引言 1
第1章 转让定价概述 7
1.1 关联企业的定义 7
1.1.1 各国对关联企业的界定 7
1.1.2 关联企业的分类 10
1.1.3 关联企业的特征 10
1.2 转让定价的定义 12
1.2.1 贬义抑或中性？ 12
1.2.2 是数量还是行为？ 13
1.2.3 小结：转让定价的定义 14
第2章 转让定价的经济学理论基础 15
2.1 转让定价的起源 15
2.2 转让定价中“定价”的管理学分类 16
2.2.1 受托完全成本 17
2.2.2 受托以市场为基础的定价 19
2.2.3 交易自主定价 20
2.2.4 双重定价 21
2.2.5 小结 22
2.3 与转让定价相关的经济学理论 23
2.3.1 内部化理论 23
2.3.2 科斯定理 26
2.3.3 价值链理论 28
2.3.4 委托代理理论 28
2.3.5 企业组织理论 30
2.4 转让定价的定价行为的经济学分析 30
2.4.1 出现转让定价的又一经济学解释——杜绝行业间的套利行为 30
2.4.2 垂直一体化中的转让定价可以避免双重加价 32
2.4.3 转让定价在不同市场环境下的定价基础 34
第3章 转让定价的动机与影响因素 37
3.1 转让定价行为的动机分析 37
3.1.1 减少税务成本 37
3.1.2 转让定价行为的非税动机 42
3.2 转让定价行为的影响因素 48
3.2.1 公司战略管理的状况 48
3.2.2 东道国的法律制度与政策环境 49
3.2.3 相关国家的税负水平 49
3.2.4 国际金融市场的变动 49
第4章 税法视野下转让定价法律基本原则 51
4.1 法定原则 52
4.2 实质课税原则 54
4.3 税收中性原则 56
4.3.1 税收中性原则的基本含义 56
4.3.2 税收中性原则的历史演变 57
4.3.3 税收中性原则的经济学理论基础 59
4.3.4 税收中性原则在国际税收中的体现 61
4.3.5 税收中性原则在转让定价税制中的体现 63
4.4 税收主权原则 64
4.5 税收公平原则 68
4.5.1 国际税收分配公平原则 68
4.5.2 纳税人税负公平原则 70
4.6 避免双重征税原则 71
4.7 正常交易原则 72
4.7.1 正常交易原则的含义 72
4.7.2 正常交易原则的理论基础 73
4.7.3 正常交易原则在转让定价调整方法上的体现 75
4.7.4 正常交易价格是一个值域 81
4.7.5 正常交易原则面临的挑战 82
第5章 转让定价方法概述 87
5.1 转让定价方法的概念 87
5.2 货物交易转让定价方法 88
5.2.1 可比非受控价格法 89
5.2.2 再销售价格法 93
5.2.3 成本加价法 96
5.2.4 以净利润为基础的转让定价方法 98
5.2.5 利润分割法 101
5.3 无形资产的转让定价方法 106
5.3.1 无形资产的概念与性质 106
5.3.2 几种重要无形资产的介绍 108
5.3.3 无形资产转让定价的方法 114
5.3.4 无形资产转让定价方法的再认识 121
5.4 内部劳务的转让定价方法 122
5.4.1 内部劳务概述 122
5.4.2 内部劳务转让定价中的正常交易原则 124
5.4.3 内部劳务转让定价的方法 125
5.5 内部借款的转让定价方法 126
5.5.1 内部借款转让定价概述 126
5.5.2 资本金弱化问题 128
5.5.3 资金的价格——利息的调整方法 130
第6章 预先定价制度 133
6.1 预先定价制度的含义 134
6.2 预先定价协定的签订过程 136
6.3 预先定价制度的博弈分析 138
6.4 预先定价制度的利弊分析 143
6.5 各国预先定价制度概述 149
6.5.1 日本的预先定价概述 149
6.5.2 美国的预先定价概述 150
6.5.3 OECD《预先定价安排指南》概述 152
6.5.4 我国的预先定价制度概述 155
6.6 小结 159
第7章 各国转让定价制度概述 161
7.1 美国的转让定价制度 161
7.2 日本的转让定价制度 166
7.3 澳大利亚的转让定价制度 172
7.4 德国的转让定价制度 176
7.5 中国的转让定价制度 178
7.5.1 我国转让定价立法的历史沿革 178
7.5.2 我国转让定价制度的基本内容 180
7.5.3 我国转让定价制度存在的问题与改进之策 187
第8章 转让定价税制的国际合作 193
8.1 进行国际合作的必要性 193
8.2 转让定价税制的国际合作的基本原则 195
8.2.1 尊重国家主权原则 195
8.2.2 互惠互利原则 195
8.2.3 税负公平原则 196
8.3 转让定价税制国际合作的基本内容 196
8.3.1 情报信息的交换搜集 196
8.3.2 双边或多边预先定价制度 197
8.3.3 相互协商程序 198
8.3.4 仲裁程序 199
第9章 总结 202
参考文献 208