《纳税有窍门 纳税节税疑难300问》PDF下载

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  • 作  者:李明俊著
  • 出 版 社:北京市:北京大学出版社
  • 出版年份:2008
  • ISBN:7301131062
  • 页数:197 页
图书介绍:本书是作者在全国各地进行“税务筹划实战应用”巡回讲座时,现场学员的提问或者会后咨询电话以及E-mail问题的汇总,内容均是一些基本的、大多数企业经常遇到的问题,这些问题广大纳税人最为关心,又最为之苦恼。在为很多中小型企业提供税务筹划咨询服务的时候,发现很多中、小企业主与财务人员想规范,但又对一些问题把握不准,不知如何规范,就会造成这样的现象:要么在不知不觉中偷税了;要么在糊里糊涂中多交税了。于是希望能通过作者的努力,让全国更多的企业分享到他们的经验,节约企业的时间与精力,掌握常用问题,并帮助财务管理人员合理合法地开展税务筹划工作,在规范中发展,在发展中规范。所以决定将这本常见问题解答结集,专门奉献给全国的中、小企业老板、总经理与财务人员,希望成为你们案头常备的税务手册。

企业所得税 1

新旧税法主要变化 1

1问:新的企业所得税法与老法相比,主要有哪些变化? 1

2问:新企业所得税法规定有哪些税收优惠? 2

3问:新的企业所得税法颁布后,还有哪些税务筹划的空间? 3

4问:新企业所得税法颁布后,内、外资企业税收待遇完全一致了吗? 5

收入 5

5问:新企业所得税法如何界定企业所得是来源于境内还是境外? 5

6问:新企业所得税法中规定的收入种类具体范围包括哪些? 6

7问:新企业所得税法规定什么情况下可以分期确认收入? 7

8问:新企业所得税法如何区分不征税收入和免税收入? 8

9问:房地产企业预售收入如何缴纳企业所得税?内、外资企业有差异吗? 9

10问:内、外资房地产企业在收入标准的确认上有差别吗? 10

11问:房地产企业将开发房分给股东和员工,是否要视同销售纳税? 13

12问:企业年度经营期间如何合法推迟企业所得税缴纳时间? 13

13问:厂房无偿划拨给子公司是否要纳税? 14

14问:逾期包装物押金收入是否需要缴纳企业所得税? 15

扣除项目 16

15问:按新所得税法,本期预付的下年费用能否在本年度内扣除? 16

16问:新税法在公益救济性捐赠方面有何变化? 17

17问:新税法中公益性社会团体要符合哪些条件? 18

18问:新税法允许企业税前列支发放给股东的工资吗? 18

19问:代别人承担的应缴税金能否在我公司税前扣除? 19

20问:逾期无法收回的应收账款,需要提供什么证明可以作坏账处理? 20

21问:发生坏账损失如何在所得税税前扣除? 20

22问:关联企业间的应收账款发生的坏账损失能否在税前扣除? 21

23问:外商投资企业可否计提坏账准备? 22

24问:企业存货发生毁损,是否可以直接在税前扣除? 23

25问:差旅费、会议费等在税前扣除有无标准?是否一定要发票? 24

26问:新税法在业务招待费的扣除方面有何变化? 24

27问:按新税法超标的业务招待费可以结转到下年吗? 25

28问:按新税法对外投资发生的借款费用,能否在税前直接扣除? 25

29问:借款利息该资本化还是费用化? 26

30问:新税法在广告费列支方面有何变化? 26

31问:广告牌、灯箱广告、车体广告为何不让作为广告费列支? 27

32问:新税法是否允许企业税前扣除为员工购买的商业保险? 28

33问:企业为员工支付的保险基金和统筹基金能否税前扣除? 28

34问:新税法如何规定借款费用税前扣除标准? 29

35问:新税法在福利费、教育经费和工会经费方面的规定有变化吗? 29

36问:新税法就租赁费用税前扣除有何规定? 30

37问:企业一次性支付的租金应如何扣除? 31

38问:境外发票是否可以在企业所得税税前扣除? 31

39问:提取坏账准备的应收款项的范围包括哪些? 32

40问:老板将个人名下的车免费给公司使用可以计提折旧吗? 32

41问:当年未扣除的应计未计、应提未提费用能否在以后年度补提? 33

42问:现金折扣可以在税前列支吗? 33

43问:实习生的工资可以税前扣除吗? 34

税款计算 34

44问:资产负债表日后事项是否要做纳税调整? 34

45问:所得税申报后能否按会计师事务所审计增加的亏损调整企业申报? 35

