金融企业财务规则 1
制定《金融企业财务规则》的说明 16
财政部关于印发《金融企业财务规则——实施指南》的通知 24
《金融企业财务规则》解读 36
第一章 总则 36
一、制定本规则的宗旨 36
二、制定本规则的依据 38
三、本规则的适用范围 39
四、本规则与《企业财务通则》的关系 40
五、财务管理的基本要求 40
六、财务管理的基本方法 41
七、财务管理的基本要素 42
八、财务管理的根本目标 43
九、财务工作的管辖 44
十、财务管理关系 45
十一、财务登记 45
第二章 职责、职权 47
一、投资者及其财务管理职权的行使 49
二、投资者的财务管理职权 50
三、投资者的财务管理授权 52
四、关于财务总监 52
五、经营者及其财务管理职权的行使 55
六、经营者的财务管理职权 55
第三章 财务风险 57
一、财务风险的内涵 57
二、财务风险管理 57
三、财务风险管理体系 59
四、财务风险管理的具体要求 59
五、商业银行的资本充足率要求 60
六、保险公司的偿付能力充足率要求 62
七、证券公司的资本保证能力要求 64
八、其他金融企业的资本保证能力要求 66
九、银行的存款准备金和备付金要求 67
十、保险公司的资本保证金要求 68
十一、证券公司的支付能力要求 68
十二、其他金融企业的支付能力要求 69
十三、减值准备有关概念 70
十四、减值准备的提取 70
十五、利率风险管理 74
十六、汇率风险管理 81
十七、关联交易的内涵及其形式 89
十八、关联交易对经营风险的影响 90
十九、防范关联交易风险的对策 92
二十、关联交易管理的有关规定及财务管理要求 94
二十一、委托贷款业务的产生背景 96
二十二、委托贷款业务的运行模式 96
二十三、委托贷款业务的风险防范 97
二十四、受托业务的管理要求 98
二十五、受托业务风险的防范 99
二十六、担保风险的特点 101
二十七、担保风险的控制 102
二十八、担保风险的控制措施 107
二十九、表外业务分类及其风险特点 110
三十、表外业务的风险控制 111
三十一、分支机构管理的基本要求 113
三十二、分支机构操作风险的形成 114
三十三、分支机构操作风险的防范 115
三十四、分支机构系统财务风险的防范 116
第四章 资金筹集 120
一、权益资金的特点及其形成方式 120
二、筹资方案的拟订 121
三、筹资决策审批程序 122
四、关于出资形式的要求 123
五、出资的最低限额规定 123
六、投资者非货币出资的评估作价 124
七、验资及资本确定 125
八、资本维护管理 126
九、资本公积管理 127
十、债务资金的种类 128
十一、债务筹资的特点 129
十二、资本结构及其决策 130
十三、债务资金的财务管理原则 132
十四、财政资金财务处理的具体规定 133
十五、财政资金的管理要求 134
第五章 资产营运 135
一、资金调度控制的内容 135
二、加强资金调度控制的意义 136
三、资金的统一管理 137
四、建立健全内部现金结算管理制度 139
五、向境外支付、调度资金的规定 140
六、流动性要求 141
七、流动性风险 142
八、业务合同的财务审核制度 144
九、加强应收款项管理 144
十、法律法规对金融企业投资的规定 146
十一、对外投资的内部管理制度 147
十二、投资收益的财务评价方法 148
十三、对外投资的财务监管 149
十四、境外投资的管理 150
十五、有关概念及抵债资产的管理原则 152
十六、抵债资产的收取 153
十七、抵债资产的保管 154
十八、抵债资产的处置 155
十九、抵债资产处置的账务处理 156
二十、抵债资产处置的监督检查 157
二十一、固定资产管理要求 158
二十二、固定资产管理制度的基本内容 159
二十三、固定资产折旧管理 160
二十四、在建工程管理 162
二十五、无形资产的内涵 162
二十六、无形资产权属的确认 163
二十七、无形资产的经营 164
二十八、无形资产的交易定价 165
二十九、资产损失的处理 166
三十、呆账核销的特别规定 169
三十一、资产处置管理 174
三十二、对外捐赠的管理 175
第六章 成本、费用 180
一、成本及其控制 180
二、成本控制系统 181
三、成本预算控制 182
四、业务支出的基本管理要求 183
五、保险公司业务支出管理特别规定 183
六、成本计算分期 184
七、成本支出与营业外支出 184
八、收益性支出与资本性支出 185
九、费用及其管理 186
十、费用支出专户管理的原则 187
十一、费用管理的具体要求 187
十二、研发费用的组成 188
