第1章 导言 1
1.1 选题缘由 1
1.2 研究方法 3
1.3 研究思路及本书结构 4
第2章 财产税的一般理论分析 7
2.1 财产及其分类 7
2.2 财产税的基本理论 10
2.2.1 什么是财产税 10
2.2.2 财产税的分类 11
2.2.3 财产税的功能及局限性分析 13
2.2.4 征收财产税的财产必须产权清晰 14
2.3 财产税的历史演变 15
2.3.1 一般财产税的历史演变 15
2.3.2 土地税的历史演变 17
2.3.3 房产税的历史演变 23
2.3.4 遗产税和赠与税的历史演变 24
第3章 产权理论与产权制度 27
3.1 产权的基本理论 27
3.1.1 产权的形成和发展 27
3.1.2 产权的内涵和特征 31
3.1.3 产权规则 33
3.1.4 马克思产权理论与西方产权理论的比较分析 35
3.2 土地产权和土地制度 44
3.2.1 土地产权 44
3.2.2 新中国成立以来土地制度的变迁 52
3.3 住房制度改革 57
3.3.1 中国传统住房制度的基本特征及其存在问题 57
3.3.2 住房制度改革的进程 60
3.3.3 住房制度改革的关键是住房产权制度改革 63
第4章 中国财产税现状及其存在问题 65
4.1 中国现行财产税制的概况 65
4.1.1 房产税 65
4.1.2 城市房地产税 67
4.1.3 城镇土地使用税 68
4.1.4 土地增值税 69
4.1.5 契税 70
4.1.6 车船税 72
4.1.7 中国现行财产税的基本特征 72
4.2 中国目前财产税收入及其结构分析 73
4.2.1 财产税收入总量分析 73
4.2.2 财产税收入结构分析 74
4.3 中国现行财产税存在的主要问题 80
4.3.1 现行财产税体系不健全 80
4.3.2 税制设计不合理 82
4.3.3 内外税制不统一，不符合国民待遇原则 84
4.3.4 重交易轻保有，税负不公 84
4.3.5 规模小，不能满足地方财政需要 85
4.3.6 费大税小，扭曲了税费关系 85
4.3.7 财产税制立法层次低 87
4.3.8 地方政府的财产税税权非常有限 88
4.3.9 配套制度不完备，制约了财产税的发展 88
第5章 国外及台港澳地区财产税的比较研究及经验借鉴 89
5.1 国外及台港澳地区财产税制度简介 89
5.1.1 美国的财产税 89
5.1.2 加拿大的财产税 90
5.1.3 英国的财产税 91
5.1.4 法国的财产税 92
5.1.5 德国的财产税 94
5.1.6 荷兰的财产税 96
5.1.7 俄罗斯的财产税 97
5.1.8 日本的财产税 98
5.1.9 韩国的财产税 99
5.1.10 印度的财产税 101
5.1.11 台湾地区的财产税 102
5.1.12 香港的财产税 104
5.1.13 澳门的财产税 105
5.2 国外财产税制的比较分析 106
5.2.1 财产税体系的比较 106
5.2.2 财产税所占比重的比较 106
5.2.3 财产税类型的比较 107
5.2.4 财产税税制要素的比较 107
5.3 国外财产税的基本特征及税制建设的经验 108
5.3.1 国外财产税的基本特征 108
5.3.2 国外财产税制建设的基本经验 109
第6章 中国财产税改革的基本原则和总体设想 112
6.1 中国财产税制改革的基本原则 112
6.1.1 简税制，宽税基，低税率，严征管 112
6.1.2 突出财产税制的整体功能，注重财产税制的整体建设 113
6.1.3 注意与原有税制的衔接并协调配合好与其他非财产类税种的关系 113
6.1.4 正税，明租，少费 114
6.1.5 税收中性与适度调控相结合 114
6.2 财产税改革的总体设想 114
6.2.1 房地产保有环节统一征收不动产税 115
6.2.2 对车船拥有或管理征收车船税 117
6.2.3 对有偿购置或转让财产继续征收契税 117
6.2.4 对无偿转移财产征收遗产税 117
6.3 财产税应成为未来地方税的主体税种 118
6.3.1 地方主体税的选择标准 118
6.3.2 地方主体税种的选择 119
第7章 房地产保有环节统一开征不动产税 124
7.1 关于物业税名称的提法 124
7.2 开征不动产税必须具备的条件 125
7.2.1 不动产税征收要求产权清晰，要理顺各种产权关系 125
7.2.2 要有一个公平、公正的评估机构 126
7.2.3 要弄清房地产开发与消费过程中的各种问题 127
7.3 不动产税税制设计 127
7.3.1 改革模式选择 127
7.3.2 纳税人的确定 131
7.3.3 征收范围的确定 131
7.3.4 计税依据的确定 133
7.3.5 税率的确定 135
7.3.6 征收方式的选择 136
7.3.7 纳税期限的选择 136
7.3.8 减免税的选择 136
7.4 不动产税相关问题研究 137
7.4.1 土地批租制与年租制的比较 137
7.4.2 关于土地出让金问题 147
第8章 开征遗产与赠与税 154
8.1 中国开征遗产税的必要性 154
8.1.1 缩小收入差距，实现社会公平 154
8.1.2 有利于完善中国税收体系 158
8.1.3 有利于维护国家权益 159
8.1.4 有利于鼓励勤劳致富，促进社会进步 160
8.1.5 有利于增加财政收入 161
8.2 开征遗产税的理论依据 162
8.3 开征遗产税应具备的条件 165
8.3.1 必须具备一定的税源 165
8.3.2 要有健全的个人收入申报与个人财产登记制度 165
8.3.3 要有健全的个人财产评估制度 167
8.3.4 要有完善的遗产继承法律制度 168
8.3.5 要有完善的个人财产公证制度 168
8.3.6 要有健全的公民死亡报告制度 169
8.4 遗产税税制模式的选择 170
8.5 遗产税税制要素的确定 174
8.5.1 纳税人的确定 174
8.5.2 征税范围的确定 175
8.5.3 扣除项目的确定 177
8.5.4 免征额的确定 180
8.5.5 税率的确定 180
8.6 中国应采取遗产税与赠与税并行征收 182
8.7 对美国取消遗产税的原因分析 185
8.7.1 美国十多年来的“经济繁荣”是其取消遗产税的根本原因 186
8.7.2 遗产税制繁杂及遗产税的局限性致使美国取消遗产税 186
8.7.3 党派之争也是导致美国取消遗产税的重要原因之一 188
第9章 契税的改革 190
第10章 财产税的征收管理 193
10.1 建立健全财产申报登记制度 193
10.1.1 国外财产申报登记制度简介 193
10.1.2 建立健全中国财产申报登记制度 197
10.2 财产评估 201
10.2.1 评估方法及其选择 202
10.2.2 财产评估管理制度 209
10.3 财产税的征收管理 213
10.3.1 税款征收管理的博弈分析 213
10.3.2 财产税的征收管理 218
10.4 中国应采取集中与分散相结合的税权划分模式 221
10.4.1 税权的一般理论分析 221
10.4.2 税权的划分 224
参考文献 233