第一章 企业年金概述 1
第一节 企业年金的起源与发展 1
一、企业年金的起源 1
二、企业年金的发展 3
三、国外企业年金的发展趋势 8
第二节 企业年金的运行机制 10
一、企业年金的实施方式与管理机构 10
二、企业年金的财务结构与缴费水平 11
三、企业年金的支付条件、方式 13
四、企业年金基金的管理 14
第三节 我国企业年金制度的建立与发展 16
一、我国企业年金制度的建立 16
二、我国企业年金的运行机制 18
三、我国企业年金发展的现状与分析 21
第二章 企业年金的角色与定位 28
第一节 养老保障体系中的企业年金 28
一、社会养老保障体系的内容 28
二、企业年金与养老保障体系中其他部分的关系 32
第二节 员工福利计划中的企业年金 36
一、员工福利体系的内容 36
二、企业年金与员工福利体系中其他部分的关系 39
第三节 企业制度与企业年金 41
一、美国、日本的企业制度与企业年金 41
二、企业制度与企业年金的关系 45
三、我国企业年金运行轨迹的偏移与矫正 48
第三章 企业年金基金的筹集与给付 52
第一节 企业年金基金的筹集与筹集模式 52
一、企业年金基金的筹集 52
二、企业年金基金的筹集模式 54
三、企业年金基金筹集模式的选择 63
第二节 企业年金基金的给付 66
一、企业年金基金给付的确定方式 66
二、企业年金基金给付确定方式的优化选择 71
三、企业年金基金的给付方式与水平 75
第三节 企业年金精算方法 77
一、精算原理及精算假设 78
二、待遇确定型计划 83
三、缴费确定型计划 91
四、替代率分析 94
第四章 企业年金的税收政策 101
第一节 企业年金税收政策的理论基础 101
一、税收优惠的理论依据 102
二、税收优惠理论在企业年金税收政策中的运用 106
第二节 企业年金税收政策的经济效应分析 111
一、企业年金的核心主体及其利益 111
二、企业年金税收政策的微观经济效应 113
三、企业年金税收政策的宏观经济效应 123
第三节 发达国家的企业年金税收政策及其经验借鉴 129
一、企业年金税收政策的模式及分析 130
二、发达国家的企业年金税收政策 134
第四节 我国企业年金税收政策的现状及完善 140
一、我国企业年金税收政策的现状与分析 141
二、我国企业年金税收政策的完善 146
第五章 企业年金基金的投资管理 161
第一节 企业年金基金投资管理概述 161
一、企业年金基金投资的意义 161
二、企业年金基金投资原则 166
三、企业年金基金的投资管理过程 168
第二节 企业年金基金的投资风险管理 171
一、风险与投资风险 171
二、企业年金基金投资风险管理的概念与流程 172
三、企业年金基金投资风险的识别 175
四、企业年金基金投资风险的测度 179
五、企业年金基金投资风险的防范 185
第三节 企业年金基金的战略资产配置 196
一、企业年金基金战略资产配置决策流程 196
二、企业年金基金战略资产配置中内部约束的确定 197
三、企业年金基金战略资产配置中外部约束的确定 202
四、企业年金基金战略资产配置实例 204
第四节 企业年金基金的投资绩效衡量 209
一、企业年金基金投资绩效衡量的整体过程 209
二、企业年金基金的整体绩效衡量 210
三、企业年金基金的绩效归属分析 216
第六章 企业年金基金监管 222
第一节 企业年金基金监管的理论基础 222
一、监管理论及其分析 223
二、监管理论在企业年金基金监管中的运用 227
第二节 国外企业年金基金监管模式比较及启示 233
一、国外两种监管模式比较 233
二、两种监管模式比较的实证分析 236
第三节 我国企业年金基金监管若干问题研究 247
一、我国企业年金基金监管现状 247
二、我国企业年金基金监管模式选择 249
三、我国企业年金基金监管主体机构的建立 250
四、我国企业年金基金监管的主要内容 251
五、我国企业年金基金监管的主要方法 256
参考文献 258
后记 261