第一章 概述 1
第一节 微观税收分析的基本内容 1
一、微观税收分析及其指标体系 1
二、微观税收分析的两个基本方面 2
三、微观税收分析的三个基本层面 3
四、微观税收分析的基本内容 4
第二节 微观税收分析及其指标体系的意义 8
一、微观税收分析的目的 8
二、微观税收分析指标体系的意义 9
三、微观税收分析指标体系的地位和作用 10
四、建立微观税收分析指标体系的原则 11
第三节 微观税收分析指标体系的构成 12
一、按采集来源分类 12
二、按税收经济关系内容分类 13
三、按分析层面分类 14
四、其他分类 15
第四节 微观税收分析的思路与方法 16
一、基本分析思路 16
二、基本分析技术方法 21
第二章 微观税收分析的组织管理 24
第一节 微观税收分析的组织分工 24
一、横向分工 24
二、纵向分工 26
第二节 数据的管理 27
一、数据管理的内容及原则 28
二、数据采集 29
三、数据审核 32
四、数据管理代码体系的设计 33
第三节 数据处理与分析 38
一、数据处理的基本内容 38
二、基本情况分析 39
三、专题应用分析 40
四、预警分析 40
五、规律特征测算 41
第三章 微观税源特征分析 42
第一节 税源总量及其分布 42
一、税源的概念 42
二、指标说明与数据处理 43
三、税源监控总量 45
四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布 46
第二节 税源变化趋势与相关性分析 51
一、税源变化趋势及相关分析的意义 51
二、指标说明与数据处理 51
三、税源增长的分析 53
四、税源变化的相关分析 54
第三节 税源质量分析 57
一、税源质量的概念 57
二、指标说明与数据处理 58
三、税源质量的分析 60
第四节 企业规模分析 61
一、企业规模分析的意义 61
二、指标说明与数据处理 61
三、企业规模现状 62
四、规模与效益 63
五、规模与税源实力变化 64
第五节 税基分析 66
一、税基的概念与分析的意义 66
二、指标说明与数据处理 66
三、税基的分析应用 67
第四章 微观税收特征分析 71
第一节 税收规模及其变化趋势 71
一、税收规模及其变化趋势分析的意义 71
二、指标说明与数据处理 72
三、重点税源企业的税收规模水平及其分布 72
四、税收增长的分析 73
第二节 税收结构分析 79
一、税收结构分析的意义和内容 79
二、指标说明与数据处理 80
三、总体结构关系 80
四、税收结构变化 81
第三节 税收入库率的分析 82
一、税收入库率分析的意义 82
二、指标说明与数据处理 82
三、税收入库率举例分析 84
第四节 企业未交税金 89
一、企业未交税金分析的目的和意义 89
二、指标说明与数据处理 90
三、企业期末未交税金举例分析 92
附表4-4-1 分地区期末未交税金综合指数 101
附表4-4-2 分行业期末未交税金综合指数 102
附表4-4-3 分经济类型期末未交税金综合指数 103
附表4-4-4 企业“两税”期末未交税金与应收账款关系 105
附表4-4-5 企业营业税期末未交税金与应收账款关系 106
第五节 税收优惠鼓励政策分析 107
一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素 107
二、指标说明与口径定义 108
三、整体规模 110
四、分税种情况 111
五、分地区情况 112
六、分行业情况 114
七、分企业注册经济类型情况 116
八、其他综合情况 118
附表4-5-1 分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数 120
附表4-5-2 分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数 121
附表4-5-3 分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数 122
第五章 微观税收经济关系分析 124
第一节 税收负担：税收与经济关系的静态分析指标 125
一、研究企业税收负担的意义 125
二、指标说明与数据处理 125
三、企业税负情况 127
附表5-1-1 ××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表 135
附表5-1-2 ××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表 136
