第一章 纳税新概念——合理避税 3
1.1 合理避税帮你节省纳税 3
1.1.1 合理避税的定义 3
1.1.2 合理避税的分类 4
1.1.3 合理避税的原则 6
1.1.4 合理避税的目标 7
1.2 合理避税不是偷、骗、抗、欠税 9
1.2.1 偷税 9
1.2.2 骗税 11
1.2.3 抗税 12
1.2.4 欠税 14
1.3 合理避税是纳税人的正当权利 16
1.3.1 纳税人的权利 17
1.3.2 纳税人的义务 22
第二章 合理避税，我们需要哪些准备 22
2.1 这些素质必不可少 29
2.1.1 严格遵守国家的法律法规 29
2.1.2 具有丰富的税收专业知识 29
2.1.3 全面了解税收法律、法规 30
2.1.4 纳税人应该具有很强的沟通能力 30
2.1.5 具备良好的职业道德 31
2.1.6 注意筹划方案的针对性、可行性和可操作性 31
2.2 避税的意识要常常有 32
2.2.1 价格筹划意识 32
2.2.2 税收优惠筹划意识 33
2.2.3 漏洞筹划意识 33
2.2.4 法规空白筹划意识 33
2.2.5 规避筹划意识 34
2.3 寻找最佳的避税切入点 34
2.3.1 从税基入手合理避税 35
2.3.2 从税率入手合理避税 40
2.3.3 税额式合理避税 41
第三章 合理避税的协调与控制 47
3.1 从企业战略的角度考虑税收筹划 47
3.1.1 企业战略与税收筹划战略之间的辩证关系 47
3.1.2 合理避税战略的管理方法 49
3.1.3 管理层的合理避税意识 50
3.2 建立有效的内部控制制度 51
3.2.1 制定税务计划 51
3.2.2 建立内部纳税控制制度 53
3.3 加紧同财务部门的有效协调 56
3.3.1 挖掘合理避税中的财力动力 57
3.3.2 从合理避税角度看企业财务管理目标 57
3.4 税际关系不容忽视 61
3.4.1 税际关系的重要性 61
3.4.2 税际关系第一步——税务登记 62
3.4.3 发票管理——尽量少给税务局添麻烦 64
3.4.4 掌握纳税技巧 66
3.4.5 正确处理税务纠纷 68
第四章 增值税的合理避税如何进行 68
4.1 增值税的基本介绍 71
4.1.1 增值税的纳税人 71
4.1.2 征税范围 72
4.1.3 税率 73
4.1.4 增值税计算 74
4.1.5 增值税缴纳 78
4.2 增值税合理避税的突破口 81
4.2.1 突破口之一——小规模纳税人和一般纳税人的选择 82
4.2.2 突破口之二——销售方式中的税收筹划 84
4.2.3 突破口之三——增值税的优惠政策 87
4.3 增值税有效避税案例分析 91
第五章 消费税的合理避税如何进行 91
5.1 消费税的基本介绍 97
5.1.1 纳税义务人 97
5.1.2 税目和税率 97
5.1.3 应纳税额计算 99
5.1.4 税款缴纳 103
5.2 消费税合理避税的突破口 105
5.2.1 突破口之一——混合销售中的消费税合理避税 105
5.2.2 突破口之二——组成计税价格中的消费税合理避税 106
5.2.3 突破口之三——消费税的优惠政策及税务筹划 107
5.2.4 突破口之四——应税消费品委托加工与自行加工的合理避税 108
5.3 消费税有效避税案例分析 110
第六章 营业税的合理避税如何进行6.1 营业税的基本介绍 117
6.1.1 营业税的纳税义务人 117
6.1.2 税目、税率 117
6.1.3 营业税的计算 119
6.1.4 营业额的确定 120
6.1.5 营业税缴纳 123
6.2 营业税合理避税的突破口 125
6.2.1 突破口之一——利用适用税率的差异合理避税 125
6.2.2 突破口之二——利用分运合理避税 126
6.2.3 突破口之三——利用兼营行为合理避税 127
6.2.4 突破口之四——利用营业税的优惠政策合理避税 127
6.3 营业税有效避税案例分析 130
第七章 企业所得税的合理避税如何进行 130
7.1 企业所得税的基本介绍 137
7.1.1 纳税义务人 137
7.1.2 征税对象 138
7.1.3 税率 139
7.1.4 应纳税额的计算 139
7.1.5 应纳税所得额的计算 140
7.1.6 税额扣除 152
7.1.7 所得税申报与缴纳 154
7.2 企业所得税合理避税的突破口 159
7.2.1 突破口之一——费用分摊进行合理避税 159
