第一章 金融企业会计总论 1
第一节 金融企业会计的基本问题 1
一、金融企业与会计 1
二、金融企业会计的特点 3
三、金融企业会计的职能与任务 4
四、金融企业会计核算的基本前提 5
五、金融企业会计核算的基本原则 6
第二节 金融企业会计要素 9
一、资产 9
二、负债 9
三、所有者权益 10
四、收入 10
五、费用 10
六、利润 11
第三节 金融企业会计工作的组织与管理 11
一、金融企业会计的组织机构 11
二、金融企业会计制度的管理 11
三、金融企业会计内部控制 12
四、会计人员 13
第二章 基本核算方法 14
第一节 会计科目 14
一、会计科目的意义 14
二、会计科目的分类 15
三、科目代号与账号 15
第二节 记账方法 16
一、复式记账法及其在金融企业会计中的应用 16
二、单式记账法 19
第三节 会计凭证 19
一、会计凭证的意义与特点 19
二、会计凭证的种类 21
三、会计凭证的基本要素 25
四、会计凭证的处理 25
五、重要空白凭证的管理 27
第四节 账务组织与账务处理 28
一、账务组织体系 28
二、账务处理程序 34
三、记账规则与错账更正 35
四、账簿的结转与装订 37
第三章 存款与债券发行业务 39
第一节 单位存款业务 39
一、单位存款账户的开立与管理 40
二、单位活期存款 41
三、单位定期存款 43
四、单位通知存款 44
五、单位协定存款 45
六、存款利息计算 45
第二节 储蓄存款业务 48
一、储蓄存款种类 48
二、储蓄所的劳动组织与业务处理基本程序 49
三、活期储蓄存款 50
四、整存整取定期储蓄存款 54
五、零存整取储蓄存款 56
六、整存零取储蓄存款 58
七、存本取息储蓄存款 59
八、定活两便储蓄存款 59
九、通存通兑储蓄业务 60
十、储蓄所结账 61
第三节 金融债券业务 63
一、金融债券核算的有关规定 63
二、债券发行 64
三、按期计提利息并摊销溢折价 65
四、债券兑付 65
第四章 支付结算业务 66
第一节 支付结算业务概述 66
一、支付结算原则 66
二、支付结算纪律 67
三、支付结算的基本规定 67
四、支付结算业务查询查复和收费 69
第二节 支票业务 70
一、支票的概念与基本规定 70
二、转账支票的核算 71
第三节 银行本票业务 74
一、银行本票的概念与基本规定 74
二、银行本票的核算 75
第四节 银行汇票业务 77
一、银行汇票的概念与基本规定 77
二、银行汇票的核算 78
第五节 商业汇票业务 81
一、商业汇票的概念与基本规定 81
二、商业承兑汇票 82
三、银行承兑汇票 84
第六节 汇兑业务 86
一、汇兑的概念与基本规定 86
二、信汇 87
三、电汇 89
四、退汇 90
第七节 托收承付业务 91
一、托收承付的概念与基本规定 91
二、托收承付的核算 92
第八节 委托收款业务 98
一、委托收款的概念与基本规定 98
二、委托收款的核算 98
第九节 银行卡业务 100
一、银行卡的概念与基本规定 100
二、银行卡交易的基本概念 101
三、银行卡的核算 101
第五章 资金清算 104
第一节 资金清算概述 104
一、资金清算的意义 104
二、系统内资金清算的原理与特点 105
三、跨系统资金清算的基本做法 108
第二节 直接往来、分散逐笔对账 109
一、基本做法 109
二、会计科目的设置和使用方法 110
三、日常往来 111
四、年终清查未达账 119
第三节 资金汇划清算 121
一、基本做法 121
二、汇划款项及资金清算 125
三、系统内资金调拨及利息计算 128
四、对账 132
第四节 电子汇兑往来 132
一、基本做法 132
二、电子汇兑往账 133
三、电子汇兑来账 135
四、电子汇兑汇差清算与调拨 136
五、年度划分及账务划转结清 137
第五节 现代化支付系统 138
一、现代化支付系统的构成 138
二、现代化支付系统的科目设置与清算账户的开立 140
三、大额支付业务 140
四、小额支付业务 142
第六章 金融机构往来 144
第一节 准备金存款 144
一、商业银行准备金存款账户的开立 145
二、商业银行向人民银行存取款项 145
三、法定存款准备金 147
第二节 再贷款与再贴现 149
一、再贷款与再贴现账户的开立 149
二、再贷款 150
三、再贴现 152
第三节 转贴现 155
一、买断式转贴现 155
二、回购式转贴现 156
第四节 跨系统转账结算 157
一、异地跨系统转汇与结算代理 157
二、同城票据交换 160
第五节 同业拆借 162
一、同城同业拆借 162
二、异地同业拆借 163
第七章 贷款与贴现业务 164
第一节 信用贷款 164
一、贷款发放 164
二、贷款收回 165
第二节 担保贷款 167
一、保证贷款 167
二、抵押贷款 168
三、质押贷款 169
第三节 个人消费贷款 170
一、住房按揭贷款 170
二、个人质押贷款 172
第四节 贷款损失准备 173
一、贷款损失准备计提的有关规定 173
二、贷款损失准备的核算 174
第五节 贷款利息 175
一、定期结算 175
二、利随本清的计息方法 176
第六节 票据贴现 177
一、贴现银行办理贴现 177
二、汇票贴现到期收回 179
第八章 外汇业务 180
第一节 外汇买卖 180
