第一章 税费筹划概述 1
第一节 税费筹划产生的原因 1
一、税费筹划产生的内在原因 1
二、税费筹划产生的外在原因 4
三、税法本身客观上存在筹划的空间 6
第二节 税费筹划的概念和特点 12
一、税费筹划的概念 12
二、税费筹划的特点 13
三、与税费筹划相关的几个概念及其区别 21
第三节 税费筹划的目标和意义 25
一、税费筹划的目标 25
二、税费筹划的意义 27
第四节 税法构成要素与税费筹划的一般方法 30
一、税法适用范围和纳税义务人 30
二、课税对象 36
三、税率 44
四、减免税 47
第二章 投资的税费筹划 49
第一节 投资税费筹划的一般原则和重要意义 49
第二节 固定资产投资的税费筹划 55
一、固定资产更新、改造的税费筹划 55
二、固定资产投资的组合优化与税收的屏蔽效应 71
第三节 企业投资项目地位的选择与税费筹划 75
一、子公司与分公司的选择与税费筹划 75
二、公司制企业与合伙企业的选择对税费的影响 86
第四节 无形资产投资的税费筹划 90
第五节 设立企业时对其他影响税费因素的考虑 95
一、投资伙伴的选择与税费筹划 96
二、注册地点与税费筹划 96
三、资本结构与税费筹划 99
四、进行投资决策时对其他纳税因素的考虑 100
第六节 出资方式、出资作价与税费筹划 102
第七节 证券投资的税费筹划 122
第八节 企业重组与投资处置的税费筹划 124
一、企业重组过程中对税费问题的一般考虑及处理方式 124
二、企业合并过程中的税费筹划要点 133
三、企业分立过程中的税费筹划要点 144
第三章 筹资的税费筹划 158
第一节 企业各种筹资方式的税费分析 158
第二节 资金成本与资本结构 175
一、资金成本 175
二、资本结构与杠杆效应 178
第三节 资金成本与税费筹划 181
第四章 增值税的纳税筹划 195
第一节 小规模纳税人与一般纳税人税负比较 195
一、增值额占销售收入的比重法 202
二、可抵扣的购进项目占销售额的比重法 205
三、进项税额与销售收入函数判断法 207
第二节 销项税额的筹划 209
一、货物销售价款与价外费用适当分离的筹划 209
二、销售方式的筹划 213
三、对各类折扣、折让等促销手段进行的筹划 222
四、兼营不同税率货物或应税劳务的筹划 226
五、兼营非应税劳务和混合销售行为的税费筹划 231
六、外出销售的税收筹划 238
七、利用税收优惠地区进行税费筹划 239
第三节 进项税额的筹划 241
一、进货渠道的筹划 242
二、增值税应纳税额对企业净利润的影响 245
三、签订进货合同时的税费筹划 248
四、进货规模与进项税额 250
五、进项税额在不同行业的抵扣规定和企业链的设计 252
六、基建物资等进项税额的暂时抵扣 255
七、随机配件进货和低值易耗品标准划分对税负的影响 258
八、对运费进项抵扣额的筹划 261
九、收购货物进项税额的抵扣问题 262
十、企业维修费的税费筹划 265
十一、企业对特殊购销业务税费的一般考虑 268
十二、利用税收优惠政策减轻税负 270
第五章 消费税和营业税的税费筹划 272
第一节 消费税的税费筹划 272
一、产品定价或出厂价格对消费税的影响 274
二、顺应税法调控经济的目的实现节税 279
三、兼营不同税率应税消费品的税费筹划 280
四、应重视视同销售行为对消费税费的影响 281
五、外购已纳税消费税款抵扣问题的筹划 282
六、委托加工应税消费品消费税费的筹划 285
第二节 营业税的税费筹划 289
一、营业税的一般规定和税费筹划的基本出发点 289
二、核算对降低营业税税费有重要的意义 292
三、充分利用相关的税收优惠政策节税 297
四、建筑安装业务的税费筹划 299
五、房地产开发企业的营业税筹划 311
第六章 企业所得税税费筹划 317
第一节 企业所得税税费筹划的一般考虑 319
第二节 企业亏损弥补的税费筹划 324
一、企业税前弥补以前年度亏损的基本规定 324
二、独立企业税前弥补亏损的筹划 326
三、企业集团税前弥补亏损的筹划 329
四、待弥补亏损与产权重组 336
第三节 利用税收优惠政策减轻企业的所得税税负 340
一、目前我国实行的主要税收优惠政策 341
二、充分利用税收优惠政策降低企业税负 345
第四节 企业性质和经营方式对税费的影响及其筹划 355
第五节 成本费用的筹划 358
一、人工费用的税费筹划 358
二、往来账款的税费筹划 368
三、固定资产及其折旧的税费筹划 372
四、存货的税费筹划 381
五、负债的税费筹划 383
六、有关费用的税费筹划 385
七、降低企业的利润提高企业的价值 389
第六节 会计核算对企业所得税税负的影响 394
一、收入的纳税调整问题 395
二、资产减值准备的纳税调整问题 400
三、债务重组的纳税调整问题 405
四、非货币交易的纳税调整问题 409
五、加强对税费的核算和管理，避免税费损失 411
第七章 企业其他相关税费的筹划 413
第一节 土地增值税的税费筹划 413
一、土地增值税的一般规定 413
二、一般企业转让房地产时的税费筹划 414
三、房地产开发企业的税费筹划 417
第二节 其他税种的税费筹划 421
一、城市维护建设税 421
二、城镇土地使用税 422
三、房产税 423
四、契税 424