《财税实务问答900例 2007年税务版》PDF下载

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  • 作  者:李政编著
  • 出 版 社:北京:中国税务出版社
  • 出版年份:2007
  • ISBN:780235126X
  • 页数:482 页
图书介绍:本书为税网丛书。是从上万条问答数据库中精选出来的,具有鲜明的实务特征。

财税实务问答TOP 20

TOP1 “增值税扩抵”企业应如何申请退税? 1

TOP2 承办涉税鉴证业务有资质要求吗? 5

TOP3 代收代垫款是否作为房产公司的收入缴税? 6

TOP4 拆迁补偿的开发产品如何计征营业税? 8

TOP5 代为办理报关的相关手续费如何缴税? 9

TOP6 计算保险营销员个人所得税有无简便公式? 10

TOP7 开错专用发票后如何开具红字专用发票? 13

TOP8 外商投资企业采购国产设备如何办理退税? 15

TOP9 电信业务销售附带赠送业务如何纳税? 18

TOP10 我公司所得税由“国税”管还是“地税”管? 20

TOP11 投资损失能否从当年投资收益中直接扣除? 21

TOP12 职业培训发生的交通费是否能够税前扣除? 24

TOP13 超标缴存住房公积金要纳税吗? 25

TOP14 未扣除的个人所得税费用是否可以补扣? 26

TOP15 电子合同是否也要缴纳印花税? 27

TOP16 合规扣押货物可否在保全期内处理? 28

TOP17 企业搬迁如何进行涉税处理? 29

TOP18 对安置残疾人就业有哪些营业税优惠政策? 32

TOP19 不是增值税一般纳税人的出口企业能否享受退税? 34

TOP20 发票重复认证后能否抵扣? 36

税收征管 37

21 新办货运企业退税如何办理? 37

22 事业单位没有营业执照如何进行税务登记? 40

23 办理涉税事项需要提供哪些复印件? 40

24 跨县临时经营申领发票是否要交保证金? 42

25 个体户建账有哪些新规定? 42

26 结算时补缴的税款是否加收滞纳金? 45

27 企事业单位收款发票停用后企业之间发生的非经营性往来款怎么办? 46

28 接受创业投资企业投资的高新技术企业有什么标准? 46

29 零售商促销时的赠品可以不开具发票吗? 48

30 注销税务登记留意办理时限 49

31 设在西部地区国家鼓励类产业的企业如何申请减免税? 50

32 住房的购买时间如何确定? 51

33 滞纳金起止时间怎样确定? 52

34 收到返还利润应开具何种发票? 54

35 由于计算失误少缴税款要处以罚款吗? 54

36 这样送达税务文书的方式有效吗? 55

37 免税是否就是不用缴税吗? 56

38 公告欠税户需经企业同意吗? 58

39 中国企业在境外设立分支机构在税务登记管理上有何规定? 60

40 税务局核定的税额偏高怎么办? 60

41 对外支付外汇需提供税务凭证吗? 62

42 多缴税款退库如何确定利息? 63

43 预先缴纳的税务行政性收费如何办理退库? 64

44 所得税延期申报是否计算滞纳金? 65

45 城中村(旧城)改造过程中涉及哪些税收政策? 66

46 提供纳税担保要承担哪些责任? 67

47 银行办理挂失业务收费是否应开发票? 70

48 比对发现问题发票,受票企业是否也挨罚? 70

49 如何给代金券开发票? 71

增值税 73

50 销售粉煤灰如何缴税? 73

51 分期付款销售货物应如何开具增值税专用发票? 73

52 进口货物取得返还资金能否转出进项税额? 74

53 软件产品如何核算可减轻税负? 75

54 外企小规模纳税人购买国产设备可否退还增值税? 77

55 以三剩物和次小薪材为原料加工的产品能享受税收优惠吗? 77

56 红字发票开具时间如何确定? 79

57 新版货运发票抵扣联要盖章吗? 80

58 旧版货运发票还能作抵扣凭证吗? 80

59 生产数控机床增值税能够先征后退吗? 81

60 生产沥青混凝土如何计缴增值税? 82

61 何处购进废旧物资更划算? 82

62 生产农用滴灌管免税吗? 84

63 磷酸二氢钙饲料免增值税吗? 85

64 一般纳税人年审是否受销售额限制? 85

65 同是购进电脑为何抵扣规定不同? 86

66 燃油电厂取得发电补贴是否缴纳增值税? 87

