第一章 统一内外资企业所得税的理论分析 1
一、统一内外资企业所得税的理论基础——最优税理论 1
二、统一内外资企业所得税的实践基础 7
三、借鉴最优税收理论优化我国企业所得税 14
第二章 中国企业所得税的制度变迁 25
一、改革开放前中国外资企业所得税制的制度变迁 25
二、改革开放后中国外资企业所得税的制度变迁 28
三、我国企业所得税制度变迁的理论基础 34
四、企业所得税制度变迁的本质是税制优化 39
第三章 世界各国统一内外资企业所得税的比较与借鉴 42
一、加拿大 45
二、德国 45
三、比利时 46
四、沙特阿拉伯 46
五、希腊 47
六、俄罗斯 48
七、乌克兰 49
八、法国 50
九、韩国 51
十、匈牙利 51
十一、意大利 51
十二、美国 52
十三、荷兰 53
十四、保加利亚 53
十五、新西兰 55
十六、以色列 56
十七、罗马尼亚 56
十八、乌兹别克斯坦 56
十九、丹麦 57
二十、拉脱维亚 57
二十一、越南 58
二十二、印度 59
第四章 统一内外资企业所得税的总体思路 74
一、中国内外资企业所得税运行现状的基本评析 75
二、统一内外资企业所得税的观点综述 88
三、关于统一内外资企业所得税的总体构想 96
第五章 统一内外资企业所得税与吸引外资 116
一、中国究竟应选择什么样的吸引外资政策 116
二、正确看待税收优惠政策与以吸引外资的关系 120
三、“两税合并”对吸引外资不会造成太大的负面影响 126
四、统一企业所得税将有利于提高外资利用水平 131
五、内外资企业所得税并轨对我国引进外资的影响 136
六、“两税合并”对外资税收优惠过渡期的安排问题 138
第六章 统一内外资企业所得税与对外投资 149
一、企业所得税收政策鼓励对外投资的理论分析 149
二、我国现行独立对外投资的企业所得税收政策分析 160
三、世界各国鼓励对外投资的所得税政策比较与借鉴 166
四、统一内外资企业所得税激励对外投资的政策选择 175
第七章 统一内外资企业所得税与税负分配 187
一、企业所得税税负分配理论 187
二、内外资企业税负分配及收入归属体制现状分析 189
三、西方国家企业所得税收入分享方式的比较借鉴 196
四、我国统一内外资企业所得税后进一步完善所得税收入分享体制的基本思路 204
第八章 统一内外资企业所得税的税率选择 209
一、我国内外资企业所得税税率问题的现状分析 210
二、企业所得税税率问题的国际比较 217
三、统一内外资企业所得税中的税率的思路与对策 222
第九章 统一内外资企业所得税与所得税会计 239
一、所得税会计的基本理论 239
二、所得税会计模式的国际实践 243
三、我国新旧所得税会计的差异分析 246
四、对我国新所得税准则的基本评价 253
五、新所得税会计与税法的差异及协调 256
第十章 统一内外资企业所得税的税收优惠 266
一、国外企业所得税优惠政策的比较与借鉴 266
二、我国现行企业所得税优惠政策评析 280
三、调整和规范内外资企业所得税优惠政策的新思路 289
四、调整和规范企业所得税优惠政策的具体对策 299
第十一章 统一内外资企业所得税的征收管理 309
一、两税统一后企业所得税征收管理的主要内容 309
二、目前的企业所得税征收管理存在的问题 320
三、统一内外资企业所得税加强企业所得税管理的思考 332
第十二章 周边国家吸引外资的税收政策管窥 345
一、周边国家吸引外资的税收政策简介 345
二、东亚国家吸引外资的税收优惠政策比较分析 373
三、从基于优惠的税收激励政策看东亚投资环境的变化 375