第一篇 纳税筹划导论第一章 纳税筹划含义 3
第一节 纳税筹划的概念 3
一、纳税筹划的含义 3
二、纳税筹划与税收欺诈 5
三、纳税筹划的特征 7
第二节 纳税筹划的产生和发展 9
一、纳税筹划产生的原因 9
二、纳税筹划发展现状及趋势 11
第三节 纳税筹划的意义及作用 13
一、纳税人权利和义务的统一 13
二、纳税筹划的作用 18
第二章 纳税筹划准备知识 26
第一节 税收与税收制度 26
一、税收 26
二、税收制度 27
第二节 会计与会计制度 31
一、会计 31
二、会计制度 33
第三节 会计与税法差异 34
一、差异的主要方面 34
二、差异的协调 42
第三章 纳税筹划“三基” 45
第一节 纳税筹划的基本原理 45
一、转嫁筹划 45
二、避税筹划 46
三、节税筹划 47
四、实现涉税零风险 48
第二节 纳税筹划的基本技术 49
一、免税技术 49
二、减税技术 50
三、税率差异技术 51
四、分劈技术 53
五、扣除技术 54
六、抵免技术 56
七、延期纳税技术 57
八、退税技术 59
第三节 纳税筹划的基本步骤 60
一、学习和掌握有关法律规定 60
二、了解和熟悉纳税人的经营情况和财务状况 61
三、制定纳税筹划计划并实施 64
四、控制纳税筹划方案的运行 65
第二篇 分税种企业纳税筹划第一章 流转税的纳税筹划 69
第一节 增值税的纳税筹划 69
一、税法集粹 69
二、增值率判断筹划法 84
三、分散经营筹划法 87
四、联合经营筹划法 91
五、视同销售筹划法 92
六、兼营与混合销售筹划法 94
七、减少流转环节筹划法 98
八、计税方式选择筹划法 100
九、运费筹划法 100
十、补偿贸易筹划法 103
十一、行政区划变动筹划法 104
十二、优惠政策筹划法 105
第二节 营业税的纳税筹划 107
一、税法集粹 107
二、兼营与混合销售筹划法 118
三、营业额筹划法 120
四、销售价格筹划法 122
五、无形资产和不动产筹划法 123
六、签订合同筹划法 123
第三节 消费税的纳税筹划 124
一、税法集粹 124
二、连续生产筹划法 133
三、成套销售筹划法 133
四、委托加工与自行加工筹划法 134
五、纳税期限筹划法 136
六、计税依据筹划法 137
七、纳税环节筹划法 138
八、核算方式筹划法 138
九、包装物筹划法 139
第四节 关税的纳税筹划 141
一、税法集粹 141
二、实质性加工标准筹划法 148
三、完税价格筹划法 149
四、保税制度筹划法 151
五、优惠政策筹划法 152
六、税负转嫁筹划法 152
第二章 所得税的纳税筹划 154
第一节 企业所得税的纳税筹划 154
一、税法集粹 154
二、收入总额筹划法 170
三、准予扣除项目筹划法 172
四、亏损弥补筹划法 176
五、预缴方式筹划法 178
六、固定资产更新筹划法 179
七、坏账转销筹划法 184
八、外币业务筹划法 186
第二节 个人所得税的纳税筹划 189
一、税法集粹 189
二、工资、薪金所得筹划法 204
三、个体工商户生产、经营所得筹划法 206
四、劳务报酬筹划法 216
五、稿酬所得筹划法 218
六、利息、股息和红利所得筹划法 221
七、涉外所得筹划法 222
八、特许权使用费所得筹划法 223
第三章 资源税的纳税筹划 225
第一节 资源税的纳税筹划 225
一、税法集粹 225
二、折算比例筹划法 229
三、相关产品筹划法 230
四、准确核算筹划法 230
第二节 城镇土地使用税的纳税筹划 232
一、税法集粹 232
二、计税依据筹划法 237
三、征税范围筹划法 238
四、地区差别税额筹划法 238
五、优惠政策筹划法 239
第四章 财产税的纳税筹划 240
第一节 房产税的纳税筹划 240
一、税法集粹 240
二、征税范围筹划法 246
三、征税对象筹划法 247
四、计税依据筹划法 247
五、税基筹划法 249
六、征收管理筹划法 250
七、优惠政策筹划法 251
第二节 城市房地产税的纳税筹划 252
一、税法集粹 252
二、附属设备和公共设施筹划法 255
三、房产变化和建房方式筹划法 256
第三节 车船税的纳税筹划 256
一、税法集粹 256
二、挂靠筹划法 261
第五章 行为税的纳税筹划 262
第一节 契税的纳税筹划 262
一、税法集粹 262
二、隐性赠与筹划法 268
三、购买住房筹划法 268
四、等价交换筹划法 269
五、挂靠筹划法 271
第二节 印花税的纳税筹划 271
一、税法集粹 271
二、模糊金额筹划法 282
三、压缩金额筹划法 283
四、保守金额筹划法 284
五、参与人数筹划法 285
六、分开核算筹划法 285
七、借款方式筹划法 286
八、低税率筹划法 287
九、计税依据筹划法 287
第六章 特定目的税的纳税筹划 289
第一节 城市维护建设税的纳税筹划 289
一、税法集粹 289