十三、研发费用管理要求 188
十四、职工薪酬 189
十五、奖励与分成 195
十六、关于基本社会保险费用 197
十七、关于补充医疗保险 199
十八、关于补充养老保险（企业年金） 200
十九、关于职工福利制度的改革 202
二十、关于住房公积金 204
二十一、关于工会经费 207
二十二、关于职工教育经费 207
二十三、规费的概念及其种类 210
二十四、金融企业拒绝“三乱”的权利 211
二十五、业务费用的产生及其内容 212
二十六、业务费用的管理要求 212
第七章 收益、分配 214
一、收入的范围 214
二、收入管理的具体要求 215
三、经营亏损的含义 216
四、弥补经营亏损的规定 217
五、亏损弥补的程序 218
六、年度利润分配的含义 219
七、年度利润分配的顺序 219
八、关于核心指标未达到标准的规定 221
九、关于盈余公积金的提取和使用 222
十、关于公益金余额的处理 222
十一、股权激励制度 223
十二、职工要素分配管理 229
第八章 重组、清算 235
一、金融企业重组的类型 235
二、金融企业重组中的重大财务事项 237
三、金融企业分立的原因 240
四、金融企业分立的程序 240
五、金融企业合并的动因 242
六、资产债权与债务经营业务的承继 242
七、债务重组 242
八、办理变更登记 243
九、金融企业合并中资产的税收处理 243
十、托管经营的一般程序 244
十一、托管协议的主要内容 245
十二、托管经营的监管 245
十三、受托金融企业的义务和责任 245
十四、土地使用权管理的规定 246
十五、金融企业重组中土地资产的处理 247
十六、劳动债权的构成及其成因 248
十七、劳动债权的清偿 249
十八、金融企业清算及其原因 250
十九、金融企业清算的类型 251
二十、金融企业清算的一般程序 251
二十一、清算财产的有关规定 252
二十二、职工经济补偿金的支付标准 254
二十三、职工经济补偿金或安置费的财务处理 255
第九章 财务信息 257
一、财务信息管理的定义 257
二、财务信息管理的必要性 258
三、信息化财务管理 258
四、财务会计报告的概念 260
五、财务会计报告的分类 261
六、编制财务会计报告的原则 261
七、财务会计报告的编制要求 262
八、财务会计报告报送制度 263
九、财务会计报告审计制度 263
十、财务评价的概念 265
十一、财务评价的意义 266
十二、财务评价的标准和方法 267
十三、财务评价的内容及指标体系 267
十四、财务评价结果的运用 270
十五、法律法规对合法使用财务信息的规定 271
十六、财务信息使用应遵循的原则 271
第十章 罚则 272
一、金融企业违反规定承担责任的形式 273
二、设置行政处理、处罚的依据 273
三、财政部门进行行政处理的情形 274
第十一章 附则 281
附录 283
金融企业呆账准备提取管理办法 283
财政部关于呆账准备提取有关问题的通知 287
银行抵债资产管理办法 289
财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知 296
财政部 国家税务总局关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知 301
关于工资总额组成的规定 303
财政部 国家发展改革委 科技部 劳动保障部关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见 307
财政部关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定 311
财政部关于国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知 315
财政部 全国总工会 国家发展改革委 教育部 科学技术部 国防科工委 人事部 劳动和社会保障部 国有资产监督管理委员会 国家税务总局 全国工商联关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见 319
建设部 财政部 人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见 324
财政部关于加强国有金融企业集中采购管理的若干规定 328
财政部关于严禁金融机构在海外设立小金库的通知 331
国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法 333
违反和解除劳动合同的经济补偿办法 341
后记 343