第一篇 审计的基本理论 3
第一章 总论 3
第一节 审计的定义和本质 3
一、审计的定义 3
二、审计的本质 4
第二节 审计的产生和发展 6
一、我国审计的产生和发展 6
二、西方审计的起源与演进 8
三、审计产生和发展的客观基础与动力手段 11
第三节 审计的目标和对象 13
一、审计的目标 13
二、审计的对象 13
第四节 审计的职能和作用 14
一、审计的职能 14
二、审计的作用 16
第二章 审计的分类 18
第一节 审计的基本分类 18
一、按照审计主体的性质分类 18
二、按照审计的内容和目的分类 19
第二节 审计的其他分类 20
一、按照审计实施的时间分类 21
二、按照审计实施的地点分类 21
三、按照审计的范围分类 22
四、按照审计的动机分类 22
五、按照审计是否预先通知被审计单位分类 22
六、按照审计所采用的技术和方法分类 23
第三章 审计程序和审计方法 24
第一节 审计程序 24
一、审计准备阶段 24
二、审计实施阶段 27
三、审计报告阶段 27
第二节 审计方法 28
一、审计方法的选用要求 28
二、审计取证的通用方法 29
三、审计取证的专门方法 30
第三节 统计抽样在审计中的应用 34
一、统计抽样法概念 34
二、统计抽样法的优缺点及其运用 34
三、统计抽样法的基本程序 35
第四章 审计准则和审计依据 39
第一节 审计准则 39
一、审计准则概述 39
二、审计准则的结构内容 40
三、我国的独立审计准则 42
第二节 审计依据 47
一、审计依据的含义 47
二、审计依据的种类 47
三、审计依据的特点 49
四、运用审计依据的原则 49
第五章 审计证据、审计工作底稿和审计报告 51
第一节 审计证据 51
一、审计证据的含义和特性 51
二、审计证据的分类 52
三、审计证据的收集 54
四、审计证据的鉴定 55
五、审计证据的整理 58
第二节 审计工作底稿 58
一、审计工作底稿的含义 58
二、审计工作底稿的作用 59
三、审计工作底稿的分类 59
四、审计工作底稿的内容和格式 60
五、审计工作底稿的编制 64
六、审计工作底稿的复核和保管 65
第三节 审计报告 66
一、审计报告的作用 66
二、审计报告的内容 67
三、审计报告的种类 67
四、标准审计报告的基本类型 68
五、审计报告的编制步骤和要求 71
第六章 内部控制系统及其评审 73
第一节 内部控制系统 73
一、内部控制系统的含义 73
二、内部控制系统的内容 73
三、内部控制系统的种类 75
第二节 内部控制系统的描述 76
一、文字表述法 76
二、调查表法 77
三、流程图法 79
第三节 内部控制系统的评审 82
一、评审内部控制系统的健全性 82
二、评审内部控制系统的有效性 83
三、评审内部控制系统的风险水平 84
第二篇 审计的基本实务 89
第七章 购货与付款循环审计 89
第一节 购货与付款的控制测试 89
一、购货与付款循环概述 89
二、购货与付款循环的内部控制及其测试 91
第二节 应付账款审计 95
一、应付账款的审计目标 95
二、应付账款的实质性测试 95
第三节 固定资产审计 98
一、固定资产审计 98
二、累计折旧审计 102
第四节 其他相关内容的审计 103
一、预付账款审计 103
二、固定资产减值准备审计 105
三、工程物资审计 105
四、在建工程审计 106
五、固定资产清理审计 107
六、应付票据审计 107
第八章 销售与收款循环审计 109
第一节 销售与收款的控制测试 109
一、销售与收款循环概述 109
二、销售与收款的内部控制及其测试 112
第二节 主营业务收入审计 115
一、主营业务收入的审计目标 115
二、主营业务收入的实质性测试程序 115
第三节 应收账款审计 120
一、应收账款的审计目标 120
二、应收账款的实质性测试程序 120
第四节 坏账准备审计 126
一、坏账准备的审计目标 126
二、坏账准备的实质性测试程序 126
第五节 现金及银行存款结余额审计 128
一、现金及银行存款的审计目标 128
二、现金及银行存款的实质性测试程序 129
第六节 其他相关内容审计 132
一、应收票据审计 132
二、预收账款审计 133
三、应交税金审计 133
四、其他应交款审计 134
五、主营业务税金及附加审计 134
六、营业费用审计 135
七、其他业务利润审计 136
第九章 生产与费用循环审计 137
第一节 生产与费用循环的内部控制及其测试 137
一、生产与费用循环概述 137
二、生产与费用循环的内部控制及其测试 139
第二节 存货成本的审计 141
一、存货成本的审计目标 141
二、存货成本的实质性测试 141
三、分析性复核 147
第三节 存货余额的审计 148
一、存货余额审计的目标 148
二、存货余额的实质性测试 148
第四节 其他相关内容审计 152
一、应付工资相关账户审计 152
二、存货相关账户审计 154
三、费用相关账户审计 156
第十章 筹资与投资循环审计 157
第一节 筹资与投资的控制测试 157
一、筹资与投资循环概述 157
二、筹资活动的内部控制及其测试 158
三、投资活动的内部控制及其测试 159
第二节 借款审计 160
一、借款的审计目标 160
二、借款的实质性测试 161
第三节 所有者权益审计 164
一、所有者权益的审计目标 164
二、所有者权益的实质性测试 164
第四节 投资审计 168
一、投资的审计目标 169
二、投资的实质性测试 169
第五节 其他相关内容审计 173
一、其他应收款审计 173
二、其他应付款审计 173
三、长期应付款审计 174
四、应付股利审计 174
五、无形资产审计 175
六、长期待摊费用审计 176
第十一章 验资 177
第一节 验资概述 177
一、验资的对象、内容、范围和概念 177
二、验资的分类 178
三、验资依据 179
四、验资原则与验资责任 179
五、验资的作用 180
第二节 验资的基本程序与要求 180
一、验资的程序 180
二、验资的要求 182
第三节 验资报告 183
一、验资报告的编制基础 183
二、验资报告的作用 184
三、验资报告的结构和内容 184
四、编写验资报告的要求 184
主要参考文献 189