第一篇 非税收入规范化管理与制度创新探索基础第一章 非税收入 3
第一节 政府非税收入的概念 3
第二节 政府非税收入的理论依据 7
第三节 我国政府非税收入的分类 11
第四节 我国政府非税收入的地位和作用 13
第五节 我国政府非税收入的历史沿革 14
第二章 非税收入管理的基本原则和方式 21
第三章 非税收入管理制度与政策 23
第四章 非税收入的项目和标准管理 34
第五章 非税收入的票据管理 42
第六章 非税收入的资金管理 49
第七章 非税收入的信息化管理 51
第八章 非税收入的审计稽查和法律责任 55
附 利用现代手段 实现网络监管——以开展中央非税收入网络监管为例探讨专员办实施网络监管方向方式和方法&武仲文 67
创新山西省政府非税收入管理研究&桑国平 84
关于政府非税收入问题的探讨&陈宝林 89
加强票据管理秩序 规范票据使用行为&赵洪生 95
加强非税收入票据管理的几点思考&刘凤坤 98
非税票据管理之我见&聂琳 102
加强票据管理 完善政府非税收入管理制度&李小英 余远忠 朱久丽 106
政府非税收入票据管理与实践操作流程&李守顺 刘雪元 110
新形势下加强财政票据管理的思考&吴剑莉 傅经纯 何仁英 113
浅析基层财政票据管理存在的问题及对策&邓家发 杨文高 117
县级财政票据管理的几点体会&王斌 120
县级财政性票据管理存在的问题及对策&邹莉清 李卿相 123
县乡票据管理中存在的问题及建议&李清敏 126
四方区非税收入财政票据管理工作情况&尹鹏 129
坚持依法行政 进一步提高票据管理水平&林杰 133
第二篇 非税收入规范化管理实务 137
第一章 罚没收入管理 137
第一节 罚没收入概述 137
第二节 罚没收入管理 139
第二章 行政事业性收费和政府性基金管理 144
第一节 行政事业性收费概述 144
第二节 行政事业性收费项目和标准的管理 148
第三节 政府性基金概述 154
第四节 行政事业性收费和政府性基金的收支管理 164
第五节 行政事业性收费和政府性基金的会计核算 170
第三章 国有资产收益管理 174
第四章 资源性资产收益管理 177
第五章 彩票收入管理 183
第六章 农村非税收入 186
第一节 农村非税收入的历史演变和发展 186
第二节 农村非税收入的规模及结构特征 189
第三节 农村非税收入产生的制度和经济根源 192
第四节 农村非税收入评价 197
第五节 农村非税收入制度改革探讨 200
附 完善工商部门非税性收入项目管理建议&陈仲明 202
加强和规范政府非税收入管理研究&崔青山 李香玉 牛志杰 205
改进矿产资源补偿费征管制度的探讨&邹兴荣 215
关于石油特别收益金的政策思考&胡俊 冉建华 祝人强 217
建章立制 规范运作加强彩票公益金管理&徐志勇 221
彩票监管的现状及对策&李文阁 王大伟 白硕 225
转变意识 创新理念加强和规范政府非税收入管理&孙传生 228
小议加强非税收入规范化管理&李长水 吴晓球 张振罡 235
严格监管 扎实工作认真做好往来票据的使用和管理工作&李树俊 王德峰 239
第三篇 非税收入的收支两条线管理 245
第一章 “收支两条线”管理制度 245
第一节“收支两条线”管理制度的概念 245
第二节 “收支两条线”管理制度的演变 245
第二章 行政事业性收费存在的必然性及与税收的区别和联系 254
第一节 行政事业性收费存在的必然性 254
第二节 行政事业性收费与税收的区别与联系 254
第三章 实行“收支两条线”管理制度的意义 257
第一节 有利于从源头预防和治理腐败 257
第二节 有利于依法行政和公正执法 257
第三节 有利于整顿财政秩序，加强财政管理 257
第四节 有利于减轻企事业单位和社会的负担，减少财源流失，维护国家与社会稳定 258
第五节 有利于改善投资环境，增强投资者的积极性 258
第六节 有利于强化政府的宏观调控能力 258
第四章 我国非税收入管理状况及存在的问题 259
