第一章 导论 1
第一节 问题的提出 1
第二节 西方经济学关于国家作用的理论 3
一、西方经济学中关于国家作用的争论 3
二、评析 6
第三节 证券市场税收制度理论研究现状 9
一、证券交易税对证券市场影响的争论 10
二、评析 21
第四节 研究基本思路和本书的结构 22
一、研究基本思路 22
二、相关概念的界定 22
三、我国证券市场税收制度的现状 24
四、研究方法 32
五、主要内容和结构安排 33
第五节 在促进证券市场发展中税收作用的局限性 35
第六节 本书的创新、不足及进一步研究的方向 37
一、本书主要创新点 37
二、本书的不足及进一步的研究方向 38
第二章 证券发行环节课税的经济效应分析 39
第一节 税收中性化和税收调控 39
一、税收中性思想评析 39
二、税收中性化和税收调控的关系 42
第二节 证券市场课税的公平与效率 44
一、证券市场课税的公平 44
二、证券市场课税的效率 53
三、寻求证券市场课税公平与效率的默契 61
第三节 证券市场税收制度的功能定位 62
第四节 证券市场税收制度的作用机理 65
一、静态分析：证券市场税收制度的性质 65
二、动态分析：证券市场税收制度的运行 67
第五节 证券发行环节课税的经济效应分析 69
一、证券发行环节课税的理论依据 69
二、证券发行环节课税的经济效应 70
三、主要结论 80
第三章 证券交易环节课税的经济效应分析 81
第一节 证券交易环节课税的理论依据 81
第二节 证券交易环节课税的经济效应 82
一、证券交易环节课税对财政收入的影响 83
二、证券交易环节课税对收入再分配的影响 86
三、证券交易环节课税对证券市场交易过程效率的影响 87
四、证券交易环节课税对证券市场信息效率的影响 103
五、证券交易环节课税对证券市场资源配置效率的影响 108
六、证券交易印花税变动对我国证券市场波动性影响的实证研究——以上证A股市场为例 112
第三节 主要结论 132
第四章 证券所得环节课税的经济效应分析 135
第一节 证券交易所得环节课税的经济效应分析 136
一、证券交易所得环节课税的理论依据 136
二、证券交易所得环节课税的经济效应 140
三、证券交易所得税环境下的投资策略分析 157
四、小结 165
第二节 证券投资所得环节课税的经济效应分析 165
一、证券投资所得环节课税的理论依据 166
二、证券投资所得环节课税的经济效应 168
三、小结 176
第三节 主要结论 176
第五章 证券遗赠环节课税的经济效应分析 178
第一节 证券遗赠环节课税的理论依据 178
第二节 证券遗赠环节课税的经济效应 180
一、证券遗赠环节课税经济效应分析的基点——财产代际转让动机 180
二、证券遗赠环节课税的经济效应分析 184
第三节 主要结论 190
第六章 海外证券市场税收制度的比较与借鉴 192
第一节 海外证券市场税收制度的比较 192
一、海外证券发行环节课税的比较 193
二、海外证券交易环节课税的比较 194
三、海外证券所得环节课税的比较 201
四、海外证券遗赠环节课税的比较 214
第二节 海外证券税制的借鉴意义 220
第七章 中国证券市场税收制度的优化 227
第一节 税制优化理论 227
一、主流学派的最适课税理论 227
二、供给学派的税制优化理论 236
三、公共选择学派的税制优化理论 238
四、税制优化理论的评析与启示 238
第二节 中国现行证券税制的不足 242
第三节 中国证券税制优化的目标 250
一、征税人对证券税制优化的要求 250
二、纳税人对证券税制优化的要求 251
三、中国证券税制优化的目标 252
第四节 中国证券市场税收制度优化的政策建议 255
参考文献 261
主要参考财经网站 279
附录 280
发表的主要学术论文 291
后记 292