1 模板概述 1
1.1 审计分析方法概述 1
1.2 财务报表分析模板 2
1.3 复核计算模板 5
1.4 效益分析模板 6
2 投资报酬分析 8
2.1 公司投资报酬分析的方法 8
2.2 公司盈利管理状况对投资报酬的影响分析 9
2.2.1 公司营业收入情况分析 10
2.2.2 公司成本、费用支出情况分析 10
2.2.3 公司非营业利润管理状况分析 13
2.3 公司资产管理状况对投资报酬的影响分析 15
2.3.1 公司资产周转情况对投资报酬的影响分析 15
2.3.2 公司资产结构对投资报酬的影响分析 18
2.4 公司筹资管理状况对投资报酬的影响分析 25
2.4.1 公司负债经营状况分析 26
2.4.2 公司负债经营的风险性分析 27
2.4.3 公司负债利息的分析 27
2.4.4 股权资本成本对投资报酬的影响分析 28
2.5 公司投资报酬指标分析 28
2.5.1 反映公司经营业绩的指标 28
2.5.2 反映公司投资报酬的指标 30
3 持续经营分析 32
3.1 公司持续经营分析的方法 32
3.1.1 公司可持续增长的影响因素 33
3.1.2 公司增长能力的衡量指标 34
3.2 公司盈利能力对可持续增长的影响分析 35
3.2.1 从投资效果角度进行分析 35
3.2.2 从公司利润的构成角度进行分析 36
3.2.3 从盈利的现金实现程度进行分析 38
3.2.4 从盈利的变动趋势进行分析 40
3.3 公司资产管理质量对可持续增长的影响分析 41
3.3.1 公司资产周转状况对可持续增长的影响分析 41
3.3.2 公司资产存在状态对可持续增长的影响分析 41
3.4 公司筹资管理质量对可持续增长的影响分析 44
3.4.1 公司内部筹资质量对可持续增长的影响分析 45
3.4.2 公司资本结构管理对可持续增长的影响分析 47
3.4.3 公司筹资的期限结构对可持续增长的影响分析 53
3.5 公司资产结构与资本结构的适应性分析 56
3.5.1 公司资产结构与资本结构适应性的内涵 57
3.5.2 长期投资与长期筹资适应情况分析 58
3.5.3 短期投资与短期筹资适应情况分析 59
4 公司价值评估 61
4.1 公司价值分析概述 61
4.1.1 公司价值的内涵 61
4.1.2 影响公司价值实现的因素 62
4.1.3 公司价值分析中的难点 62
4.2 现金流量贴现分析模板 63
4.2.1 现金流量贴现基本模型 63
4.2.2 股权自由现金流量贴现模型 64
4.2.3 公司自由现金流量贴现模型 65
4.3 其他分析模板 66
4.3.1 经济利润分析模板 66
4.3.2 相对价值分析模板 67
5 效益审计分析 70
5.1 本量利关系法分析评价 70
5.1.1 本量利分析方法概述 70
5.1.2 盈亏临界点动态模板的建立 71
5.2 开发项目效益评价 74
5.2.1 开发项目经效益评价 74
5.2.2 开发项目效益评价用到的贴现指标 74
5.3 筹资决策经济效益评价 78
5.3.1 筹资决策的经济效益评价 78
5.3.2 建立筹资决策的经济效益评价模板 78
5.4 固定资产投资决策分析 86
5.4.1 企业投资概述 86
5.4.2 固定资产投资决策分析 86
5.5 证券投资项目评价 91
5.5.1 证券投资项目评价 91
5.5.2 债券投资 91
6 经营业绩评价 103
6.1 财务比率综合评分 103
6.1.1 财务比率综合分析的步骤 103
6.1.2 财务比率综合分析模板的建立 104
6.1.3 财务比率综合评分模板的使用 105
6.2 企业效绩评价综合评分 106
6.2.1 选择业绩评价指标 106
6.2.2 确定指标标准值及标准系数 109
6.2.3 确定各项经济指标的权数 110