第一节 我国非税收入的产生与发展 259
第二节 非税收入的积极作用与消极作用 262
第五章 财政分配渠道多元化（税收与收费并存）的形成 266
第一节 政府收费的性质和范围 266
第二节 税费并存的合理经济意义 267
第三节 政府收费的原则 269
第四节 行政事业性收费的作用 269
第五节 财政分配渠道多元化（税收与收费并存）的形成 270
第六节 我国收费管理中存在的问题 273
第七节 乱收费产生的影响 276
第六章 “收支两条线”管理的实践与基本经验 277
第一节 世界主要国家“税”、“费”管理的做法 277
第二节 现阶段我国实施“收支两条线”管理的基本状况 283
第三节 中央与地方实施“收支两条线”管理的有益经验 294
第四节 “收支两条线”管理规定在实施中存在的几个问题 296
第七章 “收支两条线”管理制度的改进与完善 301
第一节 进一步统一认识，加强领导，为改进与完善“收支两条线”管理奠定思想和政治基础 301
第二节 以预算管理制度创新为重点，加快财政制度建设步伐，推动“收支两条线”管理的改进与完善 304
第三节 加强和规范非税收入管理，并最终将非税收入统一纳入财政预算管理体系 307
第四节 积极稳妥地推进税费制度改革，建立以税收为主的政府收入机制，将“收支两条线”管理向纵深推进 309
第五节 加强相关改革与政策措施的配套，为改进和完善“收支两条线”管理创造良好条件 313
附 政府非税收入“收支两条线”管理产生“收支两张皮”的问题亟须改进&祝柏明 316
从收支两条线管理看非税收入征管&冯慧平 李永兵 321
沈阳市“以票管费”工作运行情况分析&丛轶弢 赵梅 325
加强政府非税收入管理 构建公共财政新框架&陈永高 329
从公共财政和反腐倡廉看“票款分离”&葛保军 335
加强收支两条线管理的措施及其建议&茅立明 李以盛 337
政府非税收入实行收支脱钩管理的思路&叶绍清 341
新交法实施票款分离的必要性与局限性&魏常勇 345
浅析往来资金票据管理&何宝俊 348
“收支两条线”管理改革中存在的问题及对策建议&傅经纯 352
精心谋划 大胆改革——涿州市率先实行收费罚没收入“票款分离”管理办法&邵军 刘建华 354
推行“票款分离” 深化“收支两条线”改革——新沂市非税收入“票款分离”工作回顾与展望&孙永章 358
深化“收支两条线”管理 加强财政监督&曾扬 谭国立 362
深化“收支两条线”改革 加强非税收入管理&刘重文 王玉蜜 365
浑源县力建规范的“收支两条线”管理格局&赵日亮 369
第四篇 非税收入管理监督与规范 373
第一章 行政事业性收费和政府性基金的监督 373
第二章 非税收入的监管与稽查 383
第一节 非税收入的管理 383
第二节 对非税收入监督的目的及意义 389
第三节 非税收入稽查方法的选择 391
第四节 稽查的基本规程 392
第五节 稽查引发的矛盾及处理方法 399
第六节 稽查与征管的关系 401
第三章 其他非税财政收入的监督检查 402
第四章 政府非税收入监督管理新机制与制度设计 403
第一节 政府非税收入与使用监督及其实现机制 403
第二节 政府非税收入与使用监督体系及其制度设计 405
第三节 现行政府非税收入及其使用监督体系的评价 409
第五章 税收收入监督 413
第一节 税收管理 413
第二节 对应交税金的检查 415
附 清理规范收费 服务重庆发展——进一步清理和规范行政事业性收费专题调研报告&刘伟 程家庆 瞿定祥 扶海一 437
加强中央非税收入监管的几点建议&牛锐 苗晓峰 444
规范政府非税收入管理优化经济发展环境&崔青山 马晓勇 447
浅议政府非税收入“边缘化”问题&李明安 丁建荣 451
政府非税收入管理应尽快走向法制化轨道——基层工作者的实践与探索&王志武 455
规范和强化秦皇岛市行政事业性收费和政府性基金的监管&齐松 王焕新 于丽 458
强化非税收入管理 增强政府的调控能力&张海燕 462
