第一部分 内部会计控制基础知识 1
情景模拟 1
1．内部控制是单位的管理制度吗 3
2．内部控制制度具有哪些特征 3
3．螃蟹理论及相互牵制思想 5
4．内部控制经历了哪几个发展阶段 6
5．内部控制的产生——内部牵制 6
6．内部控制的发展阶段——内部会计控制和内部管理控制 8
7．内部控制的成熟时期——内部控制框架 9
8．内部控制的目标有哪些 12
9．内部控制包括哪些内容 14
10．内部控制的方法有哪些 14
11．钱账物分清的内控方法——不相容职务相互分离控制 15
12．单位规模小、员工少应如何弥补职务分离上的不足 16
13．讲究责任和程序的内控方法——授权批准控制 16
14．授权批准应注意哪些问题 18
15．讲究记录的内控方法——会计系统控制 19
16．心中有数的内控方法——预算控制 20
17．看好门户的内控方法——财产保全控制 21
18．居安思危的内控方法——风险控制 22
19．耳聪目明的内控方法——内部报告控制 23
20．注重现代科技的内控方法——电子信息技术控制 24
21．我国会计法规体系的构成 25
22．《内部会计控制规范》在我国法律体系中的地位 26
23．建立内部会计控制应遵循哪些基本原则 27
24．实质重于形式——了解内部会计控制设计的有效性特征 31
25．防火胜于救火——内部会计控制的设计以防为主，以查为辅 33
26．四两拨千斤——内部会计控制的设计应注重选择关键控制点 34
27．内部会计控制设计的方法一——内部牵制法 35
28．按照内部牵制原则的要求，应该做好哪些具体工作 36
29．内部会计控制设计的方法二——一般控制法 37
30．内部会计控制具有哪些局限性 38
31．内部会计控制如何评价 41
32．如何撰写内部会计控制评价报告 41
个案分析一 “湘缆”破产案 42
个案分析二 制药有限公司的内部财务监控案 43
第二部分 货币资金内部控制技能与技巧情景模拟 47
33．货币资金内部会计控制包括哪些内容 48
34．货币资金内部会计控制的目标是什么 48
35．货币资金内部会计控制有哪些要点 49
36．货币资金内部会计控制的方法有哪些 50
37．如何进行货币资金业务的岗位分工 50
38．货币资金内部控制如何实施授权批准控制 51
39．货币资金内部控制涉及哪些主要凭证 52
40．货币资金内部控制如何实施会计系统控制 54
41．货币资金内部控制如何实施内部报告控制 54
42．现金内部会计控制包括哪些内容 56
43．备用金内部会计控制包括哪些内容 56
44．银行存款授权批准制度包括哪些内容 57
45．银行存款的内部牵制制度包括哪些内容 58
46．银行存款的记录与审核控制制度包括哪些内容 58
47．银行存款的文件管理的控制制度包括哪些内容 59
48．银行存款的核对控制制度包括哪些内容 59
49．如何进行其他货币资金的内部会计控制 59
50．如何进行有价证券的内部会计控制 60
51．如何管好单位的票据和财务印章 61
52．如何办理货币资金支付业务 61
53．如何对货币资金进行监督检查 62
个案分析三 柏某会计出纳一身兼经济案 63
个案分析四 王某隐匿货币资金收入案 65
个案分析五 货币资金会计控制混乱案 66
第三部分 采购与付款控制 69
情景模拟 69
54．采购与付款业务内部会计控制包括哪些内容 70
55．如何进行采购与付款业务的岗位分工 70
56．采购与付款业务的不相容岗位包括哪些 71
57．采购与付款业务人员的素质有哪些要求 72
58．如何建立采购与付款业务授权批准制度 72
59．采购与付款业务的一般程序有哪些 73
60．如何进行请购与审批的内部会计控制 74
61．如何办理原材料或零配件采购的请购 75
62．如何办理临时性物品采购的请购 75
63．如何办理特殊服务项目采购的请购 76
64．如何建立请购审批制度 76
65．采购与付款控制的主要凭证有哪些 77
66．如何加强对购货订单的控制 80
67．如何进行采购与验收的内部会计控制 81
68．如何进行采购方式控制 81
69．如何进行合同订立及采购实施控制 81
70．如何进行验收控制 82
71．如何进行退货和折让的内部会计控制 83
72．如何进行采购记录控制 84
73．如何进行货款支付控制 84
74．如何对采购与付款业务的内部会计控制制度进行监督检查 86
个案分析六 首钢的“廉洁采购法” 87
个案分析七 漯河卷烟厂的竞价采购 88
个案分析八 纳专家意见，降采购成本 90
第四部分 销售与收款控制 92
情景模拟 92
75．销售与收款业务内部会计控制的内容有哪些 94
76．如何进行销售与收款业务的岗位分工 95
77．如何建立销售与收款业务的授权批准制度 96
78．如何进行销售业务的内部会计控制 97
79．销售定价控制包括哪些内容 97
80．销售与收款控制涉及哪些主要凭证 98
81．客户订单控制包括哪些内容 100