一、外汇汇率 181
二、外汇业务的核算方法 181
三、外汇买卖科目传票 182
四、外汇买卖账簿 183
五、外汇买卖 184
第二节 外汇存贷款 185
一、外汇存款 185
二、外汇贷款 187
三、贸易融资 191
第三节 国际结算 193
一、信用证结算 194
二、托收与代收结算 199
三、汇兑结算 200
第九章 投资业务 202
第一节 短期投资 202
一、取得短期投资 202
二、短期投资持有期间的收益 203
三、短期投资的期末计价 203
四、短期投资的处置 204
第二节 长期债权投资 204
一、取得长期债权投资 204
二、长期债权投资利息和溢、折价摊销 206
第三节 长期股权投资 206
一、长期股权投资入账价值的确定 206
二、成本法 207
三、权益法 208
第四节 长期投资的期末计价以及国际惯例对投资业务的分类 211
一、长期投资的期末计价 211
二、国际惯例对投资业务的分类 212
第十章 保险业务 213
第一节 收取保费 213
一、保费收取的方式 213
二、收取保费 214
第二节 保险赔款或给付 215
一、保险赔款 216
二、人身保险的理赔或给付 217
第三节 分保业务 218
一、分保业务的分出 219
二、分保业务的分入 219
第十一章 证券业务 220
第一节 自营证券 220
一、购入自营证券 220
二、售出自营证券 221
三、自营证券的期末计价 223
第二节 代理证券 225
一、代理发行证券 225
二、代理兑付证券 228
三、代理买卖证券 229
第三节 证券回购 230
一、买入返售证券 230
二、卖出回购证券 231
第十二章 信托与租赁业务 232
第一节 委托存贷款 232
一、委托存款 233
二、委托贷款 234
第二节 信托存贷款业务 235
一、信托存款 235
二、信托贷款 236
第三节 融资性租赁 237
一、直接租赁 238
二、转租赁 241
第四节 经营性租赁 242
一、购入租赁资产 242
二、租出租赁资产 242
三、租赁资产计提折旧 242
四、收取租金 242
五、收回租赁资产 243
第十三章 代理业务 244
第一节 代保管业务 244
一、代保管有价证券 244
二、保管箱业务 245
第二节 代收代付业务 246
一、代收款 246
二、代付款 247
第十四章 金融企业财产 248
第一节 固定资产 248
一、固定资产的标准与计价原则 248
二、固定资产的增加 249
三、固定资产折旧 251
四、固定资产修理 254
五、固定资产的减少 254
六、固定资产期末计价 255
第二节 无形资产 256
一、无形资产的种类与计价原则 256
二、无形资产的取得 257
三、无形资产的摊销 257
四、无形资产的期末计价 258
五、无形资产的转让 258
第三节 其他资产 259
一、低值易耗品 259
二、长期待摊费用 259
三、抵债资产 260
四、应收席位费 261
第十五章 所有者权益 262
第一节 实收资本 262
一、实收资本的概念 262
二、实收资本的计价 263
三、实收资本的核算 263
第二节 资本公积 264
一、资本公积的概念 264
二、资本公积的核算 264
第三节 盈余公积 265
一、盈余公积的概念 265
二、盈余公积的核算 266
第四节 未分配利润 266
一、未分配利润的概念 266
二、未分配利润的核算 267
第五节 一般准备 267
第十六章 收入、费用与利润 268
第一节 营业收入 268
一、营业收入确认的原则 268
二、营业收入的核算 269
第二节 成本费用 270
一、成本费用的核算要求 270
二、营业成本 271
三、营业费用 271
四、营业税金及附加 274
五、所得税 274
第三节 营业外收支 275
一、营业外收入 275
二、营业外支出 276
第四节 利润与利润分配 276
一、利润总额的构成 276
二、净利润 276
三、本年利润的结转 277
四、利润分配 278
第十七章 会计调整事项 280
第一节 会计政策变更 280
一、会计政策变更的概念和条件 280
二、会计政策变更的会计处理 281
第二节 会计估计变更 283
一、会计估计变更的概念 283
二、会计估计变更的会计处理方法 283
三、会计估计变更在会计报表附注中披露的内容 283
第三节 会计差错更正 284
一、会计差错的概念及分类 284
二、会计差错更正的原则与会计处理方法 284
第四节 资产负债表日后事项 285
一、资产负债表日后事项的概念 285
二、资产负债表日后事项的分类 286
三、资产负债表日后调整事项的处理原则及方法 286
第十八章 年度决算与会计报表 288
第一节 决算前的准备工作 288
一、清理资金 288
二、清查账务 289
三、清理财产物资 289
四、核实损益 290
五、试算平衡 290
第二节 决算日的工作内容 290
一、全面处理和核对账务 290
二、检查各项库存 290
三、调整金银、外币记账价格 291
四、核实应交税款 291
五、结转本年利润 291
六、办理新旧账簿结转 291
第三节 决算报表的编报 292
一、资产负债表 292
二、利润表 296
三、利润分配表 298
四、现金流量表 298
五、会计报表附注和财务情况说明书 303