二、经营内容筹划法 292
三、经营地点筹划法 292
四、经营方式筹划法 293
五、纳税人筹划法 294
第二节 耕地占用税的纳税筹划 294
一、税法集粹 294
二、地区差别税负筹划法 299
三、组建“三资”企业筹划法 300
四、优惠政策筹划法 300
第三节 土地增值税的纳税筹划 300
一、税法集粹 300
二、起征点筹划法 308
三、成本费用筹划法 310
四、利息费用筹划法 312
五、收入分散筹划法 314
六、建房方式筹划法 314
七、适当捐赠筹划法 315
第四节 车辆购置税的纳税筹划 316
一、税法集粹 316
二、分劈计税价格筹划法 321
三、优惠政策筹划法 322
第三篇 分行为企业纳税筹划第一章 企业设立和变更的纳税筹划 325
第一节 企业设立的纳税筹划 325
一、设立区域筹划法 326
二、企业性质筹划法 328
三、公司形式筹划法 330
第二节 企业变更的纳税筹划 332
一、整体资产转让筹划法 332
二、整体资产置换筹划法 334
三、企业分立筹划法 336
四、企业合并筹划法 337
五、企业清算筹划法 340
第二章 企业生产经营的纳税筹划 342
第一节 企业融资的纳税筹划 342
一、资金拆借筹划法 342
二、银行贷款筹划法 343
三、租赁方式筹划法 344
第二节 企业投资的纳税筹划 349
一、投资结构筹划法 349
二、投资过程筹划法 350
三、投资行业筹划法 358
四、投资方式筹划法 359
五、固定资产投资筹划法 361
第三节 企业采购的纳税筹划 367
一、进货渠道筹划法 367
二、购货时间筹划法 368
三、采购规模与结构筹划法 369
四、结算方式筹划法 370
五、签订合同筹划法 371
第四节 企业销售的纳税筹划 373
一、产销规模筹划法 373
二、产销结构筹划法 376
三、产品价格筹划法 377
四、销售地点筹划法 381
五、销售方式筹划法 381
六、销售收入实现时间筹划法 384
第五节 企业内部核算的纳税筹划 386
一、存货计价筹划法 386
二、固定资产折旧筹划法 389
三、无形资产摊销筹划法 393
四、递延资产摊销筹划法 394
五、投资核算筹划法 395
六、存货盘存筹划法 396
七、费用分摊筹划法 399
第六节 企业跨国经营的纳税筹划 403
一、国际控股公司筹划法 403
二、常设机构筹划法 405
三、子公司筹划法 406
四、非常设机构筹划法 406
五、国际避税地筹划法 407
六、双重征税筹划法 409
七、转让定价筹划法 419
八、电子商务筹划法 422
九、逆向筹划法 423
十、国际租赁筹划法 424
第四篇 分行业企业纳税筹划第一章 生产性行业的纳税筹划 427
第一节 房地产开发企业的纳税筹划 427
一、企业融资与纳税筹划 427
二、企业投资与纳税筹划 429
三、企业销售与纳税筹划 431
四、企业内部核算与纳税筹划 433
五、营业税与纳税筹划 435
六、土地增值税与纳税筹划 438
七、房地产业税收政策汇编 439
第二节 建筑施工企业的纳税筹划 473
一、企业变更与纳税筹划 473
二、企业融资与纳税筹划 474
三、企业采购与纳税筹划 475
四、企业销售与纳税筹划 476
五、企业跨国经营与纳税筹划 478
六、营业税与纳税筹划 478
第三节 制酒企业的纳税筹划 480
一、企业采购与纳税筹划 480
二、消费税与纳税筹划 481
第四节 服装企业的纳税筹划 486
一、企业设立与纳税筹划 486
二、企业变更与纳税筹划 487
三、企业融资与纳税筹划 487
四、企业投资与纳税筹划 488
五、增值税与纳税筹划 488
六、企业所得税与纳税筹划 489
七、个人所得税与纳税筹划 490
第五节 农产品加工企业的纳税筹划 491
一、企业变更与纳税筹划 491
二、企业采购与纳税筹划 492
三、增值税与纳税筹划 493
第六节 其他企业的纳税筹划 494
一、油气田企业的纳税筹划 494
二、烟草企业的纳税筹划 498
三、钢铁企业的纳税筹划 500
第二章 非生产性行业的纳税筹划 502
第一节 金融保险业的纳税筹划 502
一、金融企业的纳税筹划 502
二、保险企业的纳税筹划 503
三、期货经纪公司的纳税筹划 504
第二节 广电、电信业的纳税筹划 507
一、广电网络公司的纳税筹划 507
二、电信企业的纳税筹划 510
第三节 教育、出版业的纳税筹划 511
一、教育单位的纳税筹划 511
二、出版单位的纳税筹划 514
第四节 软件、设计业的纳税筹划 516
一、软件企业的纳税筹划 516
二、勘察设计单位的纳税筹划 517
第五节 交通运输业的纳税筹划 519
一、运输企业的纳税筹划 519
二、物流企业的纳税筹划 520
第六节 其他行业的纳税筹划 522
一、租赁业的纳税筹划 522
二、餐饮业的纳税筹划 527
三、娱乐业的纳税筹划 529
四、信托业的纳税筹划 530