46问:新税法是否允许用免税收入弥补公司亏损? 35

47问:厂房出租经营,租赁双方应如何纳税? 36

48问:境外所得如何计算纳税? 36

资产的税务处理 37

49问:新税法就固定资产的认定标准有变化吗? 37

50问:新税法是如何规定固定资产的入账价值的? 38

51问:固定资产的净残值在新税法上是如何规定的? 38

52问:固定资产的折旧年限是如何规定的? 39

53问:新税法就生物性资产如何确定入账价值? 39

54问:新税法对房地产企业借款利息有何规定? 39

55问:接受捐赠的固定资产可否计提折旧? 41

56问:单价5000元的模具是否应计入固定资产? 41

57问:新税法规定哪些情况下固定资产可以加速折旧? 42

58问:修理费何时可以直接进成本,何时必须计入固定资产改良支出? 43

59问:对一次性较大的装修支出新税法如何规定? 44

重组业务 44

60问:新税法规定什么是企业重组?重组形式有哪些? 44

61问:新税法如何规定债务重组中的收益和损失? 45

62问:新税法能允许确认关联企业间的债务重组收益和损失吗? 45

63问:什么样的重组业务可以不计算重组所得和损失? 46

64问:免税的重组业务中,重组双方取得的资产计税基础应如何确定? 46

65问:企业合并或分立后,原企业的亏损应如何弥补? 47

66问:新税法如何确认企业结业时的清算所得? 48

67问:企业取得被投资方清算后的财产,应如何计算所得? 48

68问:对企业吸收合并亏损企业,新旧税法规定有何差异? 48

69问:合并、兼并是否为一回事?能否通过并购亏损企业达到节税目的? 50

70问:新企业所得税法对企业分立有何规定? 51

税收优惠 53

71问:新税法规定的免税收入有哪几种? 53

72问:新税法中对免税的非盈利组织是如何规定的?有什么限制? 54

73问:从事哪些项目的农业生产可以免征所得税? 54

74问:从事哪些项目的农业生产可以减半征收所得税? 55

75问:新企业所得税法中还有两免三减的优惠吗? 55

76问:新企业所得税法对技术转让所得有优惠吗? 56

77问:外国企业从中国境内取得的利润应按什么税率纳税? 56

78问:新税法规定的可以减按20%征税的小型微利企业应符合哪些条件? 57

79问:新税法规定的国家需要重点扶持的高新技术企业具体范围是哪些? 58

80问:新税法对民族自治地方的企业是否有特别税收优惠? 59

81问:新税法就技术开发费作何规定? 59

82问:新税法对创业投资企业有何优惠? 60

83问:新税法对企业招收残疾人员工有何优惠? 60

84问:新税法对资源综合利用企业有什么优惠? 61

85问:采购国产设备还能抵免40%企业所得税吗? 61

86问:从事两种或以上可以享受税收优惠的项目,应如何确定优惠政策? 62

87问:享受两免三减的企业税收优惠期未满,投资方转让股权,企业是否可以继续享受优惠? 62

88问:企业将已经享受抵免所得税的设备出售,是否要补缴税款? 62

89问:新产品开发的第一年如何享受开发费加计扣除优惠? 63

90问:受托开发项目支出能否作为技术开发费的加计扣除的基数? 63

91问:2007年3月16日后成立的贸易公司是否仍可享受免税一年优惠? 64

92问:企业招收下岗失业人员有哪些税收优惠政策? 64

93问:下岗职工、失业人员开办企业有什么税收优惠? 66

94问:外商投资企业将利润直接转增资本有无税收优惠政策? 66

非居民企业税务问答 67

95问:新企业所得税法中非居民企业在中国境内设立的机构、场所具体指什么? 67

96问:如何区分直接控制和间接控制? 68

97问:非居民企业从中国境内取得的工程收入由谁负责申报? 69

98问:外国投资者从其投资的境内企业取得利润能否免税? 69

99问:境内企业是否要代扣税金后才能将佣金支付给境外公司? 70

100问:支付给境外的特许权使用费、专有技术或商标使用费是否要代扣代缴所得税? 71

101问:支付给外国企业的境内房产的租金收入要代扣税吗? 71

其他 72

102问:企业减免税应何时申请? 72

103问:通过关联交易在企业间转移利润导致少纳税会被认定为偷税吗? 72

104问:虚报亏损有何后果,汇总纳税企业和非汇总纳税企业有何不同? 73

105问:税法对关联方之间的交易价格有何规定? 74

增值税 76

征税范围 76

