第一章 我国现行企业所得税制度 1
第一节 企业所得税纳税人和征税范围 2
一、纳税人 2
二、征收范围 5
第二节 企业所得税的计税依据和税率 5
一、企业所得税的计税依据 5
二、税率 26
第三节 企业所得税纳税地点和纳税期限 27
一、企业所得税征收方法 27
二、纳税地点 28
三、纳税期限 29
第二章 企业所得税优惠政策 31
第一节 企业所得税的减免税 31
一、减免税主要内容 31
二、减免税申请 49
三、减免税的审批要求 53
四、减免税审批权限 53
五、减免税审批程序 54
六、减免税的监督管理 54
第二节 加速折旧和弥补亏损 55
一、加速折旧 55
二、亏损弥补 57
第三节 税收抵免 61
一、企业技术开发费用的税收抵免 61
二、技术改造国产设备投资税收抵免 63
第四节 税额扣除和税收饶让 64
一、税额扣除 64
二、税收饶让 66
第三章 企业所得税纳税调整 68
第一节 纳税调整增加项目 69
一、超过规定标准扣除项目 69
二、不允许扣除项目 102
三、应税收益项目 110
第二节 纳税调整减少项目 115
一、弥补亏损 115
二、联营企业分回利润 116
三、境外所得 120
四、技术转让收益 124
五、治理“三废”收益 124
六、国库券利息收入 124
七、国家补贴收入 125
八、税收抵免 126
九、以前年度损益调整 126
第四章 企业所得税纳税申报 130
第一节 企业所得税纳税申报法律规定 130
一、纳税申报概述 130
二、企业所得税纳税申报的法律规定 134
第二节 企业所得税纳税申报前需审批（核）的其他税务事项 136
一、企业财产损失税前扣除 137
二、住房公积金税前列支 140
三、国有潜亏企业应计未计扣除项目调整当年应税所得额 140
第三节 企业所得税纳税申报表的填写 141
一、上市股份公司、大中型企业适用的企业所得税年度纳税申报表的填写 142
二、上市股份公司、大中型企业以外的企业适用的企业所得税纳税申报表的填写 172
三、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表的填写 186
第五章 企业所得税账务调整 196
第一节 企业所得税的会计处理 196
一、永久性差异和时间性差异 196
二、科目设置 198
三、解缴所得税会计处理方法 199
第二节 企业所得税账务调整 206
一、账务不调整造成的后果 206
二、账务调整的原则 207
三、纳税调整的账务处理 207
四、年终结账前账务调整 213
五、年终结账后账务调整 219
附录 226
国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 226