附表5-1-3 ××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表 138
第二节 税收弹性：税收与经济关系动态分析指标 139
一、研究税收弹性的意义 139
二、指标说明与数据处理 139
三、企业税收弹性分析实例 140
四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础 146
第三节 税收负担关联性分析 147
一、税收负担与税收弹性的关系 147
二、税收负担与入库率的关系 147
三、正确应用 149
第四节 企业效益与税收 149
一、研究企业效益的目的与意义 149
二、指标说明与数据处理 150
三、企业效益与税收的相关分析 152
四、企业综合效益与税收贡献率 156
第五节 企业规模与税收 157
一、研究企业规模的目的与意义 157
二、指标说明与数据处理 158
三、企业规模与税收关系 158
第六章 微观同业税负分析模型 161
第一节 同业税负及其内涵 161
一、问题的提出 161
二、同业税负 162
第二节 同业税负研究的意义 162
一、强化税负分析的可比性 163
二、建立行业税负客观标准 163
三、为考核征收力度提供理论基础和数据支持 163
四、为建立税负预警机制提供理论基础和数据支持 163
第三节 同业税负分析内容及相关模型 164
一、同业税负分析基本内容 164
二、同业税负分析指标体系 165
三、相关模型与分析思路 166
第四节 同业税负分析在税收管理工作中的应用 167
一、整体税负情况 167
二、同业税负离散状况 168
三、税负相对综合指数比较 168
四、税负预警情况 170
五、因素分析 170
附表6-1 ××年税收资料调查数据征收力度测算表 171
附表6-2 ××年一季度重点税源增值税行业税负偏低预警地区 172
第七章 微观聚类分析模型 181
第一节 聚类分析基本理论 181
一、概述 181
二、基本概念与定义 182
三、基本方法 184
第二节 聚类分析应用 185
一、基本分析思路 185
二、税负情况 186
三、增值率情况 187
四、聚类情况 188
五、特征分析 189
第八章 税源质量与征收效能分析模型 191
第一节 效能位差评估分析模型 191
一、税收征收效能位差的概念 191
二、效能位差关系理论推导 192
三、效能位差评估分析模型 194
四、税源相关性说明 198
第二节 税源质量与征收效能的应用分析 198
一、分大区测算 198
二、分地区测算 200
附表8-1 ××年零售行业税源质量与税收征收效能位差测算表 200
第九章 微观模拟税收分析模型 202
第一节 微观模拟税收分析模型概述 202
一、微观模拟税收分析模型 202
二、建模的必要性 202
三、建模考虑因素 203
第二节 建模思路框架与步骤 205
一、纳税人名录的应用 205
二、抽样 205
三、权重 206
四、分类 206
五、计算关系 207
六、模拟运行 208
第三节 微观模拟模型举例 209
一、总体范围 209
二、分类 209
三、抽样 209
四、权重 209
五、基础模型计算关系 210
六、模拟运行 211
附表9-1 微观模拟模型基础模型数据表 213
第十章 纳税评估 214
第一节 纳税评估概述 214
一、纳税评估 214
二、主要依据及信息来源 215
三、纳税评估分析方法 215
第二节 纳税评估分析思路框架 216
一、增值税评估思路与分析方法 216
二、企业所得税微观分析方法 222
三、税种关联分析 226
第三节 纳税评估常用指标 228
一、通用分析指标及功能 228
二、常用配比分析指标 231
第四节 纳税评估实例 233
【案例1】 同业税负分析在增值税纳税评估中的应用 233
【案例2】 同业税负与税源质量分析在消费税评估中的应用 236
【案例3】 配比分析和杜邦分析法在纳税评估中的应用 243
第十一章 其他相关专题的分析 246
第一节 综合指数的应用 246
一、基本概念及数据处理技术 246
二、税源质量景气指数 249
三、税收征管质量指数 249
第二节 税收预警分析 250
一、税收预警的概念和内容 250
二、税收预警的基本思路 251
三、税收预警案例说明 253
第三节 微观与宏观税收经济关系 256
一、微观经济与宏观经济 256
二、微观税收与宏观税收 258
三、微观宏观一致性问题 259