1 导论 1
1.1 选题的意义 1
1.2 国内外研究综述 4
1.2.1 关于制度变迁理论的研究 4
1.2.2 关于法律的经济分析 8
1.2.3 关于行业制度变迁的研究 10
1.2.4 关于税务代理制度的研究 13
1.3 研究思路及论文结构 15
1.4 论文的创新和不足 17
1.4.1 研究创新 17
1.4.2 研究不足 18
1.5 关于制度与注册税务师制度的界定 19
1.5.1 制度的内涵及构成 19
1.5.2 注册税务师制度 21
2 制度变迁理论研究 24
2.1 制度变迁理论框架 24
2.1.1 制度变迁分析的基本概念 26
2.1.2 制度变迁的一般理论模型 28
2.1.3 诱致性制度变迁与强制性制度变迁的比较 29
2.1.4 制度变迁的轨迹与路径依赖 34
2.1.5 影响和制约制度变迁的因素 36
2.2 制度需求与制度供给 39
2.2.1 需求诱致型制度变迁与供给主导型制度变迁 39
2.2.2 制度供求分析的框架 40
2.2.3 影响制度需求的因素 41
2.2.4 影响制度供给的因素 43
2.2.5 制度供给的成本—收益分析 45
2.2.6 意愿制度供给与实际制度供给 46
2.2.7 制度均衡与制度非均衡 47
2.3 制度变迁理论与中国注册税务师制度发展 50
2.3.1 经济转型期制度变迁理论的适用性研究 50
2.3.2 制度变迁理论与我国注册税务师制度的契合点研究 53
3 注册税务师制度的历史起源与发展回顾 64
3.1 国外注册税务师制度的历史起源与发展回顾 64
3.1.1 注册税务师制度起源 64
3.1.2 注册税务师制度的发展过程 68
3.1.3 注册税务师制度成因分析 69
3.2 我国注册税务师制度的形成及发展 71
4我 国注册税务师制度变迁的经济学分析 81
4.1 我国市场经济转轨时期经济立法分析 81
4.1.1 国家主导型经济立法的道路及其特点 81
4.1.2 我国经济转轨时期的经济改革与经济立法 83
4.1.3 客观看待我国法律的“试行”制度 85
4.1.4 强制性制度变迁与立法 86
4.2 注册税务师制度变迁的一般研究 87
4.3 我国注册税务师制度的需求分析 89
4.3.1 征税主体对注册税务师制度的需求 89
4.3.2 纳税主体对注册税务师制度的需求 92
4.3.3 税务中介对注册税务师制度的需求 93
4.3.4 注册税务师制度潜在需求的实现途径 94
4.3.5 发达国家注册税务师制度的需求特点 96
4.3.6 我国注册税务师制度的需求分析 98
4.3.7 我国税制结构对注册税务师制度的影响 100
4.4 我国注册税务师制度的供给分析 102
4.4.1 影响注册税务师制度供给的因素分析 102
4.4.2 我国注册税务师制度供给特点 107
4.5 我国注册税务师制度均衡与非均衡分析 108
4.5.1 注册税务师制度均衡分析框架 108
4.5.2 注册税务师制度非均衡及其原因分析 110
4.6 我国注册税务师制度变迁与制度创新研究 112
4.6.1 我国注册税务师制度变迁分析 112
4.6.2 我国注册税务师制度环境研究 114
4.6.3 非正式制度与注册税务师制度的发展 115
4.6.4 我国注册税务师制度安排 118
5 我国现行注册税务师制度：国际比较视角的研究 121
5.1 法律规制的比较 122
5.1.1 日本 122
5.1.2 韩国 122
5.1.3 美国 122
5.1.4 德国 123
5.1.5 中国 123
5.2 资格认定的比较 124
5.2.1 日本 124
5.2.2 韩国 125
5.2.3 德国 126
5.2.4 中国 126
5.3 职业定位和执业范围的比较 131
5.3.1 职业定位的比较 131
5.3.2 执业范围的比较 135
5.4 执业独立性的比较 136
5.5 行业管理的比较 138
5.5.1 行业管理机构的比较 138
5.5.2 行业惩戒的比较 142
5.5.3 同业竞争协调的比较 144
5.6 国外注册税务师制度对我国的借鉴与启示 148
5.6.1 加快税收监管体制改革，完善税收征管监督机制 149
5.6.2 加快我国注册税务师立法步伐 149
5.6.3 努力提高注册税务师执业的独立性 149
5.6.4 规范和拓宽注册税务师执业范围 150
5.6.5 健全自律管理机制，增强监管效能 150
6 规范发展我国注册税务师制度 151
6.1 规范发展我国注册税务师制度的必要性 152
6.1.1 规范发展注册税务师制度有利于建立和谐的税收环境 152
6.1.2 规范发展注册税务师制度可以有效降低税收成本 154
6.1.3 规范发展注册税务师制度可以有效促进依法纳税 155
6.1.4 规范的注册税务师制度是纳税服务体系的重要组成部分 156
6.2 规范发展我国注册税务师制度的原则 157
6.2.1 国情原则 157
6.2.2 国际原则 158
6.2.3 依法、独立、公正原则 159
6.2.4 竞争与自愿有偿原则 161
6.2.5 社会化、专业化、市场化原则 162
6.3 加快注册税务师行业立法 164
6.3.1 目前我国注册税务师制度在立法方面存在的问题 164
6.3.2 规范我国注册税务师行业立法 170
6.4 明确注册税务师职业定位，拓宽执业范围 172
6.4.1 明确注册税务师职业定位 172
6.4.2 逐步拓宽注册税务师执业范围 172
6.5 规范注册税务师行业管理 179
6.5.1 行业自律管理 179
6.5.2 行业诚信建设 182
6.5.3 税务师事务所的管理 185
6.5.4 规范收费制度 189
6.6 注册税务师专家责任风险及其防范 191
6.6.1 注册税务师专家责任风险 191
6.6.2 注册税务师专家责任风险存在的原因及防范 192
6.6.3 建立注册税务师职业保险制度 195
参考文献 198
后记 208