1问:股东将名下个人所有的小轿车过户给公司,增加注册资本要不要纳税? 76

2问:在境外直接销售货物是否要征增值税? 76

3问:货物移库是否即视同销售? 77

4问:给客户试用的样品要缴纳增值税吗? 78

5问:什么样的工程收入应缴纳增值税? 79

6问:整体转让产权是否缴纳增值税? 80

7问:代购行为应缴纳增值税还是营业税? 80

8问:代理进口行为是否征增值税? 81

9问:包装物押金是否要缴纳增值税? 82

进项抵扣 83

10问:为维修生产设备采购的原材料进项税额可否抵扣? 83

11问:购进防伪税控机的进项能否抵扣? 84

12问:企业食堂用柴油能否抵扣进项税额? 84

13问:商业企业的委托加工费能否抵扣? 85

14问:未支付货款的进项税额能抵扣吗? 85

15问:海关完税凭证应于什么期限内抵扣? 85

16问:进口货物取得双抬头的专用缴款书由谁抵扣? 86

17问:一般纳税人购买农产品取得普通发票,可否抵扣进项税额? 87

18问:剩余工程物资能否补提进项税额? 87

19问:展示后报废的样品,其进项税额是否要作转出? 88

20问:购进原材料对外投资是否要做进项税额转出? 88

21问:税务局代开的个人运输发票能否抵扣? 89

22问:辅导期一般纳税人如何抵扣进项税额? 89

税款计算 90

23问:兼营行业如何缴税? 90

24问:销售软件如何缴税? 90

25问:收取的违约金如何征税? 91

26问:融资租赁业务如何征税? 92

27问:用固定资产充抵货款如何缴税? 92

28问:商场从货款里扣除的管理费应如何处理? 93

29问:设计公司制作的灯箱等怎样缴税? 93

30问:境外公司来境内提供修理劳务应如何纳税? 94

31问:境外企业委托境内企业提供修理业务如何纳税? 94

32问:一般纳税人还能否按小规模纳税人征收率征税? 95

33问:收到的返利应怎样进行处理? 95

34问:以旧换新业务如何缴税? 96

35问:发生坏账的货款可否按实收额申报纳税? 96

36问:季节服装打折后低于进价销售如何纳税? 97

税收优惠 98

37问:转让整条流水生产线可否免缴增值税? 98

38问:外资企业采购什么样的国产设备可以退税? 98

39问:出口加工区的外资企业采购国产设备可以退税吗? 99

40问:海关返还的增值税是否要计入固定资产原值? 99

41问:个体废品收购站销售收购的废品能否免征增值税? 100

42问:从国外进口的废旧物资能否免征增值税? 100

43问:软件同硬件销售开在同一张发票上可否申请即征即退? 101

44问:为客户提供的软件继续服务可否申请即征即退? 101

出口退税 102

45问:小规模纳税人出口的货物能否退税? 102

46问:外贸企业未取得委托加工的加工费发票是否影响退税? 102

47问:外贸企业用于出口和内销的货物是否应分别取得专用发票? 102

48问:生产企业直接出口购入的材料能否办理退税? 103

49问:未按规定期限办理出口货物“免、抵、退”申报,怎么办? 103

50问:专用发票上货物名称为英文能否退税? 104

税收征管 104

51问:公司发现以前年度偷税,补税时的税率应如何确定? 104

52问:工业企业销售额超过100万元能否不申请一般纳税人? 105

53问:外贸企业丢失专用发票应如何办理退税? 105

54问:辅导期一般纳税人超限量购买专用发票怎样预缴税款? 106

55问:企业清算期间是否仍具有一般纳税人资格? 106

56问:一般纳税人被暂停资格后发票怎样处理? 107

57问:取消一般纳税人资格后留抵税额怎样处理? 107

58问:一般纳税人销售额未达标准能否保留资格? 108

59问:进项留抵税额是否可以抵扣欠税? 109

60问:兼营业务如不分开核算,是否要全部缴纳增值税? 109

61问:个体工商户能否代开专用发票? 109

62问:如何享受废旧物资回收经营公司的税收政策优惠? 110

营业税 111

征税范围 111

1问:物业公司代收的水电费是缴纳营业税还是增值税? 111

2问:企业自建厂房如何缴纳营业税? 111

3问:支付给境外的软件使用费是否应扣缴营业税? 112

4问:赠送不动产是否要缴纳营业税? 112

5问:收到的拆迁补偿款要缴纳营业税吗? 113

6问:个人转让股权要缴税吗? 113

7问:承包费是否要缴营业税? 114

