外投资内部会计控制实务与案例 118
第一节 对外投资内部会计控制制度的建立 118
一、职务分离制度 118
二、财务可行性分析制度和风险控制制度 118
三、投资的选择和审批制度 120
四、投资项目审批的联签制度 120
五、证券投资的内部控制制度 120
六、证券投资的保管制度 121
七、投资资产处置的控制制度 121
八、投资账务处理的控制制度 121
九、投资收益和投资资产期末计价的控制制度 122
第二节 对外投资控制的监督检查 126
一、对外投资控制监督检查的内容 126
二、对外投资控制监督检查的组织、程序和方法 127
第三节 对外投资内部会计控制实务与案例 128
一、××公司对外投资控制制度分析 128
二、兰花岗矿务局对外投资子控制系统评价案例 133
三、东北高速：对外投资踩响地雷 136
四、频繁对外投资侵吞抚钢 139
五、谁为4亿元问题投资负责？——中再人寿8亿元注册资本金一半打水漂 142
六、顾雏军“格林柯尔体系”案例分析 145
七、德隆投资帝国的崩溃 158
八、南方航空：恶性投资，深陷困境 169
九、追问对外投资决策失误——从上述单位对外投资失败案看决策机制建设 180
附录 186
内部会计控制规范——基本规范（试行） 186
内部会计控制规范——对外投资（试行） 192
内部会计控制规范——存货（征求意见稿） 198
内部会计控制规范——固定资产（征求意见稿） 204
主要参考文献 211