第一章 所得税汇算清缴程序 1
一、汇算清缴介绍 3
二、企业所得税汇算清缴的程序 4
三、所得税需报批事项 8
附件一：中华人民共和国企业所得税暂行条例 14
附件二：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 16
第二章 企业所得税收入的确认 25
一、基本收入 27
二、特殊收入的确定 28
三、不征税、免税项目收入 37
第三章 企业所得税税前扣除项目 43
一、扣除项目的确定 45
二、限定标准的税前扣除项目 48
三、可据实全额扣除项目 65
四、技术开发费加成扣除 69
五、不允许税前扣除的项目 71
六、亏损弥补的有关政策 75
附件一：企业所得税税前扣除办法 79
附件二：企业财产损失所得税前扣除管理办法 86
第四章 资产的税务处理等有关规定 95
一、固定资产的税务处理 97
二、无形资产的税务处理 99
三、递延资产的税务处理 100
四、流动资产的税务处理及存货计价 101
五、企业股权投资所得的所得税处理 101
六、企业股权投资转让所得和损失的所得税处理 102
七、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 102
八、企业整体资产转让的所得税处理 103
九、企业整体资产置换的所得税处理 103
十、企业合并业务的所得税处理 104
十一、企业分立业务所得税处理 105
第五章 企业所得税优惠政策和申报缴纳 107
一、法定税率与优惠税率 109
二、减免税优惠政策 110
三、申报和缴纳 119
四、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理 122
第六章 纳税调整实务 125
一、所得税汇算清缴应税收入纳税调整 127
二、所得税汇算清缴中扣除项目调整的会计处理 131
三、企业所得税“查增所得额”的处理 132
四、所得税汇算清缴的企业账务调整 134
五、企业所得税汇算清缴综合案例 137
六、外资企业年终汇算清缴所得税的账务处理 139
第七章 企业所得税报表表式及填报说明 141
一、“企业所得税年度纳税申报表”填报说明 144
二、附表一（1）“销售（营业）收入及其他收入明细表”填报说明 148
三、附表一（2）“金融企业收入明细表”填报说明 151
四、附表一（3）“事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表”填报说明 153
五、附表二（1）“成本费用明细表”填报说明 155
六、附表二（2）“金融企业成本费用明细表”填报说明 158
七、附表二（3）“事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表”填报说明 161
八、附表三“投资所得（损失）明细表”填报说明 163
九、附表四“纳税调整增加项目明细表”填报说明 167
十、附表五“纳税调整减少项目明细表”填报说明 170
十一、附表六“税前弥补亏损明细表”填报说明 172
十二、附表七“免税所得及减免税明细表”填报说明 174
十三、附表八“捐赠支出明细表”填报说明 177
十四、附表九“技术开发费加计扣除额明细表”填报说明 179
十五、附表十“境外所得税抵扣计算明细表”填报说明 180
十六、附表十一“广告费支出明细表”填报说明 181
十七、附表十二“工资薪金和工会经费等三项经费明细表”填报说明 183
十八、附表十三“资产折旧、摊销明细表”填报说明 185
十九、附表十四（1）“坏账损失明细表”填报说明 188
二十、附表十四（2）“呆账准备计提明细表”填报说明 189
二十一、附表十四（3）“保险准备金提转差纳税调整表”填报说明 191
二十二、“企业所得税预缴纳税申报表”填报说明 193
二十三、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明 195
第八章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴 197
一、涉外企业如何办理所得税汇算清缴 199
二、外资企业所得税汇算情况的审核重点 201
三、涉外企业汇算清缴的期限规定 201
附件一：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 202
附件二：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 206
第九章 外资企业所得税报表表式及填报说明 221
附件一 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类） 225
附件二 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（A类AA1） 257
附件三 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类） 259
附件四 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（B类BB1） 261