加强非税收入管理之我见&韩彦斌 466
加强政府非税收入管理的实践与立法建议&余在湖 469
如何在适应财政体制改革的前提下做好非税财政收入管理的稽查工作&刘铁军 473
对当前财务检查工作的思考&王彦明 476
实施“规范和加强政府非税收入管理”的几点建议&皮振华 尚晓霞 480
论加强和规范政府非税收入管理&张荣慧 肖志超 483
任期经济责任审计难点及对策&刘俊民 欧文胜 488
浅谈政府非税收入监督检查机制的构建&姚利 493
合理调度资金 提高政府资金使用效率 促进社会经济发展&张文 497
实行分类规范管理 建立健全约束机制——沾化县非税收入管理步入规范&徐焕章 杨国明 李新军 502
基层政府非税收入管理的现状和规范途径&王玮 506
规范政府非税收入管理提高资金的使用效果&李国栋 509
制定落实管理制度 推进新区非税收入管理制度化 规范化&汕头市潮南区财政局 514
第五篇 非税收入规模、结构、负担、预算、分析与探讨第一章 政府非税收入管理现状分析与探讨 519
第一节 我国非税收入的基本状况 519
第二节 我国非税收入无序膨胀、管理混乱引发的问题 521
第三节 我国非税收入问题的原因分析 522
第四节 近年来对非税收入管理的改革实践及成效 524
第二章 政府非税收入规模、结构、负担分析与探讨 527
第一节 政府非税收入及其使用的规模、结构分析 527
第二节 政府非税收入负担分析 536
第三章 政府非税收入预算管理及其体制分析与探讨 539
第一节 政府非税收入的预算管理 539
第二节 对现行政府非税收入资金管理的评价 546
第四章 政府非税收入取得分析与探讨 550
第一节 政府非税收入取得的依据 550
第二节 政府非税收入取得的标准 558
第三节 政府非税收入的征收管理机制 566
第四节 现行政府非税收入取得体系的评价 568
附 目前政府非税收入的现状与对策&李隆毅 王治贤 571
少数民族地区非税收入在财政总量中的比重与作用研究&严福锁 575
政府非税收入管理中的两难问题及对策&应建芬 王红光 579
深化政府非税收入管理改革实行财政综合预算增强政府有效财力&汉中市财政局 汉台区财政局 584
加强政府非税收入管理问题研究&潘德全 590
政府非税收入成本性支出管理探析&钟建伟 594
强化政府非税收入管理的几项措施&姚洪国 高曰田 598
加强政府非税收入管理的实践与思考&田志强 丁友义 成俊 陈劲松 601
发挥三大职能 贯彻实施《条例》&湛解军 607
加强政府非税收入管理的几点看法&王文泉 于光尚 611
当前非税收入管理存在的问题及对策&钟永忠 614
浅谈加强政府性基金预算管理的对策建议&罗仁开 618
对非税收入的几点意见&黄建峰 刘波 621
加强政府非税收入管理的见解&王肇祥 王明照 金四海 625
非税收入管理相关问题之我见&于龙 曹亚辉 632
第六篇 土地出让金管理与制度创新 639
第一章 土地出让金 639
第一节 土地出让制度的形成 639
第二节 土地出让金理论 646
第三节 土地的供给与需求 649
第四节 土地供需的非均衡性 652
第二章 土地出让金收入与使用管理 657
第一节 土地出让金收入概况 657
第二节 土地出让金收入管理 660
第三节 土地出让金使用管理 664
第四节 土地出让金收入财政分配体制 670
第三章 征地补偿与失地农民保障 676
第一节 现行土地征用补偿制度概述 676
第二节 现行土地征用补偿制度分析 680
第三节 国外征地补偿制度的比较与借鉴 686
第四节 建立失地农民社会保障的对策 690
第四章 土地收益分配制度的改进 698
第一节 土地收益分配体系 698
第二节 现行土地收益分配的基本格局 701
第三节 现行土地收益分配制度的缺陷 703
第四节 健全土地收益分配的原则 706
第五节 土地收益分配政策的改进 709
第五章 土地出让金管理制度创新 713
第一节 健全土地出让金征收管理机制 713