82．客户信用与赊销控制包括哪些内容 101
83．销售合同控制包括哪些内容 102
84．销售通知单控制包括哪些内容 102
85．销货业务的销售和发货控制包括哪些内容 103
86．如何进行销货发票的控制 105
87．如何进行销售记录的控制 106
88．如何进行收款业务的内部会计控制 107
89．如何进行销售退回和折让的内部会计控制 108
90．应收账款内部控制有哪些要点 109
91．如何进行应收账款记录的内部会计控制 110
92．如何进行应收账款客户的分析控制 111
93．如何进行应收账款收款控制 112
94．如何进行坏账控制 113
95．如何进行应收票据的内部会计控制 114
96．如何完善外埠销售分公司的内部会计控制 115
97．如何对销售与收款业务的内部会计控制制度进行监督检查 116
个案分析九 亚星集团的购销比价管理和控制 117
个案分析十 黎明股份虚拟销售对象、假账真算 118
个案分析十一 销售控制不到位被骗案 120
第五部分 实物资产控制 123
情景模拟 123
98．实物资产内部会计控制的内容有哪些 124
99．实物资产控制的原则有哪些 125
100．如何建立存货不相容职务分离制度 125
101．存货内部控制涉及哪些主要凭证 126
102．如何对存货入库过程进行内部会计控制 128
103．如何对存货仓储保管环节进行内部会计控制 129
104．如何对存货发出环节进行内部会计控制 130
105．如何对储存环节的存货进行内部会计控制 132
106．如何加强对存货计价方法的控制 133
107．固定资产业务的内部会计控制包括哪些内容 134
108．固定资产内部控制涉及哪些主要凭证 135
109．如何对固定资产取得进行内部会计控制 137
110．如何对固定资产使用进行内部会计控制 139
111．如何对固定资产修理进行内部会计控制 140
112．如何对固定资产的清查进行内部会计控制 141
113．如何对固定资产报废进行内部会计控制 142
个案分析十二 某建设开发公司原经理隐匿国有资产案 142
个案分析十三 亚华超市内控混乱，家底不清案 145
第六部分 对外投资控制 148
情景模拟 148
114．对外投资的内部会计控制包括哪些内容 149
115．如何进行投资业务的岗位分工 150
116．如何建立投资业务的授权批准制度 151
117．对外投资内部控制涉及的主要凭证有哪些 152
118．如何进行对外投资的可行性研究的内部会计控制 154
119．如何进行对外投资项目的立项控制 155
120．如何进行对外投资决策控制 156
121．如何进行对外投资管理的内部会计控制 157
122．如何加强对投资资产的保管控制 158
123．对外投资盘点如何控制 159
124．对长期投资的管理包括哪些主要内容 159
125．如何进行对外投资的会计核算控制 160
126．如何进行投资资产处置的控制 162
127．如何对投资业务的内部会计控制制度进行监督检查 163
个案分析十四 投资10年，颗粒未收终报废 164
个案分析十五 百富勤投资、财务失控终归倒闭 165
个案分析十六 海尔的无形资产投资 167
第七部分 筹资活动控制 170
情景模拟 170
128．筹资业务内部会计控制的内容有哪些 171
129．如何进行筹资业务的岗位分工 172
130．如何进行筹资业务的授权批准控制 173
131．如何进行筹资业务的授权审批内部会计控制 174
132．筹资内部控制涉及哪些主要凭证 175
133．如何进行筹资决策控制 177
134．如何进行筹资预算控制 178
135．如何进行筹资合同或筹资协议控制 178
136．如何进行债券和股票的签发控制 179
137．如何对取得所筹集的资金和使用资金进行控制 179
138．如何加强债券或股票的保管控制 180
139．如何进行筹资活动的会计核算控制 180
140．如何进行利息支付和股利发放的控制 182
141．如何进行筹资的风险控制 182
142．如何对筹资业务的内部会计控制制度进行监督检查 183
个案分析十七 一起虚假增资案的发现与思考 184
个案分析十八 乱筹资、乱投资要了命 186
个案分析十九 银行债务、资产折旧侵蚀利润 187
第八部分 成本费用控制 189
情景模拟 189
143．成本费用控制有何重大意义 190
144．成本费用控制有哪些要点 190
145．成本费用控制有哪些主要方法 191
146．成本费用内部控制涉及哪些主要凭证 192
147．生产加工内部控制的业务流程 193
148．如何进行成本费用控制的岗位分工 194
149．如何进行成本费用的授权批准 195
150．如何进行成本费用的支出控制 195
151．如何进行成本费用的监督检查 196
152．什么是成本预算控制方法 196
153．什么是标准成本控制 197
