第一章 总论 1
第一节 审计的产生和发展 1
一、审计产生的客观基础 1
二、我国审计的起源与发展 1
三、西方审计的起源与发展 5
第二节 审计的性质 9
一、审计的定义 9
二、审计关系 10
三、审计的特征 11
四、审计对象 12
五、审计的职能 13
六、审计目标 13
第三节 审计的分类 16
一、审计的基本分类 16
二、审计的其他分类 18
第四节 审计组织和审计人员 21
一、审计组织 21
二、审计人员 25
本章小结 26
自测题 26
阅读资料 27
第二章 注册会计师职业规范与法律责任 31
第一节 注册会计师职业道德规范 31
一、注册会计师职业道德的含义和作用 31
二、中国注册会计师职业道德规范 31
第二节 注册会计师执业准则 35
一、注册会计师执业准则的定义和作用 35
二、中国注册会计师执业准则 36
三、《中国注册会计师执业准则指南》 39
第三节 注册会计师职业后续教育准则 39
一、职业后续教育的定义和作用 39
二、《中国注册会计师职业后续教育准则》的主要内容 40
第四节 注册会计师的法律责任 41
一、会计责任与审计责任 41
二、注册会计师法律责任产生的原因 43
三、注册会计师法律责任的种类 45
四、我国法律对注册会计师法律责任的规范 45
五、注册会计师法律责任的防范 47
本章小结 49
自测题 50
案例分析 50
阅读资料 52
第三章 审计过程和审计方法 54
第一节 审计过程 54
一、审计的准备阶段 54
二、审计的实施阶段 57
三、审计的终结阶段 58
第二节 审计方法 59
一、顺查法与逆查法 59
二、详查法与抽样法 60
第三节 审计抽样 61
一、审计抽样的定义 61
二、审计风险与审计抽样 62
三、审计抽样的种类 63
四、审计抽样的基本步骤 65
本章小结 72
自测题 73
案例分析 73
阅读资料 74
第四章 计划审计工作及其重要性和审计风险 76
第一节 计划审计工作 76
一、计划审计工作的作用 76
二、计划审计工作的内容 77
三、对计划审计工作的记录 79
第二节 重要性 80
一、重要性的定义 80
二、重要性的确定 81
三、重要性与审计风险的关系 84
四、评价错报的影响 85
第三节 审计风险 87
一、审计风险的概念及其组成要素 87
二、识别和评估重大错报风险 88
三、控制检查风险 91
本章小结 92
自测题 92
案例分析 93
阅读资料 95
第五章 审计证据与审计工作底稿 97
第一节 审计证据 97
一、审计证据的含义和作用 97
二、审计证据的基本特性 98
三、审计证据的种类 101
四、获取审计证据的程序 103
五、审计证据的整理、鉴定与综合 106
第二节 审计工作底稿 108
一、审计工作底稿的性质和作用 108
二、审计工作底稿的种类 109
三、审计工作底稿的编制 110
四、审计工作底稿的复核 113
五、审计工作底稿的归档和保管 113
本章小结 114
自测题 115
案例分析 115
阅读资料 117
第六章 内部控制及其评审 118
第一节 内部控制概述 118
一、内部控制的含义 118
二、内部控制的作用 119
三、内部控制的分类 120
四、内部控制的局限性 121
五、内部控制与现代审计的关系 122
第二节 内部控制整体框架的内容 122
一、内部控制思想的历史演进 122
二、内部控制整体框架 123
三、内部控制的内容 126
第三节 内部控制的评审 128
一、了解内部控制 128
二、记录对内部控制了解的情况 129
三、内部控制的测试 132
四、控制风险评估 133
第四节 管理建议书 134
一、管理建议书的意义 135
二、管理建议书的结构和内容 135
三、管理建议书的编制和出具要求 137
本章小结 137
自测题 137
案例分析 138
阅读资料 138
第七章 销售与收款循环审计 140
第一节 销售与收款业务循环的性质 140
一、销售与收款循环的主要业务活动 140
二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录 141
第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 143
一、销售与收款循环的内部控制 143
二、销售与收款循环内部控制测试 144
第三节 主营业务收入审计 146
一、主营业务收入审计目标 146
二、主营业务收入的实质性测试 146
第四节 应收账款审计 150
一、应收账款审计目标 150
二、应收账款的实质性测试 150
第五节 其他相关账户的审计 157
一、应收票据审计 157
二、应交税金审计 158
本章小结 159
自测题 159
案例分析 160
阅读资料 160
第八章 购货与付款循环审计 162
第一节 购货与付款循环的特性 162
一、购货与付款循环中的主要业务活动 162
二、购货与付款循环的主要凭证与会计记录 164
第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试 165
一、购货与付款循环的内部控制 165
二、购货与付款循环的内部控制测试 168
三、固定资产的内部控制和控制测试 169
第三节 应付账款的审计 171
一、应付账款的审计目标 171
二、应付账款审计的实质性程序 171
第四节 固定资产的审计 173
一、固定资产审计 173
二、累计折旧审计 178
第五节 其他相关账户的审计 180
一、预付账款审计 180
二、固定资产减值准备审计 181
三、固定资产清理审计 182
四、工程物资审计 182
五、在建工程审计 183
六、应付票据审计 184
本章小结 185
自测题 185
案例分析 186
阅读资料 186
第九章 生产循环审计 188
第一节 生产循环的特性 188