第二节 加强土地出让金财务管理 717
第三节 改革土地出让金财政管理方式 721
第四节 探索土地基金运营模式 723
附 加强土地收入征管的实践与思考&刘希靖 732
完善制度 加强监督构建土地出让收入管理新机制&刘国璋 736
完善县级土地收购储备制度进一步加强土地资产管理&朱长江 742
科学开发土地资源 规范土地收益管理&何平 744
第七篇 非税收入与社保基金管理 753
第一章 概论 753
第二章 社会保障制度与保障基金 758
第三章 社会保障基金 770
第一节 社会保障基金内涵 770
第二节 社会保障基金运行 773
第三节 社会保障基金监管 782
第四章 现收现付制社会保障基金治理结构与管理模式 789
第一节 现收现付制概述 789
第二节 中国现收现付制社会保险制度 792
第三节 社会保险资金筹集和基金管理 801
第四节 社会保险基金支付管理 804
第五章 社会保障基金与管理模式 810
第一节 积累制社会保障基金概述 810
第二节 社会保障基金投资与资本市场的互动关系 811
第三节 全国社会保障基金的治理结构与管理模式 816
第四节 个人账户基金的治理结构与管理模式 820
第五节 企业年金基金的治理结构与管理模式 824
第六章 社会保障基金投资管理 833
第一节 社会保障基金投资的资产类别 833
第二节 社会保障基金投资管理 841
第三节 内部控制制度 850
第七章 社会保障基金监管 854
第一节 社会保障基金监管的理论基础 854
第二节 社会保障基金监管的适度性 859
第三节 社会保障基金监管的目标 865
第四节 社会保障基金监管的原则 866
第五节 社会保障基金监管的特点 868
第八章 社会保障基金现场和非现场监管方式 870
第一节 社会保障基金现场监管方式 870
第二节 社会保障基金非现场监管方式 882
第九章 社会保障基金与社会保障反欺诈 887
第一节 社会保障反欺诈概述 887
第二节 社会保障事务中的欺诈行为 888
第三节 社会保障反欺诈监管 892
第四节 中国社会保障反欺诈 898
第十章 社会保障基金监管的制度安排 900
第一节 准入与退出制度 900
第二节 外部托管制度 903
第三节 投资比例限制制度 906
第四节 风险准备金制度 910
第五节 信息披露制度 913
第六节 佣金限制制度 916
第十一章 社会保障基金监管体系 920
第一节 社会保障基金监管的法律体系 920
第二节 社会保障基金监管的风险监测预警体系 926
第三节 社会保障基金监管组织体系 931
第八篇 政府非税收入征收管理 941
第一章 政府非税收入征收管理 941
第二章 政府非税收入预算管理 946
第三章 政府非税收入稽查 949
第四章 现行政府非税收入管理评价 954
附 中央非税收入征收管理现状调查&财政部驻河北省财政监察专员办事处课题组 961
中央非税收入就地监缴难点及其对策&曹正军 971
浅谈政府非税收入征管工作中存在的问题及对策&谢阳 田鹏 975
中央政府非税收入收缴管理的问题与对策&李桂香 杨伟 979
改变征管方式 统一法律制度 改革监管体制——“三管齐下”完善非税收入管理&张建民 983
规范非税收入收缴程序 提高河北省非税收入管理水平&崔青山 闻广玉 985
建立政府非税收入征管体系的探讨&骆寅 寿学军 黄殿华 990
建立起管好 管严 管实非税收入的征管体系&丁志杰 995
建立非税管理新体系 创新公共资源管理模式&余琪璐 1000
深化政府非税收入征收管理进一步落实收支两条线管理规定&郑长杰 1006
关于规范政府非税收入征收管理思考&覃克林 1010
完善非税收入征管体系的思考&杨志勇 1016
完善和创新政府非税收入征管的实践与思考&张建林 周国新 许丽卿 1019
对完善乡镇非税收入征管的探讨&田辉举 骆树棠 吴克文 1027
强化非税收入管理 探索尝试征管模式&陈晓枝 颜丙耀 1033
规范和强化非税收入征管提高财政性资金调控效能&邱以浪 1037