67 同为小水电站缴税为何不同? 88

68 小规模企业可否申请代开增值税专用发票? 88

69 货物进口价款差额部分应做进项税额转出吗? 92

70 外企委托承建企业购买国产设备如何退税? 93

71 集团以分公司名义购买国产设备由谁申办退税? 94

72 供电企业征收的加价收入是否应交增值税和企业所得税? 95

73 东北地区转型企业购入财务软件可否抵扣进项税? 95

74 代销商品纳税义务时间如何规定? 96

75 自产货物用于研究是否属于非应税项目? 97

76 样品送客户是否按视同销售处理? 98

77 销售方能否根据退货证明直接开具红字普通发票? 99

78 卫生防疫站调拨的防治流感疫苗纳税吗? 100

79 预收款项应何时申报纳税? 101

80 购买加油卡如何取得相应的税务发票? 103

81 国税局为纳税人代开的发票发生销货退回时如何处理? 103

82 销售设备因质量问题调整价格如何进行税务处理? 104

83 企业收取违约金应如何进行税务处理? 105

84 分支机构与总机构是分开还是合并纳税? 106

85 公司注销是否要转出存货进项税额? 108

86 应如何理解“生产经营过程中所支付的运输费用”? 108

87 先租赁后转让如何缴税? 109

88 铁路快运超重费是否可以抵扣? 110

89 卖机器配件是否要做进项税转出? 110

90 “三包”费用如何进行税务处理? 111

91 购物券消费能否索取发票? 112

92 经销商安装费收入应征收哪种税? 114

93 扩建项目的产品所有权归属该如何处理? 116

94 上期预缴的增值税余额能否在下期抵减应预缴税额呢? 117

95 国际货物运输代理业专用发票能否计算抵扣进项税额呢? 118

96 平销返利行为如何缴纳增值税? 119

97 承包商场柜台是否也承担增值税? 120

消费税 122

98 纳税人如何进行消费税抵扣? 122

99 可抵扣已纳消费税大于当期应纳税额如何处理? 124

100 购进一次性筷子装饰后出售可否抵扣已纳税款? 124

101 实木地板厂如何缴纳消费税? 125

102 外购项目已纳消费税如何抵扣? 128

103 生产生物柴油是否缴纳消费税? 129

104 润滑油分装销售要缴消费税吗? 130

105 购进整车改装生产新车需要缴纳消费税吗? 131

106 公司生产游艇是否应该缴纳消费税? 131

107 生产电动汽车缴消费税吗? 132

108 购石脑油生产非应税产品已纳税款如何抵扣? 133

109 啤酒出厂价是否含包装物押金? 134

110 生产醋酸酯为何要缴纳消费税? 135

111 苦瓜酒适用税率如何确定? 136

112 收包装物押金逾期未退如何纳税? 137

113 延期付款利息为何要缴消费税? 138

114 金银制品作为摆饰纪念等使用应否缴纳消费税? 139

115 消费税与增值税的“销售额”内涵与外延是否一致? 140

116 啤酒屋自产的啤酒要缴什么税? 141

117 税率不同的产品组合可以分别缴纳消费税吗? 141

营业税 143

118 勘察设计劳务分包能否差额计税? 143

119 信用担保机构免税需符合哪些条件? 143

120 房产赠给子女要缴营业税吗? 146

121 港口设施保安费需缴营业税吗? 147

122 受托种植苗木如何缴税? 148

123 券商取得佣金如何缴税? 148

124 销售自产货物并提供建筑业劳务该如何纳税? 149

125 酒店产权式经营业主取得收入如何纳税? 151

126 水利灌溉收入要缴税吗? 151

127 邮政普遍服务免营业税吗? 152

128 快递业务如何适用营业税税目? 153

129 建筑公司自建房屋出租怎样纳税? 154

130 预收工程款应该何时纳税? 155

131 建筑单位可以作为扣缴义务人吗? 157

132 有线电视台的电视安装、收视维护、广告收费等如何缴税? 158

133 建筑公司如何计缴营业税? 161

134 为农田灌溉供水取得收入是否免税? 163

135 铝合金门窗安装业务应如何缴税? 164

136 茶吧收入按什么税率缴营业税? 165

137 购油发电如何进行税务处理? 166

138 取得供应商付的促销费如何纳税? 167

