第一部分 企业所得税改革综述 3
第一章 我国企业所得税制度的沿革及现状 3
一、企业所得税制度的一般特点 3
二、我国企业所得税制度的历史沿革及现状 7
三、我国现行税收制度及其作用 11
四、新企业所得税法的颁布及施行 13
第二章 统一企业所得税法的背景及方案设计 14
一、立法背景及形势分析 14
二、“两法合并”出台时机 19
三、统一企业所得税法的必要性及重大意义 20
四、统一内外资企业所得税的指导思想和原则 23
五、统一企业所得税的主要内容 24
第二部分 新企业所得税法解读 35
第三章 总则 35
一、税法名称 35
二、纳税人 37
三、纳税义务或纳税范围 39
四、税率 46
第四章 应纳税所得额 49
一、应纳税所得税额 49
二、收入总额 50
三、不征税收入 56
四、财政补贴收入 58
五、扣除 59
六、企业亏损弥补 79
七、非居民企业的应纳税所得额 81
八、企业收入扣除范围、标准的制定 83
九、税收与财务会计制度的关系 83
第五章 应纳税额 87
一、企业所得税的应纳税额及其计算 87
二、境外所得税的抵免 89
第六章 税收优惠 96
一、税收优惠的总体原则 96
二、免税收入 97
三、减免税 102
四、优惠税率 110
五、民族自治地方的企业减免税优惠 113
六、加计扣除 114
七、支持创业投资企业的税收优惠 118
八、加速折旧 119
九、减计收入 120
十、税额抵免 121
十一、取消对生产性外资企业的定期减免税优惠 123
十二、税收优惠的管理 123
第七章 源泉扣缴 126
一、扣缴义务 127
二、指定扣缴义务人 128
三、纳税人在源泉扣缴中的义务 128
四、代扣税款的入库 129
第八章 特别纳税调整 131
一、特别纳税调整的意义 131
二、关联交易与转让定价 132
三、独立交易原则 138
四、成本分摊协议 140
五、预约定价安排 142
六、关联方提供资料义务 144
七、关联交易应纳税所得额的核定 146
八、受控外国公司条款 148
九、资本弱化规则 149
十、一般反避税条款 151
十一、特别纳税调整的法律责任 153
第九章 征收管理 156
一、居民企业纳税地点 156
二、居民企业法人汇总纳税 157
三、非居民企业纳税地点 158
四、合并纳税 159
五、纳税年度 159
六、税款缴纳 160
七、缴纳税款的币种 161
第十章 附则 162
一、老企业过渡措施 162
二、经济特区、浦东新区和西部大开发的过渡性优惠 165
三、税收协定优先 166
四、授权国务院制定实施条例 168
五、废止老法 169
六、税法施行时间 170
第三部分 企业所得税相关法律法规 173
中华人民共和国企业所得税法 173
关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明 185
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 196
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 204
中华人民共和国企业所得税暂行条例 234
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 239
中华人民共和国税收征收管理法 254
中华人民共和国企业所得税新旧税法对照表 276
附录 世界部分主要国家企业所得税制度 307
美国 307
加拿大 330
德国 348
英国 360
法国 373
俄罗斯 384
西班牙 392
荷兰 400
波兰 409
瑞典 417
澳大利亚 435
南非 449
马来西亚 464