第一篇 概论 1
第一章 税收制度的构成与分类 1
第一节 税收制度的概念 1
第二节 税收制度的要素 2
第三节 税收制度的分类 10
第二章 中国税收制度的建立原则与管理体制 14
第一节 建立税收制度的意义 14
第二节 建立税收制度的原则 16
第三节 中国税收制度的制定、解释和执行 23
第三章 新中国税收制度的沿革 28
第一节 新中国税收制度的产生和发展 28
第二节 1994年以来的税制改革 40
第二篇 流转税制度 47
引言 47
第四章 增值税 50
第一节 增值税的概念、意义和特点 50
第二节 增值税的纳税人 54
第三节 增值税的征税对象和征税范围 58
第四节 增值税的税率和减免税 63
第五节 增值税的出口退税 85
第六节 增值税的计算 105
第七节 增值税的会计处理 117
第八节 增值税专用发票的使用 123
第九节 增值税的征收管理 132
第五章 消费税 136
第一节 消费税的概念、意义和特点 136
第二节 消费税的纳税人和征税对象 138
第三节 消费税的税率和减免税 141
第四节 消费税的计算 160
第五节 消费税的会计处理 167
第六节 消费税的征收管理 169
第六章 营业税 177
第一节 营业税的概念、特点和意义 177
第二节 营业税的征税范围和纳税人 181
第三节 营业税的税目、税率和减免税 186
第四节 营业税应纳税额的计算 200
第五节 营业税的会计处理 211
第六节 营业税的征收管理 213
第七章 关税 216
第一节 关税的概念、特点、意义和政策原则 216
第二节 关税的征税对象和纳税人 223
第三节 关税的进出口税则和税率 224
第四节 关税的减税和免税 231
第五节 关税应纳税额的计算 236
第六节 关税的征收管理 242
第八章 城市维护建设税 245
第一节 城市维护建设税的产生 245
第二节 城市维护建设税的特点和意义 246
第三节 城市维护建设税的主要征税制度 248
第三篇 所得税制度 253
引言 253
第九章 企业所税税 258
第一节 企业所得税的概念、意义和立法原则 258
第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 260
第三节 企业所得税的计税依据 261
第四节 资产的税务处理 277
第五节 企业所得税的税率、税收优惠和税额扣除 281
第六节 企业所得税的计算 293
第七节 企业所得税的会计处理 310
第八节 企业所得税的征收管理 313
第十章 外商投资企业和外国企业所得税 316
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、立法原则及特点 316
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 319
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 322
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率及应纳税额的计算 334
第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠与亏损弥补 338
第六节 外商投资企业和外国企业所得税的税额扣除与防止关联企业之间转移利润 347
第七节 预提所得税及其源泉扣缴 351
第八节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 353
第十一章 个人所得税 359
第一节 个人所得税的概念、意义和立法原则 359
第二节 个人所得税的纳税人、征税范围和征税对象 364
第三节 个人所得税的税率和减税、免税 370
第四节 个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算 376
第五节 个人所得税的征收管理 391
第十二章 农业税和牧业税 395
第一节 农业税的沿革、特点和政策原则 395
第二节 农业税的课征制度 397
第三节 农业税的计算与征收 406
第四节 广东省对农业特产收入征收农业税的实施办法 410
第五节 牧业税 416
第四篇 资源税制度 419
引言 419
第十三章 资源税 422
第一节 资源税的概念、特点和意义 422
第二节 资源税的征税范围和纳税人 424
第三节 资源税的计税依据和税率 427
第四节 资源税的减免税规定和应纳税额的计算与征收 429
第十四章 城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税 433
第一节 城镇土地使用税 433
第二节 土地增值税 440
第三节 耕地占用税 452
第五篇 财产税制度 458
引言 458
第十五章 房产税与城市房地产税 461
第一节 房产税 461
第二节 城市房地产税 469
第十六章 契税 471
第一节 契税的概念和性质 471
第二节 课税对象与纳税人 472
第三节 计税依据、税率和税收优惠 474
第四节 应纳税额的计算与征收 477
第六篇 特定行为税制度 479
引言 479
第十七章 车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税和船舶吨税 481
第一节 车辆购置税 481
第二节 车船使用税 486
第三节 车船使用牌照税 496
第四节 船舶吨税 501
第十八章 印花税、屠宰税 505
第一节 印花税 505
第二节 屠宰税 517
第七篇 港澳台税制 521
引言 521
第十九章 香港税制 522
第一节 香港税制的概念、特点和立法精神 522
第二节 物业税 529
第三节 薪俸税、利得税、遗产税 532
第四节 间接税类 542
第五节 税收的征收与管理 548
第二十章 澳门税制 554
第一节 澳门税制概述 554
第二节 澳门现行税制 558
第三节 澳门税收征管制度 579
第二十一章 台湾税制 582
第一节 台湾税制概述 582
第二节 台湾现行税制 584
第三节 台湾的税收征管制度 610