139 抵债拍卖资产是否需要缴纳营业税和土地增值税? 168

140 以房抵债是否应缴税? 169

141 劳务租赁如何缴税? 170

142 赴境外提供劳务是否要缴营业税? 171

143 必须以不动产发票作为扣减营业额的依据吗? 171

144 委托他人转让著作权应按何税目缴纳营业税? 172

145 股东转让其出资涉及的无形资产和不动产是否免征营业税? 173

146 商业机构取得会员卡费如何纳税? 173

147 拍卖所得房产如何缴纳营业税? 174

148 转让冠名权应该如何缴税? 175

149 转让预购房产是否缴纳营业税? 179

150 “短信互动”业务营业税如何处理? 180

151 差旅费确认收入要缴纳营业税吗? 183

152 医院科室承包收入如何缴税? 183

153 采矿权、经营性资产转让也要缴税吗? 184

企业所得税 186

154 会计所职业风险基金能否税前扣除? 186

155 如何确定企业所得税减免起始时间? 187

156 硫矿开采安全费能税前提取吗? 188

157 企业支付学生实习报酬能否在所得税前扣除? 189

158 30万元以下科研设备可税前一次扣除吗? 189

159 供电企业接收农村电力资产如何进行税务处理? 190

160 物流企业分支机构在哪里缴企业所得税? 191

161 个人独资企业能否享受资源综合利用的所得税优惠政策? 192

162 罚息与罚款税前扣除有何区别? 193

163 负利润企业清算时怎样进行纳税处理? 194

164 企业赠饮料赠票行为需缴所得税吗? 195

165 注册资本的利息支出不允许税前扣除吗? 195

166 国家统一组织的清产核资资产减值,如何申报损失? 196

167 公司的保险费支出能否在所得税前扣除? 197

168 企业应如何界定“开始生产、经营之日”? 198

169 国库券能计提呆账准备金吗? 199

170 分支机构如何缴纳工会费? 199

171 给购货方的回扣能否税前扣除? 200

172 向境外支付违约金可否在税前扣除? 201

173 征收方式改变优惠待遇也取消吗? 201

174 以专利权投资增值部分缴税吗? 202

175 转让已计提减值准备资产的子公司股权如何纳税? 203

176 非公益性民办学校可以免缴企业所得税吗? 205

外商投资企业和外国企业所得税 207

177 外企固定资产怎样计提折旧? 207

178 外企获得科研补助是否要缴所得税? 208

179 客户积分回馈费用如何税前扣除? 209

180 外企经营天然气项目可享税收优惠吗? 210

181 外企出口产品产值比例如何确定? 211

182 新办林业公司筹办费用可否递延扣除? 211

183 外资厂房重新装修时拆除的设施可作为固定资产损失吗? 212

184 外商再投资退税额如何算? 213

185 外企取得的搬迁补偿费收入应如何计缴企业所得税? 215

186 在国外支付给外国人的佣金可否税前扣除? 216

187 购买国产设备前一年度为亏损或免税应如何抵免企业所得税? 216

188 合并、分立的外企购买的国产设备投资如何抵免企业所得税? 217

189 外商投资企业有关借款利息如何缴税? 218

190 按实际征收的企业所得税计算国产设备抵免税额吗? 219

191 外商投资企业如何计提三项基金? 220

192 固定资产残值统一为5%,是否包括外资企业? 221

193 外企股权重组,已免缴的所得税是否要补缴? 222

194 从子公司中提取的管理费可否在税前扣除? 223

195 中外双方均追加投资,要限制投资比例吗? 224

196 提供贷款担保业务的外企如何计提坏账准备? 225

197 外企发生的装修费如何税前扣除? 225

个人所得税 227

198 年终奖个人所得税如何计算? 227

199 向科技型中小企业技术创新基金捐赠有优惠吗? 230

200 报销过路费也要并入工资缴纳个人所得税吗? 231

201 装修房转让缴税能否扣除装修费? 231

202 办公楼改公寓转让如何缴个人所得税? 232

203 发票中奖要缴个人所得税吗? 233

204 对个人取得的拍卖收入如何计算缴纳个人所得税? 233

205 取得违约金是否缴个人所得税? 235

206 投资人领取的工资应扣个人所得税吗? 236