提高非税资金征管水平的途径和措施&赵志强 1041
加强政府非税收入征管的实践与思考&孙伯亚 卢胜荣 1045
规范政府非税收入征管体系杜绝行政不作为和乱作为——山西省翼城县政府非税收入征管工作的调研报告&刘红林 1050
现状 问题 对策——吉安县非税收入征管情况调查&郭显虹 李爱华 1054
关于非税收入征管的几点思考&林爽 1057
第九篇 非税收入管理改革探索与管理制度创新第一章 概论 1063
第二章 进一步规范政府非税收入管理面临的主要矛盾 1069
第三章 创新政府非税收入管理模式 1074
第四章 完善和创新政府非税收入征收制度 1082
第五章 改革政府非税收入预算与使用制度 1086
第六章 重新界定政府非税收入管理权限 1090
第七章 完善法规，健全政府非税收入监督体系 1094
附 关于推进陕西省政府非税收入管理改革的基本思路&陕西省财政厅课题组 1097
西安市政府非税收入管理现状的调查与改革思考&陕西省西安市财政局课题组 1104
对政府非税收入收缴制度改革的探讨&王耀发 于继东 1115
完善和创新政府非税收入管理之研究&刘国璋 1120
政府非税收入管理工作存在的问题及建议&陈月红 1125
创新非税收入管理的思考&刘盛超 1128
关于加强非税收入管理的思路&叶伟卿 谢才荣 1132
建制度强规范 创新非税收入管理机制&张跃斌 程淑英 1135
昌图县加强非税收入管理的实践与思考&石国良 1137
如何完善政府非税收入管理制度&荣秀萍 1142
加强非税收入管理 提高政府宏观调控能力&孙华 朱统民 1146
完善措施 规范行为不断提高原州区政府非税收入管理水平&李国安 安云 1151
浅议在促进县域经济发展中财政综合工作应扮演的角色&刘采平 张云应 1156
确立非税收入管理新理念创建新财政收支运行机制&侯章仁 1159
试论县乡财政面临的困难及对策&邓浩 1164
浅议如何完善新时期的非税收入管理制度&陈建华 1172
谈所得税资产负债表债务法&李翠玲 1175
第十篇 我国现行非税收入制度改革设想与探索实施第一章 现行非税收入管理制度 1183
第一节 行政事业性收费和政府性基金管理制度 1183
第二节 国有资产资源收益管理制度 1194
第三节 罚没收入管理制度 1197
第二章 税费制度改革的必要性 1201
第三章 税费制度改革的组织实施 1206
第四章 非税收入制度改革设想与规范化体系的建立 1211
第一节 非税收入改革的目标、思路和原则 1211
第二节 构建完善的政府收入体系 1212
第三节 建立规范化的非税收入征收管理体系 1215
第四节 规范非税收入管理的配套措施 1218
第五章 农村税制与税费改革 1220
第一节 税收理论与税收体系的设计 1220
第二节 税制改革 1222
第三节 中国农村税制改革 1226
第四节 走向城乡统一的税收体系 1230
第五节 农村税费改革背景 1232
第六节 农村税费改革试点 1235
第七节 保障农村税费改革试点顺利进行的措施 1237
第八节 农村税费改革评价 1240
第六章 交通和车辆税费改革 1245
第七章 其他方面的税费改革 1250
第八章 税费改革的配套改革措施 1252
第九章 非税收入的征管体制改革 1255
第一节 推行“票款分离”征管体制改革的理论及意义 1255
第二节 “票款分离”管理工作实践 1257
附 非税管理中存在的几个问题及改革思路&聂愿兵 田维海 1278
葫芦岛市非税收入管理实践与思考&李吉鹏 1284
推进和深化常熟市非税收入管理的实践与思考&殷新勇 1286
珠海市政府非税收入管理改革&戴伟辉 1291
针对实际 强化措施是提高政府非税收入管理水平的根本途径&韩国校 魏国春 1295
胶州市政府非税收入管理的做法及体会&宋华玉 1298
推进非税收入收缴管理制度改革的实践与思考&邓伟 张继红 黄坤兰 1303
对璧山县非税收入制度改革实践的思考&钱大学 黄建 1307