7.2.2 突破口之二——捐赠等支出的合理避税 161
7.2.3 突破口之三——建立调拨站进行合理避税 162
7.2.4 突破口之四——境外已纳所得税额的合理避税 164
7.2.5 突破口之五——利用税收优惠进行合理避税 165
7.3 企业所得税有效避税案例分析 170
第八章 个人所得税的合理避税如何进行 170
8.1 个人所得税的基本介绍 179
8.1.1 纳税义务人 179
8.1.2 应税所得项目及适用税率 179
8.1.3 税率及计算方法 181
8.1.4 纳税申报及缴纳 185
8.2 个人所得税合理避税的突破口 188
8.2.1 突破口之一——工资、薪金巧妙合理避税 188
8.2.2 突破口之二——个体经营及独资企业、合伙企业个人所得税合理避税 191
8.2.3 突破口之三——劳务报酬合理避税 194
8.2.4 突破口之四——稿酬合理避税 195
8.2.5 突破口之五——利息、股息、红利所得合理避税 196
8.2.6 突破口之六——如何利用个人理财工具进行合理避税 197
8.3 个人所得税有效避税案例分析 199
第九章 企业经营过程中的合理避税 199
9.1 集团化经营中的合理避税 207
9.1.1 企业集团合理避税的分析思路 207
9.1.2 集团化经营中的合理避税策略 209
9.2 企业组织形式中的合理避税 212
9.2.1 设立时的出发点 213
9.2.2 实例分析 215
9.3 成本管理中的合理避税 218
9.3.1 存货计价方法选择中的合理避税 219
9.3.2 固定资产折旧方法和折旧年限选择的合理避税 219
9.3.3 费用分摊的合理避税 220
9.3.4 固定资产折旧计算的合理避税案例分析 220
9.4 筹资活动中的合理避税 225
9.4.1 企业资金来源的简单比较 226
9.4.2 不同筹资方案的税负比较 227
9.4.3 筹资活动中的合理避税 228
9.5 投资活动中的合理避税 230
9.5.1 投资地点的选择 230
9.5.2 投资行业的选择 232
9.5.3 投资方式的选择 233
9.5.4 固定资产投资的合理避税 234
9.5.5 再投资退税的合理避税 235
第十章 在国际间开展合理避税 241
10.1 商品和劳务输出中的合理避税 241
10.1.1 商品输出中的合理避税 241
10.1.2 劳务流动中的合理避税 243
10.2 驻外机构建立过程中的合理避税 246
10.2.1 建立驻外分公司中的合理避税 246
10.2.2 建立国外独立的机构——子公司的合理避税 248
10.2.3 由国外控股公司控制的外国公司集团 250
10.2.4 选择公司注册地点的合理避税 253
10.3 国际税收协定与合理避税 256
10.3.1 国际税收协定简介 256
10.3.2 利用国际税收协定如何进行合理避税 258
10.4 国际转移定价与合理避税 260
10.4.1 以内部成本为基础进行的转移定价 260
10.4.2 以市场为基础的转让定价 261
10.5 国际费用分摊中的合理避税 262
10.5.1 跨国经营中常见的成本费用 263
10.5.2 把握费用分摊的常见方法 263
10.6 国际融资中的合理避税 264
10.6.1 内部贷款与合理避税 265
10.6.2 贷款优势转移与合理避税 265
10.6.3 内部租赁与合理避税 266
10.7 瑞士、香港的合理避税案例 266
第十一章 避税活动的对立面——反避税新主张 266
11.1 反避税工作的现实意义 273
11.1.1 何为“反避税” 273
11.1.2 反避税工作需要的管理手段 274
11.1.3 反避税的重要意义 276
11.2 检验企业是否避税的五个标准 277
11.2.1 反避税的判定标准 277
11.2.2 对避税行为的具体判定方法 278
11.3 完善税收立法是反避税的有力保障 281
11.3.1 反避税的中央法律措施 281
11.3.2 反避税的地方法律措施 284
第十二章 反避税工作怎样操作 289
12.1 完善价格监控与反避税 289
12.1.1 转让实价的避税原理 289
12.1.2 反避税的突破口 290
12.2 完善税基与反避税 293
12.2.1 税基完善的出发点 293
12.2.2 反避税的出发点 295
12.3 合理的税率与反避税 297
