第1篇 财政学基础 1
第1章 财政学概论 1
【内容结构图】 1
【引导案例】 1
1.1 财政学的研究对象与范围 2
1.1.1 政府的经济职能 2
1.1.2 财政学的研究范围 4
1.1.3 财政学的研究方法 6
【背景知识】博弈论在财政学中的运用 7
1.2 财政学与公共部门 7
1.2.1 公共部门的定义与范围 8
1.2.2 混合经济中的公共部门 8
1.3 财政学的起源与发展 10
1.3.1 财政学的起源 10
1.3.2 财政学的发展 12
【学术争论】财政学与公共经济学的关系 15
1.4 财政学与中国的改革开放 16
1.4.1 改革开放进程中的公共财政问题 16
【背景知识】中国增值税转型的试点 17
1.4.2 公共财政对政府施政的重大意义 19
【本章小结】 20
【关键概念】 21
【思考与练习】 21
【案例分析】 21
【推荐读物】 22
第2章 混合经济与公共部门 23
【内容结构图】 23
【引导案例】 23
2.1 公共部门与私人部门 24
2.1.1 公共部门的含义与范围 24
【背景知识】中国事业单位的改革 26
2.1.2 公共部门的特征 27
2.1.3 公共部门与私人部门的相互作用 32
2.2 公共部门存在的经济学理由 33
2.2.1 合作收益 33
2.2.2 市场失灵 35
2.3 现代经济中公共部门的作用 36
2.3.1 促进资源的有效配置 37
2.3.2 促进宏观经济的稳定 38
2.3.3 促进公平分配 39
【背景知识】中国的廉租住房制度 40
【本章小结】 42
【关键概念】 42
【思考与练习】 42
【案例分析】 43
【推荐读物】 43
第2篇 财政职能 44
第3章 市场失灵与政府干预 44
【内容结构图】 44
【引导案例】 44
3.1 政府对经济的干预 45
3.1.1 政府作为所有者 45
3.1.2 政府作为管制者 47
【案例思考】环境管制 48
3.1.3 政府作为调控者 49
3.2 市场失灵 50
3.2.1 市场有效 51
【背景知识】帕累托标准 51
3.2.2 市场失灵的产生 54
3.2.3 市场失灵的主要类别 55
3.3 政府干预经济的限制因素 62
3.3.1 政府失灵 62
3.3.2 技术原因 63
3.3.3 不当的经济干预 64
【案例思考】牛肉面需要政府来限价吗？ 65
【本章小结】 66
【关键概念】 66
【思考与练习】 66
【案例分析】 67
【推荐读物】 67
第4章 配置、稳定与再分配 68
【内容结构图】 68
【引导案例】 68
4.1 配置职能：以外部性为例 69
4.1.1 外部性的含义与效率损失 69
【专栏】公地悲剧与我们的生活 73
4.1.2 外部性的市场解决办法 73
4.1.3 外部性场合下的公共部门干预 75
4.2 稳定职能 78
4.2.1 稳定职能的理论基础 78
【背景知识】凯恩斯及其《通论》 79
4.2.2 稳定职能的政策工具 80
4.3 分配职能 83
4.3.1 分配不公的原因 83
4.3.2 洛伦茨曲线和基尼系数 84
【专栏】中国基尼系数的变化与内涵 86
4.3.3 分配职能的政策工具 87
4.3.4 减轻贫困与不平等的政策考虑 88
【本章小结】 89
【关键概念】 90
【思考与练习】 90
【案例分析】 90
【推荐读物】 91
第5章 公共物品与公共选择 92
【内容结构图】 92
【引导案例】 92
5.1 公共物品的特征与分类 93
5.1.1 非排他性与非竞争性 93
5.1.2 纯公共物品与准公共物品 94
5.1.3 知识作为公共物品 94
5.1.4 国家公共物品和地方公共物品 95
5.1.5 公害品 96
【专栏】北京的空气污染 96
5.2 公共物品的需求与供应 97
5.2.1 偏好难题与搭便车 97
5.2.2 公共物品的市场供应与非市场供应 98
5.2.3 了解公民偏好 99
5.3 公共物品均衡与公共选择 100
5.3.1 纵向加总与税收价格 101
5.3.2 公共物品的均衡条件 102
5.3.3 公共选择问题 103
【专栏】中国农民因病致贫的现象严重 104
【本章小结】 105
【关键概念】 106
【思考与练习】 106
【案例分析】 106
【推荐读物】 107
第6章 地方财政 108
【内容结构图】 108
【引导案例】 108
6.1 地方财政的职能与作用 109
6.1.1 地方政府存在的经济学理由 109
【背景知识】以足投票 112
6.1.2 地方财政与资源配置 113
6.1.3 地方财政与宏观经济稳定 116
6.1.4 地方财政与再分配 117