207 个人出售住房应如何缴税? 238

208 亚行支付薪金是否缴个人所得税? 241

209 有奖征文中奖按何种税目缴个人所得税? 241

210 企业员工股票期权所得应如何缴纳个人所得税? 242

211 井下工人的班中餐补助是误餐补助吗? 244

212 收回股权的转让收入是否要缴纳个人所得税? 244

213 免费游是否也要缴纳个人所得税? 245

214 个人取得“打包”债权如何缴税? 246

215 由公司支付的股东培训费用要缴税吗? 248

216 为职工子女买保险需代扣个人所得税吗? 249

217 个人所得税完税证明应如何开具? 250

218 外企员工分得汽车要缴个人所得税吗? 250

219 合伙企业投资者从合伙企业的借款如何缴税? 251

220 代征税款手续费如何纳税? 252

221 行使股票认购权该如何缴税? 253

222 年薪制单位如何扣缴个人所得税? 254

223 企业用盈余公积金和资本公积金转增资本是否要征个人所得税? 255

224 一次性补偿收入如何缴纳个人所得税? 256

225 科技人员获股权奖励是否免缴个人所得税? 257

226 “第13月工资”如何缴税? 257

227 外籍人员在中国境内居住天数如何确定? 260

228 外籍人员在中国境内实际工作时间如何判定? 261

229 未实际支付股息也需要代扣个人所得税吗? 262

230 为企业做形象代言人如何纳税? 262

土地增值税 267

231 如何把握土地增值税清算税收政策? 267

232 计征土地增值税的四种方式如何使用? 270

233 房地产开发企业何时应进行土地增值税的清算? 273

234 土地增值税清算应报送的资料有哪些? 274

235 房企转让土地使用权是否可以加计20%扣除? 274

236 拆迁中“以新建房屋补偿拆迁面积”如何进行土地增值税的处理? 276

237 预缴土地增值税可否扣除成本费用? 277

238 直接转让土地使用权如何确定土地增值税扣除项目? 277

239 企业以房产投资入股是否应缴纳土地增值税? 280

240 如何确定旧房转让的土地增值税扣除额? 280

241 外币结算收入应如何折算计缴土地增值税? 281

242 计算增值额时是否可扣除已缴纳的印花税? 281

印花税 282

243 签订代理合同需纳印花税吗? 282

244 货物运输装卸费需要缴印花税吗? 283

245 土地出让书据是否要贴花? 284

246 国土资源局挂牌出让土地使用权是否缴纳印花税? 284

247 运输合同未签订运输发票要贴花 285

248 仓储保管业务的应税凭证如何确定? 286

249 法人变更投资额相关的涉税问题 286

250 企业改制应如何贴花? 287

251 企业之间的借款合同是否需要计算贴花? 288

252 总账是按件贴花吗? 288

253 计算机记账如何缴纳印花税? 289

254 以货换货业务签订的合同如何计税贴花? 289

255 税务机关对哪些情形可以进行核定征收印花税? 290

256 上市公司的国有股权无偿转让时是否应缴纳证券交易印花税? 291

257 多贴的印花税税票可否申请退税? 291

258 外国银行营运资金如何缴纳印花税? 292

259 无购销合同如何缴纳印花税? 292

260 承包费是否缴纳印花税? 293

261 广告合同如何贴花? 293

资源税 295

262 外购产品已纳资源税如何处理? 295

263 地方政府可否自行确定如何缴纳资源税? 295

264 如何确定资源税代扣代缴义务人? 296

城镇土地使用税 298

265 哪些行业的土地使用税减免税政策被取消? 298

266 城镇土地使用税纳税义务发生时间怎样确定? 302

267 没有取得产权的土地是否征收土地使用税? 303

268 “酒店式”农业观光园如何缴纳土地使用税? 304

269 煤矿未利用的塌陷地是否缴纳土地使用税? 305

270 搬迁后原有的场地如何缴纳城镇土地使用税? 305

271 未取得房产证是否缴纳土地使用税? 306

272 民营医院是否应缴纳城镇土地使用税? 307

273 土地不属于同一省范围如何确定土地使用税纳税地点? 307

274 经营珍稀植物的企业租用农村用地如何缴纳土地使用税? 308