154．标准成本有哪些类型 197
155．如何进行标准成本的制定控制 198
156．如何进行直接材料标准成本的制定 199
157．如何进行直接人工标准成本的制定 200
158．如何进行制造费用标准成本的制定 202
159．如何进行标准成本差异及分析控制 205
160．如何进行直接材料成本差异分析控制 205
161．直接人工成本差异分析控制 206
162．变动性制造费用差异分析控制 207
163．固定性制造费用差异分析控制 208
164．如何进行标准成本的纠正偏差 209
165．什么是目标成本控制 210
166．如何进行目标成本的制定控制 210
167．如何进行目标成本的分解、落实 212
168．如何实施目标成本的执行 213
169．如何进行目标成本的考核控制 213
170．如何对成本费用进行监督检查 214
171．如何做好费用支出的内部控制 214
个案分析二十 办公电话费控制方案 215
个案分析二十一 实行预算管理，费用大大节省 216
个案分析二十二 成本制胜，略高一筹 218
第九部分 工程项目控制 220
情景模拟 220
172．工程项目内部会计控制有哪些内容 221
173．如何进行工程项目业务的岗位分工 222
174．如何建立工程项目的授权批准制度 222
175．工程项目内部控制涉及的主要凭证有哪些 223
176．如何建立工程项目的责任制度 225
177．如何建立工程项目的内部管理报告制度 225
178．如何进行工程项目业务工程项目决策控制的内部会计控制 226
179．如何进行工程项目建议书控制 226
180．如何进行工程项目的可行性研究 227
181．如何进行工程项目决策控制 228
182．如何进行勘察设计内部会计控制 229
183．如何进行工程项目概预算的内部会计控制 229
184．如何进行工程项目的招投标控制 230
185．如何进行合同的内部会计控制 232
186．施工过程控制包括哪些内容 232
187．如何控制工程项目款项的支付 234
188．如何进行竣工验收的控制 235
189．如何进行竣工决算的控制 236
190．如何对工程项目业务的内部会计控制制度进行监督检查 238
个案分析二十三 工程招投标漏洞多，女工程师轻易到手50万 239
个案分析二十四 工程建设新举措——工程项目实行责任人制度 240
个案分析二十五 加强工程内审，有效健全内控制度 241
第十部分 担保控制 244
情景模拟 244
191．担保有哪些形式 245
192．担保控制有哪些要点 245
193．如何制订担保政策 247
194．如何进行担保业务的岗位分工 247
195．如何进行担保业务的授权批准控制 248
196．担保内部控制涉及哪些原始凭证 249
197．如何实施担保业务的风险评估控制 250
198．如何进行担保合同控制 251
199．如何进行垫付款及催收控制 252
200．如何对担保业务的内部会计控制制度进行监督检查 253
个案分析二十六 承担担保连带责任2亿资产被查封 254
个案分析二十七 融资担保，上市公司对外担保新趋势 255
第十一部分 会计电算化控制 257
情景模拟 257
201．会计电算化对企业内部控制制度的影响有哪些主要方面 258
202．目前我国会计电算化主要面临哪些风险 259
203．会计电算化内部控制的目标有哪些 260
204．会计电算化内部控制要点有哪些 261
205．如何进行会计电算化中的不相容职务分离控制 262
206．如何进行会计电算化中的授权批准控制 263
207．会计电算化系统的一般控制包括哪些内容 263
208．会计电算化系统的应用控制包括哪些内容 264
209．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据输入控制 265
210．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据处理控制 266
211．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据输出控制 266
212．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据存储和检索控制 267
213．如何加强会计电算化系统的运行安全控制 268
214．如何加强会计电算化软件和数据的安全控制 269
215．如何完善电子商务条件下的内部会计控制 269
216．网络会计的应用对会计核算范围的影响有哪些 271
217．网络会计使会计信息储存方式和媒介发生哪些变化 272
218．在网络会计环境下如何进行系统的应用控制 272
个案分析二十八 一汽集团公司会计电算一体化管理体系的管理思路 273
个案分析二十九 苏州新苏纶纺织有限公司运用计算机实现预算管理的解决方案 274
后记 278