8问:销售房产时代收的费用是否也应并入销售额缴纳营业税? 114

9问:出借资金收取的利息是否征收营业税? 115

10问:外国企业为境内企业进行建筑工程设计取得的收入要缴税吗? 116

11问:企业取得的赞助费是否要缴纳营业税? 117

12问:将自有物业给子公司无偿使用是否要缴税? 117

13问:以商品房抵偿拆迁款是否要纳税? 118

税款计算 119

14问:以门面房投资入股收取固定利润如何征税? 119

15问:担保业务如何征税? 120

16问:以房抵贷是否缴纳营业税? 120

17问:以土地使用权投资入股如何缴税? 121

18问:销售自产货物的同时提供建筑劳务如何纳税? 122

19问:企业改组改制中资产的转让如何征税? 123

20问:内部承包如何征税? 123

21问:拍卖收入如何征税? 124

22问:工程公司代垫材料费如何征税? 125

23问:将商品房留作自用如何缴纳营业税? 126

24问:商场收取的进场费如何缴税? 126

25问:转租收入如何缴税? 127

26问:受托转让著作权应如何缴纳营业税? 128

27问:请问营业税的计税扣除额有哪些? 129

28问:外资劳务公司营业额能否按差额纳税? 130

29问:融资租赁业务如何确定营业额? 130

30问:物流企业联运业务收入如何缴纳营业税? 131

31问:个人挂靠租赁公司并从事运输如何缴纳营业税? 131

32问:统借统贷且没有息差是否需要缴纳营业税? 132

33问:委托包销方式销售房产如何纳税? 133

34问:从事房地产行业包销、代销的外资房地产中介企业如何纳税? 135

35问:转让外购房屋或者无形资产时,营业额如何确定? 136

36问:折价售楼如何缴纳营业税? 136

37问:房地产企业回购房产后再售出,营业税如何计算? 137

38问:房地产行业实行新政策后,个人销售二手房税收政策有何变化? 137

39问:个人将非普通住宅自用5年后卖出,应如何纳税? 138

40问:将土地使用权转让给下属子公司要纳税吗? 139

41问:售后租回业务如何缴税? 140

42问:企业销售自产货物并负责工程安装业务如何纳税? 141

43问:转让在建工程营业额如何确定? 142

44问:外国企业和外籍个人取得何种技术转让收入可以免征营业税? 142

45问:从事技术转让和技术开发的企业有没有营业税方面的优惠? 143

46问:支付给外国企业的软件使用费是否需要代扣代缴营业税? 144

47问:建安公司安装大型设备时,设备款是否计入营业税销售额? 145

48问:外国企业在我国境内发生营业税应税行为时如何纳税? 145

49问:以现金投资入股获取固定利润回报该如何缴税? 146

50问:应退税款能否抵扣未缴税额? 146

个人所得税 147

征税范围 147

1问:公务交通、通讯补贴、误餐补助是否征个税? 147

2问:私车公用的费用是否缴纳个人所得税? 148

3问:补充养老保险金是否要缴纳个税? 148

4问:生活困难补助费需要缴纳个人所得税吗? 149

5问:从福利费中列支的实物奖励是否应缴纳个人所得税? 149

6问:向职工发放的税后提取的职工奖励基金是否计征个人所得税? 150

7问:股民个人收到证券公司返还的交易手续费是否要缴纳个税? 150

8问:股东个人向被投资企业借款长期不还是否需纳个人所得税? 150

9问:公司派发新股给股东是否缴纳个人所得税? 151

10问:奖励员工期权要缴纳个税吗? 152

11问:个人无偿赠送股权给他人是否需要纳个税? 153

12问:自然人股东收到的股息红利要缴纳个人所得税吗? 153

13问:个人取得有奖销售的赠品是否要缴个税? 153

14问:董事同时担任管理职务,对其所得应如何征收个人所得税? 154

15问:如何确定外籍人员在境内的居住时间? 155

16问:如何确定外籍个人实际在境内、外工作期间? 155

17问:为员工购买失业保险要代扣个人所得税吗? 156

税款计算 157

18问:年终奖金如何计算个人所得税? 157

19问:年终奖金有何避税方法? 158

20问:因解除劳动合同取得的经济补偿收入如何缴纳个人所得税? 159

21问:个人取得实物所得如何缴纳个人所得税? 160

22问:企业发放税后工资,应代扣的个人所得税款如何计算? 161

23问:内退职工取得的一次性工资收入如何缴税? 162