275 房地产公司已出售的房产是否缴纳土地使用税? 308

276 外资企业租用土地是否缴土地使用税? 309

房产税、城市房地产税 310

277 新装中央空调并入房产原值吗? 310

278 商企柜台转租如何缴纳房产税? 310

279 地下室出租要缴纳房产税吗? 312

280 租金较低必须按原值计缴房产税吗? 313

281 承租他人房产装修部分是否缴房产税? 314

282 对于微利、亏损、停产和撤销的企业可以免征房产税吗? 315

283 特殊情形下的房产税纳税时间如何确定? 315

284 房产转租收入应缴房产税吗? 316

285 外国人购置的房产不免城市房地产税吗? 317

车船税 318

286 哪些单位和个人应缴纳车船税? 318

287 车船税的应纳税额是如何确定的? 318

288 矿山用车也要缴纳车船税? 319

289 车辆被盗能否申请退还车船税? 319

290 购买“交强险”时已纳车船税的是否再次缴纳? 320

291 车辆购买短期“交强险”车船税应如何计算? 320

292 逾期缴纳车船税如何计算滞纳金? 321

293 完税后需开具完税凭证的应如何办理? 321

294 不需购买“交强险”的应税车辆如何缴纳车船税? 322

车辆购置税 323

295 车辆购置税计税价格怎样计算? 323

296 免费车辆再交易如何缴纳车辆购置税? 324

297 法院拍卖未缴车辆购置税汽车如何补税? 326

298 欠缴车辆购置税该如何处理? 326

299 如何办理车辆购置税现金退税手续? 327

300 如何补办车辆购置税发票? 329

301 车辆毁损车辆购置税能否退? 329

302 旧车如何确定车辆购置税的计税价格? 330

303 如何处理各项费用缴纳车辆购置税时更划算? 331

304 底盘发生更换的车辆计税依据是什么? 332

305 车辆购置税是否作为固定资产入账价值的组成部分? 332

城市维护建设税、教育费附加 333

306 退增值税的同时能否退城建税和教育费附加? 333

307 应缴的增值税余额为零,是否还缴城建税和教育费附加? 333

308 出口企业预缴增值税是否也预缴城建税和教育费附加? 334

契税 335

309 合伙企业重组能否享受契税优惠? 335

310 通过继承方式取得的房产是否需要缴纳契税? 338

311 破产企业用房屋权属抵债是否缴纳契税? 339

312 新设企业承受原企业土地、房屋权属是否缴纳契税? 340

313 以出让等方式取得国有土地使用权,契税的计税依据是什么? 341

314 以项目换土地等方式承受土地使用权是否征收契税? 342

315 继承房屋需要缴纳契税吗? 342

316 再次中标被收回土地契税应该怎样缴? 343

317 在办理退房手续后是否可以退还已纳的契税? 344

关税 345

318 进口无代价货物时如何征税? 345

319 样品是否缴纳关税? 345

320 进口生产设备是否免征关税和进口环节增值税? 346

321 货样广告品能否核销进口的保税料件? 346

322 从香港进口货物如何申报适用CEPA零关税税率? 348

323 请问外国人在中国居住带车过来是否免税? 348

324 海关征税时的汇率适用? 349

325 进口载有软件的光盘计税基础是什么? 349

326 属于注册资本的设备所交的关税是否可以抵扣? 350

综合税收政策 351

327 高校办培训班符合条件可享优惠吗? 351

328 宣传文化事业单位是否有新的税收优惠? 352

329 高校毕业生自主创业可享受哪些优惠? 355

330 我国鼓励引进技术目录都有哪些变化? 356

331 农产品连锁经营有哪些税收优惠? 360

332 新增下岗失业人员可以享受定额减免吗? 361

333 外国银行分行改制为外商独资银行会涉及哪些税收问题? 362

334 农村信用社改制后还享受税收优惠吗? 364

335 残疾人取得房租是否享受优惠政策? 365

336 污水处理企业可享受什么税收优惠? 366

337 应收利息逾期三个月是否计入当期损益? 368

338 什么样的校办企业可以免税? 371

339 借款利息税前扣除有什么规定? 372

340 单位低价向职工售房需缴哪些税? 375

341 同市跨区新设立的分支机构如何缴税? 378

