第一章 金融监管体系概述 1
第一节 金融监管体系与监管环境 2
一、金融监管概念体系及特征 2
二、金融企业监管的主要目标和体制 4
三、金融监管的理论基础 8
四、金融监管环境 11
第二节 金融监管法规与监管机构 13
一、金融法规体系概述 14
二、《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》 15
三、金融业监督管理法与金融业监管体制 19
第三节 金融审计与金融业务内部监管 24
一、金融审计的主要类别和特征 25
二、金融审计特征、程序及方法 30
三、金融审计与金融监管的内在联系 44
四、金融审计与金融监管的固有局限性 52
五、哲学对审计和监管的指导作用 56
思考题 61
参考文献 62
第二章 金融企业内部控制体系综述 63
第一节 金融企业内部控制的特征和作用 64
一、内部控制的整体框架 64
二、内部控制的主要特征 69
三、内部控制的手段 70
四、内部控制的特殊原则 74
第二节 金融企业内部控制的一般原则 79
一、各国银行业内部控制体系中的分业监管和混业监管架构 80
二、巴塞尔监管委员会有关银行内部控制的一般原则 83
三、中国人民银行有关银行内部控制指导原则 91
第三节 金融企业内部控制程序和特殊方法 101
一、金融企业内部控制程序 102
二、金融企业内部控制系统要素 112
三、金融企业内部控制的关键控制点和特殊控制方法 130
第四节 金融企业内部控制审核报告 151
一、银行内部控制审核计划 151
二、银行内部控制审核程序 152
三、银行内部控制审核报告 152
思考题 154
参考文献 154
第三章 金融企业会计要素审计与稽查 156
第一节 金融企业存贷款审计与稽查 157
一、金融企业存款业务审计内容和重点 158
二、金融企业贷款业务审计的内容和重点 163
三、我国存贷款业务的财务监管与考核 175
第二节 金融企业资产负债审计与稽查 177
一、资产负债比例管理方法 177
二、资产负债比例审计与稽查指标 178
三、资产负债综合风险审计指标 182
第三节 金融企业会计损益审计与稽查 185
一、会计损益审计的重点及方法 186
二、银行盈利能力的审计分析 192
三、商业银行价值链的绩效审计方法 198
四、商业银行盈利预测的审核 204
第四节 金融企业资本金审计与稽查 205
一、商业银行资本金审计目标和范围 205
二、商业银行资本金的控制测试 208
三、商业银行资本金的实质性测试 209
四、《巴塞尔协议》相关规定 212
五、商业银行验资规范 215
思考题 218
参考文献 219
第四章 金融企业贷款项目稽查和审计 220
第一节 金融企业贷款项目稽查概述 221
一、金融企业贷款项目基本知识 222
二、金融企业贷款建设工程项目审计与稽查特点、作用 228
三、金融企业项目稽查方法 231
第二节 金融企业贷款盈利项目的报表审计 235
一、审计证据和计划、测试和报告 235
二、建设工程项目资金审计分析 252
三、现金流的预算控制和非预算控制法 269
四、建设工程项目投资效果和损益审计分析 273
五、建设工程项目会计成本的审计分析 284
六、建设工程项目责任审计分析 289
第三节 金融企业贷款项目预算决算审计 293
一、贷款建设工程项目预算审计 294
二、建设工程项目决算审计 296
第四节 金融企业贷款项目造价审计 298
一、贷款建设工程的造价特点 299
二、贷款建筑工程的造价构成 300
三、建设工程投资造价审计的技术依据 303
思考题 307
参考文献 308
第五章 金融企业财务、非财务绩效的整体审计考评 309
第一节 金融企业绩效审计考评的知识概述 310
一、金融企业绩效审计考评的发展规律 310
二、金融企业绩效审计考评指标的确定 314
三、金融企业绩效审计考评的信息报告方法 327
第二节 绩效审计考评中的损益项目和成本项目分配 341
一、绩效审计考评中的损益项目分配 342
二、成本项目分配：完全成本制度和标准成本制度 349
三、成本项目分配：作业成本制度 361