6.1.5 地方财政的角色 118
6.2 地方财政的基本原则与收入来源 120
6.2.1 地方财政的基本原则 120
6.2.2 受益原则与地方财政收入来源 122
6.2.3 受益原则与地方税 122
【背景知识】2005年中国地方财政收入结构 125
6.2.4 受益原则与转移支付 126
6.2.5 受益原则与地方预算 126
【本章小结】 127
【关键概念】 127
【思考与练习】 127
【案例分析】 128
【推荐读物】 128
第3篇 税收与公共收费 129
第7章 税收分类与税制结构 129
【内容结构图】 129
【引导案例】 129
7.1 税收及其特征 130
【背景知识】对税收概念的不同理解 131
7.2 税收分类 132
【背景知识】税收分类的方法 133
7.2.1 按税负转嫁情况分类 133
7.2.2 按课税对象的性质不同分类 134
7.2.3 按税收管理权限不同分类 135
7.2.4 按计税依据不同分类 137
7.2.5 OECD和IMF的税收分类 138
7.3 税制结构与税制改革 138
7.3.1 税制要素 139
7.3.2 税制结构 141
7.3.3 我国现行税种简介 145
7.3.4 税制改革 151
【本章小结】 154
【关键概念】 155
【思考与练习】 155
【案例分析】 155
【推荐读物】 156
第8章 税收原则与经济效应 157
【内容结构图】 157
【引导案例】 157
8.1 税收原则 158
8.1.1 古典税收原则 158
8.1.2 现代税收原则 161
8.1.3 税收原则的发展 168
8.2 税收的经济效应 169
8.2.1 收入效应与替代效应 169
8.2.2 税收的经济影响 171
【本章小结】 177
【关键概念】 177
【思考与练习】 177
【案例分析】 178
【推荐读物】 179
第9章 税负转嫁与归宿 180
【内容结构图】 180
【引导案例】 180
9.1 税负转嫁与归宿的含义 181
9.1.1 研究税负转嫁与归宿的意义 181
9.1.2 税负转嫁与归宿的含义 182
9.2 税负转嫁的方式 187
9.3 影响税负转嫁的因素 189
9.3.1 市场结构 189
9.3.2 价格弹性 191
【背景知识】美国工薪税的归宿 193
9.3.3 税种特性 194
9.3.4 价格制定的方式 197
9.3.5 区位流动性 198
9.4 税负转嫁与归宿理论及其演变 198
9.4.1 税负转嫁的绝对和相对理论 199
9.4.2 税负转嫁与归宿的分析方法 200
【本章小结】 201
【关键概念】 202
【思考与练习】 202
【案例分析】 202
【推荐读物】 202
第10章 公共收费 203
【内容结构图】 203
【引导案例】 203
10.1 公共收费的基本理论 204
10.1.1 公共收费概述 204
10.1.2 公共收费的理论依据 208
10.1.3 公共收费的特点 209
10.1.4 公共收费的局限性 211
10.2 公共定价的方法 212
10.2.1 公共服务的成本构成 212
10.2.2 公共定价的一般方法 213
10.3 中国公共收费管理制度 215
10.3.1 公共收费的内容与分类 215
10.3.2 公共收费标准的确定 217
10.3.3 我国公共收费管理制度 219
【背景知识】美国的公共收费 223
【本章小结】 223
【关键概念】 224
【思考与练习】 224
【案例分析】 224
【推荐读物】 225
第4篇 公共支出与公共债务 226
第11章 公共支出分析 226
【内容结构图】 226
【引导案例】 226
11.1 公共支出的分类 227
11.1.1 按功能分类 227
11.1.2 按经济性质分类 228
11.1.3 按支出用途分类 228
11.1.4 2007年实施的《政府收支分类改革方案》中的支出分类 229
11.2 公共支出增长分析 230
11.2.1 公共支出规模的衡量 230
11.2.2 公共支出增长理论 231
11.3 公共支出的经济影响 236
11.3.1 公共支出与资源配置 236
11.3.2 公共支出与收入再分配 238
11.3.3 公共支出的稳定功能 239
11.4 成本—效益分析 241
11.4.1 拟定备选公共项目 241
11.4.2 鉴别成本和效益 242
11.4.3 计量成本和效益 243
11.4.4 选择决策标准 244
11.4.5 成本-效益分析的意义和局限性 246
【本章小结】 247
【关键概念】 248
【思考与练习】 248
【案例分析】 248