342 集资建房如何征税? 380

343 商业特许经营需要缴哪些税? 382

344 医疗设备收入分成如何进行税务处理? 384

345 连锁超市统一纳税是最佳选择吗? 386

房地产专题 389

346 所得税“预缴”与“清缴”有何区别? 389

347 房企先开发后出租,是否要按销售不动产缴纳企业所得税? 392

348 房地产企业项目完工后发生的费用如何进行税务处理? 393

349 如何确定已投入使用的完工产品? 393

350 年度终了,房企需要在企业所得税汇算中进行哪些处理? 394

351 商铺先出租再转让怎样缴纳所得税? 397

352 以房抵债是否应视同销售缴税? 398

353 商品房预售收入是否应缴纳企业所得税? 401

354 个人挂靠公司开发房地产如何纳税? 402

355 房地产工程未结算,成本如何结转? 404

356 “以地易房”该如何纳税? 405

357 如何实现按评估价入账? 408

358 工程纠纷产生的诉讼费用能税前扣除吗? 410

359 房产视同销售如何调整应纳税所得额? 411

360 房企建造的“样板房”是否计征企业所得税? 413

361 房企无销售收入费用可否向后结转? 414

362 房企借款费用如何处理? 414

363 房企清算资产分配如何纳税? 417

364 假挂靠真租赁要缴什么税? 419

365 工程项目前期发生的建筑垃圾清运费用应如何处理? 421

366 销售集资房应缴纳营业税吗? 422

367 建房缴税:区分是合作关系还是承包关系? 424

368 商铺售后回租如何纳税? 426

369 房地产公司的开发产品如何避免视同销售? 427

370 代收代垫款能否作为房产公司的收入? 429

371 商品房销售合同如何贴花? 430

372 房地产企业购买三大材应取得什么样的发票? 431

373 房地产售后回租所得税怎样处理? 431

374 如何审核房地产企业取得发票的合法性? 432

375 已转增企业的固定资产再转让给股东,需要缴哪些税? 435

出口退税专题 437

376 出口企业办理退(免)税认定的要求是什么? 437

377 出口货物享受退(免)税的范围是如何规定的? 439

378 小型商贸出口企业申请一般纳税人有什么规定? 442

379 新办生产企业出口货物退(免)税有什么特殊规定? 443

380 出口企业不再实行增值税“税收(出口货物专用)缴款书”办理退税有何规定? 446

381 哪些企业必须在申报期内提供出口收汇核销单申报退(免)税? 448

382 出口企业不按期申报退(免)税是否要征税? 450

383 出口到保税区与加工区的退(免)税政策有何不同? 452

384 承接对外修理修配业务退(免)税有何规定? 455

385 出口货物退关退运货物应如何处理? 457

386 如何补办丢失的各种单证? 458

387 销售免税出口卷烟能否办理核销? 459

388 出口货物单证备案制度有何规定? 460

389 如何申请加工贸易联网监管企业? 463

390 保税区企业采取进料加工形式出口如何进行出口退税? 465

391 在国内转售用于进料加工的国外进料是否可以抵扣进项税? 467

392 保税区内企业加工贸易应如何退(免)税? 470

393 遗失增值税发票还能办理退税吗? 472

394 获取发票时间不同退税政策适用各异 472

395 发函调查未收到回函能否办理退税? 473

396 松节油等产品出口退税是否取消了? 474

397 出口硝酸铵退税率是多少? 474

398 出口实木复合地板不退税了吗? 475

399 这种出口业务模式是否违反国家政策规定? 476

400 出口业务过期未提供核销单如何进行税务处理? 477

奥运税收热点问题专题 478

401 第29届奥运会组委会取得的哪些收入免征营业税? 478

402 建设中的奥运场馆是否需要缴纳房产税? 478

403 参加奥运会的人员取得奖金如何缴纳个人所得税? 479

404 奥运会专用发票同普通发票在外观设计上的区别是什么? 479

405 《奥运会专用发票》是否在全国范围内都适用? 480

406 购买奥运会门票如何取得发票? 480

407 为第29届奥运会捐赠、赞助资金能否税前扣除? 481