6.2.4 评价计分方法 110
6.2.5 评价结果 115
6.2.6 模板界面的设计 116
6.2.7 模板的使用 117
7 复核分析 118
7.1 利息计算 118
7.2 存货计价审计 119
7.3 固定资产折旧审计 128
7.4 应收账款账龄分析 130
7.5 银行未达账项审计 132
7.6 税金审计 136
7.6.1 营业税审计 136
7.6.2 增值税审计 137
7.6.3 个人所得税审计 139
7.6.4 印花税审计 141
7.7 成本审计 143
7.7.1 原材料费用分配审计 143
7.7.2 燃料动力费用分配审计 145
7.7.3 制造费用审计 146
7.7.4 辅助生产费用分配审计 147
7.7.5 完工产品和月末在产品费用分配审计 157
7.7.6 平行结转分步法审计 163
7.7.7 综合结转成本还原审计 165
8 审计抽样 168
8.1 审计抽样概述 168
8.1.1 审计抽样方法的适用范围和条件 168
8.1.2 审计抽样种类 169
8.1.3 审计风险与审计抽样 169
8.1.4 审计抽样的程序 170
8.1.5 统计抽样法中涉及的Excel函数介绍 170
8.2 Excel属性抽样及工具 173
8.2.1 属性抽样的基本步骤 173
8.2.2 发现抽样 183
8.2.3 停—走抽样 183
8.3 Excel变量抽样及工具 187
8.3.1 单位平均估计抽样及工具 188
8.3.2 比率估计抽样及工具 194
8.3.3 差额估计抽样及工具 195
8.4 Excel货币单位抽样及工具 197
8.4.1 货币单位抽样概述 197
8.4.2 货币单位抽样原理 199
8.4.3 货币单位抽样法应用的拓展 203
8.4.4 货币单位抽样法在审计实务中的应用 204
8.4.5 货币单位抽样法研究与探讨 204
8.4.6 货币单位抽样法Excel模板工具 205
9 Excel数据功能应用 208
9.1 排序 208
9.2 筛选 210
9.3 数据透视 211
9.4 数据汇总 214
9.5 规划求解 216
9.6 趋势分析 220
9.7 图表功能应用 222
9.8 回归分析 229
附录1 EXCEL基础知识必备 231
一、Excel的基本操作 231
（一）Excel概述 231
（二）工作表格基本操作 236
（三）单元格引用 240
（四）绘制图表 241
二、审计工作中常用Excel基础知识 244
（一）公式 244
（二）函数 248
（三）假设分析工具 263
（四）数据链接 267
（五）数据管理 269
（六）宏的使用 282
附录2 Excel模板电子数据获取方法 286
一、利用财务软件的数据输出功能，引出电子数据 286
（一）用友（V8.51）财务软件总账部分数据的获取 286
（二）金蝶K3（V9.4.1）财务软件物流管理部分数据的获取 288
二、利用财务软件的基础数据库获取电子数据 292
三、利用《信息技术会计核算软件数据接口》（GB/T 19581-2004）获得电子数据 293
（一）利用会计核算软件国标接口，得到文本格式的企业资产负债表（Q_ZCFZ.TXT）。 293
（二）应用EXCEL导入文本文件（Q_ZCFZ.TXT）的部分数据列，修改数据排列格式并粘贴电子数据。 295
（三）修改行列格式，保证数据排列形式与模板一致，将数据粘入模板进行应用。 296
附录3 模板使用快速索引 297
一、资产负债表分析模板、利润表分析模板、现金流量表分析模板 297
二、报表综合指标分析模板、杜邦分析模板、可持续增长分析模板 297
三、公司价值评估模板 299
四、经营业绩综合评价模板 299
五、复核分析模板 300
六、审计抽样模板 303
后记 305