导论 1
一、选题背景 1
二、评析国内外相关研究成果 2
三、本书的研究方法 4
四、本书研究范围的界定及结构安排 7
五、本书创新之处 9
第一章 国际技术转让所得课税的理论分析 12
一、技术转让与国际税法的发展趋势 13
二、国际技术转让的交易形式及相应的所得分类 18
三、国际技术转让所得课税原则 26
第二章 国际技术转让所得课税的客体 55
一、技术销售和技术授权所得 55
二、技术服务费 65
三、租赁所得 77
四、代工所得 79
五、软件所得 81
六、混合合同 87
七、交互授权协议 90
第三章 国际技术转让所得课税的主体 92
一、纳税主体的比较 92
二、常设机构的税法规制 95
三、常设机构对国际技术转让所得征税权分配的影响 113
四、电子商务对传统常设机构的适用性 122
五、合伙企业在国际技术转让所得中的角色 134
第四章 国际技术转让所得课税与转让定价 139
一、转让定价的理论基础 139
二、转让定价对国际技术转让所得课税的适用性 147
三、关联企业国际技术转让所得的定价方法 151
四、转让定价的特殊规定 157
五、常设机构利润归属与转让定价理论的冲突与协调 166
六、跨国企业跨境所得的利润分配与转让定价策略 174
七、由软件交易模式探讨外包产业的国际征税趋势 178
第五章 中国技术转让所得课税法律制度的完善 191
一、中国技术转让所得课税的客体 191
二、中国技术转让所得课税的主体 217
三、中国技术转让所得课税与转让定价 227
结论 236
一、知识经济时代所得分类日益模糊 236
二、知识经济时代地域概念渐趋不明确 237
三、知识经济时代转让定价可比性资料难以收集 237
四、知识经济时代国际税法改革方向 237
五、明确中国技术转让课税原则的选择 238
参考文献 240
后记 250