一、主要业务活动 188
二、凭证和记录 189
第二节 生产循环的内部控制及其测试 190
一、了解生产循环的内部控制 190
二、生产循环的控制测试 191
第三节 存货成本审计 193
一、直接材料成本的审计 193
二、直接人工成本的审计 194
三、制造费用的审计 194
四、主营业务成本的审计 195
第四节 存货储存的审计 196
一、存货的监盘 196
二、存货计价审计 203
三、存货截止测试 205
四、其他相关账户审计 205
本章小结 206
自测题 207
案例分析 207
阅读资料 212
第十章 筹资与投资循环审计 214
第一节 筹资与投资循环的特性 214
一、筹资与投资循环概述 214
二、筹资与投资循环主要业务活动 215
三、筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 216
第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试 218
一、筹资循环的内部控制及其测试 218
二、投资活动的内部控制及其测试 220
第三节 负债审计 222
一、审计目标 223
二、实质性测试的内容 223
第四节 投资审计 227
一、投资的审计目标 228
二、投资的实质性测试 228
第五节 所有者权益审计 232
一、审计的目标 232
二、实质性测试的内容 232
第六节 其他相关账户的审计 236
一、无形资产的审计 236
二、其他应收款的审计 237
三、应付股利的审计 238
四、财务费用的审计 238
本章小结 239
自测题 240
案例分析 240
阅读资料 242
第十一章 货币资金审计 243
第一节 货币资金与业务循环 243
一、货币资金与业务循环 243
二、凭证和会计记录 244
第二节 货币资金的内部控制及其测试 244
一、货币资金的内部控制 244
二、货币资金的控制测试 245
第三节 现金审计 246
一、库存现金的审计目标 246
二、库存现金的实质性程序 247
第四节 银行存款审计 249
一、银行存款的审计目标 250
二、银行存款审计的实质性程序 250
第五节 其他货币资金审计 254
一、其他货币资金的审计目标 254
二、其他货币资金审计的实质性程序 254
本章小结 254
自测题 255
案例分析 255
阅读资料 257
第十二章 特殊项目审计 263
第一节 或有事项的审计 263
一、或有事项的分类 263
二、或有事项审计目标 263
三、或有事项实质性测试的内容 263
四、或有事项审计测试应注意的问题 265
第二节 期后事项的审计 266
一、期后事项的种类 266
二、期后事项的审计目标 268
三、期后事项的审计程序 268
四、期后事项审计测试应注意的问题 269
第三节 关联方及其交易的审计 270
一、关联方及其交易的审计目标 271
二、关联方及其交易的实质性测试的内容 271
三、实质性测试应注意的问题 273
第四节 持续经营的审计 275
一、持续经营的审计目标 276
二、持续经营实质性测试的内容 276
三、实质性测试应注意的问题 277
第五节 期初余额的审计 278
一、期初余额的审计目标 278
二、期初余额的实质性测试的内容 278
三、实质性测试应注意的问题 279
本章小结 280
自测题 280
案例分析 281
阅读资料 282
第十三章 审计报告 283
第一节 审计报告编制前的工作 283
一、编制审计差异调整表和试算平衡表 283
二、获取管理层声明书 288
三、获取律师声明书 291
四、执行分析程序 293
五、撰写审计总结 293
六、完成审计工作底稿的二级复核 294
七、评价审计结果 294
八、与客户沟通 296
第二节 审计报告概述 297
一、审计报告的作用 297
二、审计报告的种类 297
三、审计报告的基本内容 298
第三节 审计报告的基本类型 300
一、标准审计报告 300
二、非标准审计报告 302
第四节 审计报告的编制 309
一、编制审计报告的步骤 309
二、编制和使用审计报告的要求 310
第五节 期后发现的事实 311
一、期后发现审计报告日存在的事实 311
二、在财务报表公布日后发现的重大不一致和重大错报 312
本章小结 312
自测题 313
案例分析 313
阅读资料 314
第十四章 其他审计与财务报表审阅 316
第一节 特殊目的审计报告 316
一、特殊目的审计 316
二、特殊目的审计报告要素 317
三、特殊目的审计报告 318
第二节 验资 323
一、验资概述 323
二、验资程序 325
三、验资方法 327
四、验资报告 328
第三节 财务报表审阅 329
一、财务报表审阅概述 329
二、审阅业务约定书 330
三、审阅计划 330
四、审阅程序 331
五、应当特别询问的事项 331
六、审阅报告 332
本章小结 333
自测题 333
阅读资料 333
第十五章 其他鉴证业务与相关服务 335
第一节 其他鉴证业务概述 335
一、其他鉴证业务的概念和目标 335
二、其他鉴证的承接与保持 335
三、其他鉴证业务的证据收集程序 338
四、其他鉴证业务的鉴证报告 338
第二节 预测性财务信息的审核 343
一、预测性财务信息的含义 343
二、预测性财务信息的审核程序 344
三、审核报告 347
第三节 对财务信息执行商定程序 349
一、对财务信息执行商定程序概述 349
二、对财务信息执行商定程序的实施 349
三、商定程序业务的报告 351
第四节 代编财务信息 353
一、代编财务信息的概述 353
二、签订业务约定书 353
三、代编财务信息的程序 354
四、代编业务报告 355
本章小结 356
自测题 357
案例分析 357
阅读资料 358
参考文献 363