第一章 注册会计师审计概论 1
第一节 注册会计师审计的起源与发展 1
第二节 注册会计师审计的基本概念 5
第三节 注册会计师审计与其他审计的关系 8
第二章 注册会计师管理 11
第一节 注册会计师考试与注册登记 11
第二节 注册会计师业务范围 12
第三节 会计师事务所的组织形式 16
第四节 注册会计师协会 17
第三章 注册会计师职业道德规范 21
第一节 注册会计师职业道德规范概述 21
第二节 注册会计师职业道德基本原则 23
第三节 独立性 26
第四节 专业胜任能力 35
第五节 保密 36
第六节 收费与佣金 37
第七节 与执行鉴证业务不相容的工作 39
第八节 接任前任注册会计师的审计业务 39
第九节 广告、业务招揽和宣传 42
第四章 注册会计师执业准则 45
第一节 注册会计师执业准则建设情况 45
第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 51
第三节 会计师事务所业务质量控制准则 67
第五章 注册会计师的法律责任 88
第一节 注册会计师法律责任概述 88
第二节 国外注册会计师的法律责任 92
第三节 中国注册会计师的法律责任 97
第四节 注册会计师如何避免法律诉讼 99
第六章 审计目标 102
第一节 财务报表审计的总目标 102
第二节 财务报表审计的责任划分 104
第三节 财务报表循环 108
第四节 确定具体审计目标 110
第五节 审计过程与审计目标的实现 113
第六节 审计业务约定书 115
第七章 审计证据与审计工作底稿 119
第一节 审计证据 119
第二节 审计工作底稿 130
第八章 计划审计工作 140
第一节 初步业务活动 140
第二节 总体审计策略和具体审计计划 142
第三节 审计重要性 149
第四节 审计风险 156
第九章 风险评估 159
第一节 风险评估概述 159
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 162
第三节 了解被审计单位及其环境 165
第四节 了解被审计单位的内部控制 174
第五节 评估重大错报风险 201
第六节 与治理层和管理层的沟通 206
第七节 审计工作记录 207
第十章 风险应对 209
第一节 风险应对概述 209
第二节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 210
第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 213
第四节 控制测试 217
第五节 实质性程序 226
第六节 进一步审计程序举例 232
第七节 评价列报的适当性 236
第八节 评价审计证据的充分性和适当性 236
第九节 审计工作记录 237
第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 239
第一节 舞弊的含义和种类 239
第二节 舞弊发生的因素 240
第三节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任 243
第四节 风险评估程序 244
第五节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险 246
第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 247
第七节 评价审计证据 251
第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 252
第十二章 审计抽样 254
第一节 审计抽样概述 254
第二节 审计抽样 256
第三节 控制测试中抽样技术的运用 266
第四节 实质性程序中抽样技术的运用 272
第十三章 销售与收款循环审计 285
第一节 销售与收款循环的特性 286
第二节 控制测试和交易的实质性程序 290
第三节 营业收入审计 299
第四节 应收账款和坏账准备审计 304
第五节 其他相关账户审计 314
第十四章 采购与付款循环审计 323
第一节 采购与付款循环的特性 323
第二节 控制测试和交易的实质性程序 326
第三节 应付账款审计 333
第四节 固定资产审计 335
第五节 其他相关账户审计 344
第十五章 存货与仓储循环审计 356
第一节 存货与仓储循环的特性 356
第二节 控制测试和交易的实质性程序 358
第三节 存货审计 362
第四节 应付职工薪酬审计 375
第五节 营业成本审计 377
第六节 相关账户的审计 378
第十六章 筹资与投资循环审计 386
第一节 筹资与投资循环的特性 386
第二节 控制测试与交易的实质性程序 388
第三节 借款相关项目审计 393
第四节 所有者权益相关项目审计 397
第五节 投资相关项目审计 401
第六节 其他相关项目审计 410
第十七章 货币资金审计 418
第一节 货币资金与交易循环 418
第二节 库存现金审计 423
第三节 银行存款审计 426
第四节 其他货币资金审计 433
第十八章 完成审计工作 436
第一节 期初余额 436
第二节 期后事项 442
第三节 或有事项审计 449
第四节 持续经营审计 452
第五节 现金流量表审计 461
第六节 获取管理层声明 462
第七节 终结审计与审计报告 469
第十九章 审计报告 478
第一节 审计报告概述 478
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 479
第三节 审计报告的基本内容 481
第四节 非标准审计报告 487
第五节 比较数据 497
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 510
第二十章 特殊审计领域 520
第一节 对特殊目的审计业务出具审计报告 520
第二节 验资 534
第二十一章 审阅业务和其他鉴证业务 584
第一节 财务报表审阅业务 584
第二节 预测性财务信息的审核 593
第三节 内部控制审核 605
第四节 基建工程预算、结算、决算审核 612
第二十二章 相关服务业务 619
第一节 对财务信息执行商定程序 619
第二节 代编财务信息 628