12.3.1 对合理税率的界定 297
12.3.2 如何利用税率反避税 298
12.4 完善税制与反避税 299
12.4.1 借鉴国外经验，完善税收立法 300
12.4.2 加强反避税征收管理 303
12.5 国际交流与反避税 305
12.5.1 国际交流的必要性 305
12.5.2 设立专门的研究机构进行反避税研究 306
12.5.3 国际间交流的广泛性 307
第十三章 不同税种的反避税审查及案例解析13.1 增值税的反避税审查及案例解析 311
13.1.1 销售额和适用税率的反避税审查 311
13.1.2 增值税进项税额的审查要点之一 314
13.1.3 增值税进项税额的审查要点之二 315
13.1.4 专项审查——“返利资金”的表现形式及审查 317
13.2 消费税的反避税审查及案例解析 322
13.2.1 计税依据的审查 322
13.2.2 适用税目、税率的审查 326
13.3 营业税的反避税审查及案例解析 331
13.3.1 交通运输业营业税的审查 331
13.3.2 建筑安装业营业税的审查 333
13.3.3 饮食服务业营业税的审查 334
13.3.4 房地产业营业税的审查 336
13.3.5 金融保险业营业税的审查 338
13.3.6 对保险企业的审查 339
13.4 企业所得税的反避税审查及案例解析 340
13.4.1 企业收入的审查 340
13.4.2 各种费用的审查 341
13.4.3 利润及税额的审查 345
13.5 个人所得税的反避税审查及案例解析 347
13.5.1 工资、薪金所得税的审查 347
13.5.2 生产、经营所得的审查 350
13.5.3 劳务报酬所得的审查 353
13.5.4 利息、股息、红利所得的审查 355
13.6 其他税种的反避税审查及案例解析 358
13.6.1 外企所得税的反避税审查技巧 358
13.6.2 房产税的反避税审查 359
13.6.3 印花税的审查 362
第十四章 国际反避税对策的经验借鉴14.1 对付避税地的立法 367
14.1.1 对付避税地立法的产生 367
14.1.2 各国对付避税地立法的基本内容 369
14.2 防止滥用税收协定 373
14.2.1 完善防止税收协定滥用的国内法规 373
14.2.2 在双边税收协定中加进反滥用条款 374
14.3 国际转让定价的调整 377
14.3.1 跨国关联企业间转让定价调整法规的产生和发展 378
14.3.2 建立跨国关联企业间收入和费用分配的原则 378
14.3.3 转让定价的审核和调整标准 379
14.3.4 转让定价的调整方法 384
14.3.5 强化转让定价调整制度的管理 386
14.4 其他防范国际避税的对策 387
14.4.1 限制为避税而移居 387
14.4.2 限制利用改变公司组织形式避税 389
14.4.3 制定债务／股本比例的限度 389
14.5 加强行政管理防范避税 390
14.5.1 加强国内税务行政管理 390
14.5.2 加强反避税的双边或多边国际合作 391
第十五章 审查的应对与权益的维护15.1 明确接受审查时的权利和义务 395
15.1.1 接受稽查时，被稽查企业享有哪些权利 395
15.1.2 接受稽查时，被稽查企业应履行的义务 396
15.2 端正接受审查时的态度 397
15.3 申请复议的技巧 407
15.4 提起诉讼的技巧 417
15.5 借助于税务代理 424
15.5.1 建立税务代理制度的意义和原则 425
15.5.2 企业税务代理人的选择及税务代理的范围 426
15.5.3 企业与税务代理人之间的代理关系规范 430
第十六章 典型涉税案例集锦 437
16.1 合理避税方案集锦 437
16.1.1 房地产业避税方案点拨 437
16.1.2 金融保险业避税方案点拨 463
16.1.3 高新技术企业避税方案点拨 471
16.1.4 餐饮旅游服务业避税方案点拨 475
16.1.5 文化和娱乐业避税方案点拨 481
16.1.6 商场零售业避税方案点拨 487
16.1.7 医药行业避税方案点拨 493
16.1.8 汽车、家电、服装等制造业避税方案点拨 500
16.1.9 物流业、交通运输业避税方案点拨 536
16.1.10 钢铁企业避税方案点拨 540
16.1.11 电信企业避税方案点拨 545
16.2 风险借鉴10例 550