第三节 绩效审计考评中的资金转移定价及考评应用 367
一、绩效审计考评中的资金转移定价 367
二、利用绩效考评信息，确定产品及顾客盈利能力 370
三、利用绩效审计考评信息，制定银行计划和预算 380
四、利用绩效考评信息完善成本费用管理 381
第四节 我国金融企业绩效考评与金融监管 386
一、中国金融企业绩效考评的发展历程 387
二、财务定量、非财务定性的绩效考评办法 388
三、金融企业国有资本保值、增值能力与绩效考评 396
四、金融企业绩效考评体系设计思路 401
思考题 407
参考文献 408
第六章 金融企业经济责任审计 409
第一节 金融企业经济责任审计概述 409
一、国有银行经济责任审计的必要性源于我国银行业管理严重缺乏责任意识 411
二、建立科学化的分析、评价体系是贯彻经济责任审计的必要系统工程 413
三、形成一套严谨的责任审计概念体系 416
第二节 金融企业经济责任审计的内容和方法 420
一、任期经济责任审计的基本内容 420
二、对企业领导干部经济责任审计的评价重点及方法 423
三、中国金融上市公司经济责任审计的评价 425
第三节 金融企业经济责任审计的依据与质量控制 440
一、金融企业经济责任审计的依据 440
二、金融企业经济责任审计的质量控制 441
第四节 金融企业责任审计的实际应用 454
一、重要的经济责任审计文件 455
二、企业领导人员经济责任审计实务 472
三、计算机在经济责任审计中的应用 477
四、计算机在经济责任审计中的常用方法和软件 480
第五节 完善金融企业经济责任审计的基础工作 485
一、金融企业责任中心 485
二、金融企业的责任预算编制 487
三、金融企业经济责任审计与考核及风险控制 491
四、金融企业经济责任的风险控制 494
【附录】国家关于经济责任审计的相关法规 497
思考题 512
参考文献 512
第七章 中国金融司法审计 514
第一节 对执行《中国人民银行法》和《商业银行法》实施的审计 515
一、金融企业司法监管概述 515
二、《银行业监督管理法》概述 517
三、其他金融法规概述 525
四、对执行《中国人民银行法》的审计目的与审计程序 532
五、《商业银行法》概述 540
六、对执行《商业银行法》的审计目标与审计程序 555
第二节 对执行《票据法》、《保险法》、《证券法》和《银行业监管法》的审计 557
一、《票据法》概述 557
二、对执行《票据法》的审计目标与审计程序 568
三、《保险法》概述 569
四、对执行《保险法》的审计目标与审计程序 584
五、《证券法》和《证券投资基金法》概述 586
六、对执行《证券法》的审计目标与审计程序 609
七、对执行《银行业监管法》的审计目标与审计程序 611
思考题 612
参考文献 612
第八章 国内外金融审计教学案例及点评 614
第一节 霸菱银行事件审计案例及教学点评 614
一、霸菱银行事件述评 615
二、霸菱银行事件始末 616
三、评析：百年基业何以毁于一旦 619
四、审计结论教学点评 623
第二节 中国国债期货“3·27”事件审计案例及教学点评 628
一、中国国债期货市场简介 628
二、“3·27”事件始末 630
三、“3·27”事件的处理结果 632
四、评析：“3·27”事件的背后 634
五、审计结论教学点评 639
第三节 红光实业因虚假陈述而违反证券法规及民事纠纷案 641
一、案件回顾 641
二、上市公司信息披露制度及要求 643
三、虚假陈述及民事责任追究制度 647
四、红光案的具体分析和启示 652
五、调解结案及对中国证券市场的意义 655
六、审计结论教学点评 656
第四节 重庆“渝钛白”事件和上海佛光审计案 658
一、重庆“渝钛白”事件的审计重要性和审计风险及审计教学点评 658
二、上海佛光实业公司骗贷案件及审计教学点评 663
第五节 注册会计师对中泰银行贷款业务审计的教学案例 672
一、基本案情 673
二、审计过程分析 677
三、审计结果分析 701
四、审计结论教学点评 712
思考题 712
参考文献 713
后记 714