24问:商业保险能否从职工工资总额中扣除? 163

25问:私营企业未分配的利润是否要缴个税? 163

26问:企业能够只对法人股东不对个人股东分红吗? 164

27问:以非现金方式取得的股息、红利应当如何缴纳个人所得税? 165

28问:怎样把外籍股东的利润合法汇出境外,又不用缴纳个人所得税? 165

29问:问:外籍员工哪些所得可以免个人所得税? 165

30问:外籍员工取得由公司承担个人所得税的奖金,应该如何计算税款? 166

31问:投资者个人及家庭消费均在公司报销是否算偷税? 167

32问:在两家公司同时取得工资收入的个人如何申报纳税? 168

33问:职工在内部刊物上发表文章及对内部培训取得的收入如何纳税? 169

34问:单位送给客户个人的礼品要不要代扣个人所得税? 169

35问:销售人员的提成收入如何缴纳个人所得税? 170

36问:律师事务所从业人员如何征收个人所得税? 171

37问:关于个人承包承租经营所得如何纳税? 172

38问:如何确定个人提供劳务的次数? 173

39问:多人共同取得同一项所得如何缴纳个税? 173

40问:个人取得的特许权使用费所得应当如何缴纳个人所得税? 173

41问:企业改组过程中个人取得的量化资产如何缴纳个人所得税? 174

42问:未按规定扣缴员工的个税,公司需要承担税款吗? 175

43问:个人购彩票中奖如何征税? 175

优惠及征管 175

44问:哪些补贴、津贴可免征个人所得税? 175

45问:外籍个人拒不申报或申报不实有何后果? 176

46问:哪些人需要根据双向申报制度,自行向税务局申报个人所得税? 177

47问:多缴纳的个人所得税是否可以申请退还? 177

48问:个人享受减免税优惠政策的是否可以不经税务局审批而自动享受? 178

49问:可以免税的生活补助费范围有哪些?如何确定? 178

50问:下岗失业人员自己经营生意有什么优惠? 179

51问:个人独资企业招收下岗人员有何税收优惠政策? 180

其他综合类 181

税收征管 181

1问:分支机构是否必须办理税务登记? 181

2问:没领取税务登记证的企业能开立银行账户吗? 181

3问:转借、涂改等不按规定使用税务登记证件的,会有什么后果? 182

4问:未按期办理税务登记变更有何后果? 182

5问:停业后未办理复业手续继续经营有何后果? 182

6问:办理税务登记变更有时间限制吗? 183

7问:什么情况下企业需要办理变更税务登记? 183

8问:未按期更换税务登记证有什么处罚? 183

9问:被吊销营业执照后是否要办理注销税务登记? 184

10问:扣缴义务人应何时办理扣缴税款登记? 184

11问:不需领取营业执照的单位是否需要办理税务登记? 184

12问:未履行代扣代缴税款义务有何后果? 184

13问:什么样的企业会被核定应纳税额? 185

发票管理 185

14问:已经开具的普通发票能否换开专用发票? 185

15问:收据是否能入账? 186

16问:开具增值税专用发票后发生退货或折让应如何处理? 186

17问:如何更改专用发票最高开票限额? 187

18问:到外地经营如何领取发票? 187

19问:客户能否拒开发票? 188

20问:“阴阳联”填开发票会受到什么处罚? 188

21问:虚开发票、使用假发票如何处罚? 188

22问:如何申请套印带本企业名称的普通发票? 189

23问:个人取得临时收入应如何开具发票? 189

24问:取得境外运输企业开具的票据能入账吗? 190

印花税 190

25问:外商投资企业分期投入资本,印花税应如何缴纳? 190

26问:未履行或金额变更的合同如何缴纳印花税? 190

27问:对未按规定注销或者画销印花税票会有何后果? 191

房产税 191

28问:无偿使用的房产如何缴纳房产税? 191

29问:临时性建筑是否应缴纳房产税? 192

30问:企业停产、撤销后是否应停征房产税? 193

31问:单位租用个人房产进行经营,是否要缴纳房产税? 193

其他税种 193

32问:个人购买车辆免缴车辆购置税必须满足什么条件? 193

33问:未缴车船税会有什么处罚? 194

34问:子公司清算时的不动产变更归母公司是否要缴纳契税? 194

35问:自产应税消费品抵债如何计算增值税、消费税? 194

36问:个人转让二手车要缴纳哪些税? 195