平度市多项举措加强非税收入改革&侯加强 1310
规范政府非税收入管理的思路与对策&李培华 于普席 屈宏 1312
关于非税收入管理的思索&王立江 1315
强化管理 严格监督切实做好“票款分离”工作&温春丽 1318
对政府非税收入改革管理工作中的几点思考&李启柱 1320
以财政改革为依托 不断强化非税收入管理&张志刚 1324
加强财政业务管理 提高资金使用效率——霞浦县财政局建立资金管理新模式&张美榕 1327
磐安县政府非税收入管理存在的问题及对策&施国萍 1329
菏泽市牡丹区乡镇财政“零户统管”运行情况的调查与思考&崔传斌 1333
硬措施推进改革 新思路创新管理&黄爱国 1338
泾源县政府非税收入管理改革的实践与探索&黄波 1341
河北省辛集市积极探索非税收入管理方式 自备井取水实现IC卡智能化管理&王志辉 1346
关于加强政府非税收入管理工作的几点思考&胡文林 1348
浅谈加强政府非税收入管理&包民全 1350
第十一篇 税费改革与税费管理创新 1357
第一章 概论 1357
第一节 政府收支规模的界定标准 1357
第二节 税收和收费的特点及联系 1361
第三节 规范政府收入的必然要求 1363
第四节 规范化的政府收入格局 1365
第五节 政府收入机制的根本变革 1368
第二章 中国现行政府收入格局 1371
第一节 中国政府收入格局的现状 1371
第二节 我国不同级次政府收入格局的状况 1376
第三节 政府收入不规范的根源、条件及演进过程 1378
第四节 税轻费重的消极影响和税费改革的必要性 1395
第三章 中国税费改革的基本思路 1401
第一节 税费改革的基本线索 1401
第二节 税费改革的目标取向 1404
第三节 税费改革的内容与具体方案 1409
第四节 税费改革的阶段性 1420
第五节 税费改革与整个财政体制改革的配合 1423
第四章 国外政府收入制度 1429
第一节 简要界定与现状 1429
第二节 税收、收费的依存度分析 1432
第三节 税收、收费格局的动态分析 1437
第四节 不同级次政府收入中的税费格局及变动态势 1444
第五节 一些原则性的结论及对我们的启示 1450
第五章 税费改革在中国的实践 1454
第一节 中国理论界关于税费改革问题讨论的简要梳理 1454
第二节 中国税费改革实践的探索 1465
第三节 中国税费改革的起步 1467
第四节 税费改革存在的问题及评价 1473
附 改革收费制度是创优发展环境的重要举措&郭树清 1482
第十二篇 发达国家政府非税收入管理制度与先进经验借鉴第一章 国外非税收入管理理论 1487
第二章 发达国家政府非税收入发展背景 1491
第三章 市场经济国家非税收入构成 1492
第四章 政府非税收入规模的国际比较 1500
第五章 政府非税收入结构比较 1506
第六章 政府非税收入负担比较 1509
第七章 政府非税收入制度比较 1511
第八章 国外政府非税收入管理的经验 1514
附录 1521
财政部关于印发《财政监察专员办事处实施中央财政非税收入监督管理暂行办法》的通知 1521
财政部关于加强政府非税收入管理的通知 1525
财政部 中国人民银行关于印发《非税收入收入收缴管理制度改革方案》的通知 1530
财政部 国家发展改革委关于发布《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》的通知 1534
财政部 国家发展改革委 监察部 审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知 1541
财政部关于加强政府非税收入管理的通知 1544
加强土地调控 促进节约集约用地——财政部有关负责人就规范国有土地使用权出让收支管理相关问题答记者问 1549
财政监察专员办事处实施《中央财政非税收入监督管理暂行办法》 1552
财政违法行为处罚处分条例 1556
参考文献 1563