第1章 导论 1
1.1 问题的提出 1
1.2 前人研究 4
1.2.1 税收收入能力概念界定的文献 4
1.2.2 税收收入能力估测的国外文献 6
1.2.3 税收收入能力估测的国内文献 9
1.3 研究的目标及意义 11
1.4 研究方法与篇章结构 14
第2章 税收收入能力的一般考察 18
2.1 几个概念的界定 18
2.1.1 税收收入能力概念的一般表述 18
2.1.2 税收收入能力、纳税能力、征税能力、税收努力的关系 23
2.1.3 税收努力、征收率、征收力度、纳税人遵从度、税收流失率之间的关系 25
2.2 税收收入能力的决定因素 27
2.2.1 经济对税收收入能力的影响 27
2.2.2 税制对税收收入能力的影响 29
2.2.3 征纳水平对税收收入能力的影响 32
2.3 税收收入能力估测概述 35
2.3.1 税收收入能力的衡量指标和估测原则 35
2.3.2 税收收入能力估测的基本要求 37
2.3.3 税收收入能力估测的主要方法 39
第3章 中国税收收入能力估测——“税柄”法 42
3.1 引言 42
3.2 理论模型 44
3.2.1 主要思路 44
3.2.2 理论模型 45
3.2.3 估计方程 49
3.3 文献回顾 51
3.4 中国税收收入能力估测的实证分析 58
3.4.1 估测模型 58
3.4.2 数据与估测结果 60
3.4.3 结论 73
第4章 中国税收收入能力估测——RTS法 78
4.1 RTS法介绍 78
4.1.1 RTS法构建背景 78
4.1.2 RTS法 81
4.2 中国税收收入能力估测：RTS法 91
4.2.1 中国RTS法体系的构建 91
4.2.2 中国税收收入能力的估测：RTS法 95
4.3 中国RTS法的应用——地区间财政能力比较 125
4.3.1 中国地区财政能力的估测及比较 126
4.3.2 各地区财政能力估测结果 126
4.3.3 结论与政策建议 126
第5章 中国税收收入能力估测——分税种法（上） 134
5.1 文献回顾 134
5.1.1 增值税 134
5.1.2 营业税 136
5.2 国内增值税税收收入能力估测 137
5.2.1 增值税简介 137
5.2.2 估测方法：直接消耗系数法 138
5.2.3 估测结果 142
5.2.4 估测结果分析与应用 154
5.3 国内消费税税收收入能力估测 160
5.3.1 消费税简介 160
5.3.2 国内消费税的估测 160
5.3.3 估测结果分析 168
5.4 营业税税收收入能力估测 170
5.4.1 营业税的估测方法 170
5.4.2 数据与结果 171
5.4.3 估测结果分析 175
第6章 中国税收收入能力估测——分税种法（下） 176
6.1 企业所得税税收收入能力的估测 176
6.1.1 企业所得税简介 176
6.1.2 企业所得税税收收入能力的影响因素 179
6.1.3 企业所得税税收收入能力的估测：因素法 181
6.2 个人所得税税收收入能力的估测 185
6.2.1 个人所得税简介 185
6.2.2 个人所得税税收收入能力的分布特征 186
6.2.3 个人所得税税收收入能力的估测 189
6.3 其他税种收入能力的估测 195
6.3.1 印花税税收收入能力的估测 195
6.3.2 城市维护建设税税收收入能力估测 197
参考文献 198
后记 207