【推荐读物】 249
第12章 公共债务 250
【内容结构图】 250
【引导案例】 250
12.1 公共债务的含义和范围 250
12.1.1 公债的特点 251
12.1.2 公债的分类 251
【专栏】公债的产生与发展 253
12.1.3 公债的负担 253
12.1.4 公债的规模 254
12.1.5 公债的作用 256
12.2 公共债务的发行、流通与偿还 257
12.2.1 公债的发行 257
12.2.2 公债的流通 259
12.2.3 公债的偿还 260
12.3 公共债务对经济的影响 262
12.3.1 李嘉图等价定理 262
12.3.2 巴罗对李嘉图等价定理的发展 263
12.3.3 托宾对李嘉图等价定理的质疑 264
12.3.4 李嘉图等价定理的启示 265
12.4 管理地方政府债务 267
12.4.1 李嘉图等价定理与地方债务管理 267
12.4.2 划分地方政府债务管理权限 268
12.4.3 对地方政府举债权进行限制 269
12.4.4 地方政府债务管理和监督机构的设置 270
【本章小结】 271
【关键概念】 271
【思考与练习】 271
【案例分析】 271
【推荐读物】 273
第13章 财政风险管理 274
【内容结构图】 274
【引导案例】 274
13.1 鉴别与报告财政风险 275
13.1.1 财政风险的定义与来源 276
13.1.2 财政风险的分类 277
13.1.3 评估与报告财政风险 279
13.1.4 政府或有负债的报告 281
13.2 风险控制与风险储备 282
13.2.1 控制财政风险 283
13.2.2 建立风险储备 283
13.2.3 监控地方财政风险 284
【本章小结】 285
【关键概念】 286
【思考与练习】 286
【案例分析】 286
【推荐读物】 287
第5篇 财政体制与财政政策 288
第14章 财政体制与财政联邦制 288
【内容结构图】 288
【引导案例】 288
14.1 政府间支出划分 289
14.1.1 支出划分的理论基础 289
14.1.2 支出责任的分解与分担 290
【背景知识】中国的政府间支出划分框架 291
14.2 政府间收入划分与转移支付 292
【背景知识】中国的政府间收入划分基本框架 292
【背景知识】中国的政府间转移支付 294
14.3 财政集权与财政分权 295
14.3.1 测量财政集权与财政分权 296
14.3.2 集权与分权的相对利弊 297
14.3.3 财政联邦制 299
【本章小结】 302
【关键概念】 302
【思考与练习】 303
【案例分析】 303
【推荐读物】 304
第15章 政府间转移支付 305
【内容结构图】 305
【引导案例】 305
15.1 政府间转移支付的含义和分类 305
15.1.1 政府间转移支付规模与增长 306
【背景知识】中国政府间转移支付与财政均等化 307
15.1.2 政府间转移支付的分类 309
【背景知识】中国政府间转移支付情况 311
15.2 政府间转移支付的政策目标 312
15.2.1 弥补纵向财政缺口 312
15.2.2 弥补横向财政缺口 313
15.2.3 矫正辖区间外溢 314
15.2.4 变更优先权 315
15.2.5 对特殊因素的调节 315
15.3 政府间转移支付的经济效应 316
15.3.1 一般性转移支付 316
15.3.2 专项转移支付 317
15.3.3 粘蝇纸效应 321
【本章小结】 322
【关键概念】 322
【思考与练习】 323
【案例分析】 323
【推荐读物】 323
第16章 财政政策分析 325
【内容结构图】 325
【引导案例】 325
16.1 财政政策分析的基本问题 326
16.1.1 财政政策目标与政策工具 326
16.1.2 财政政策乘数 329
16.1.3 总量效应与利率效应 332
16.1.4 流量分析与存量分析 334
16.2 财政政策的有效性 335
16.2.1 影响财政政策有效性的因素 336
16.2.2 李嘉图等价定理 336
16.2.3 财富效应与资产组合平衡 337
16.2.4 流动性陷阱 337
16.2.5 财政政策的供给面分析 338
16.3 开放经济中的财政货币政策 341
16.3.1 汇率选择与财政—货币政策的有效性 341
16.3.2 考虑资本流动 343
16.3.3 政策配合说 344
16.3.4 经济政策的国际协调 345
【本章小结】 345
【关键概念】 346
【思考与练习】 347
【案例分析】 347
【推荐读物】 348
参考文献 350