第1章 纳税的基础知识 2
一、税收的含义与特征 2
二、税收的征收机关及其征收范围 2
（一）税收的征收机关 2
（二）税收征收管理范围划分 3
三、账证、发票管理 4
（一）账簿设置的管理 4
（二）发票的管理 5
四、纳税筹划 7
第2章 增值税 10
一、纳税义务人 10
二、征收范围 10
（一）征收范围 10
（二）征税范围的特殊行为 11
三、税率和征收率 11
四、两类纳税人的认定和管理 12
（一）小规模纳税人的认定与管理 12
（二）一般纳税义务人的认定与管理 13
五、应纳税额的计算 14
（一）一般纳税人应纳税额的计算 14
（二）小规模纳税人应纳税额的计算 17
六、几种特殊经营行为的税务处理 18
七、账务处理 19
（一）增值税账务处理 19
（二）账务处理举例 23
（三）特殊销售方式下销项税额的确定 26
八、专用发票的使用及管理 30
（一）专用发票领购使用范围 30
（二）专用发票的开具范围 31
（三）专用发票的开具要求 32
九、税收优惠 33
十、纳税筹划 34
（一）选择纳税人身份的判别标准 34
（二）兼营销售行为 35
（三）混合销售行为 35
十一、计缴申报 37
（一）纳税义务发生时间 37
（二）纳税期限 37
（三）纳税地点 38
（四）纳税申报 39
第3章 消费税 52
一、纳税义务人 52
二、税目与税率 52
（一）税目 52
（二）税率 53
三、应纳税额的计算 55
（一）从价定率计算方法 55
（二）从量定额计算方法 56
（三）计税依据的特殊规定 57
（四）外购应税消费品已纳税款的扣除 58
（五）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理 59
（六）自产自用应税消费品应纳消费税 59
（七）委托加工应税消费品应纳消费税 60
四、账务处理 61
（一）账务处理 61
（二）账务处理举例 63
五、纳税筹划 68
六、计缴申报 69
（一）纳税义务发生的时间 69
（二）纳税期限 70
（三）纳税地点 70
（四）纳税申报 71
第4章 营业税 74
一、纳税义务人 74
二、扣缴义务人 74
三、税目和税率 75
（一）税目 75
（二）税率 78
四、计税依据 78
五、几种特殊经营的税务处理 82
六、应纳税额的计算 83
七、账务处理 84
（一）账务处理 84
（二）账务处理举例 84
八、税收优惠 86
（一）起征点 86
（二）税收优惠项目 86
（三）减税和免税的营业税项目 87
九、纳税筹划 89
十、计缴申报 90
（一）纳税义务发生时间 90
（二）纳税期限 91
（三）纳税地点 92
（四）纳税申报 93
第5章 城市维护建设税 96
一、纳税义务人 96
二、税率 96
三、计税依据 97
四、应纳税额 97
五、账务处理 98
（一）账务处理 98
（二）账务处理举例 98
六、税收优惠 99
七、纳税筹划 99
八、计缴申报 100
（一）纳税期限 100
（二）纳税地点 100
（三）纳税申报 101
九、教育费附加 102
十、教育费附加的纳税申报 102
第6章 资源税 106
一、纳税义务人 106
二、税目与税额 106
三、课税数量 107
（一）课税数量的一般规定 107
（二）课税数量的特殊规定 107
四、应纳税额的计算 108
五、账务处理 109
（一）账务处理 109
（二）账务处理举例 110
六、税收优惠 112
七、纳税筹划 113
八、计缴申报 113
（一）纳税义务时间 113
（二）纳税期限 114
（三）纳税地点 114
（四）纳税申报 115
第7章 土地增值税 118
一、纳税义务人 118
二、征税范围 118
三、征税范围的界定 119
四、税率 120
五、应税收入与扣除项目的确定 120
（一）应税收入的确定 120
（二）扣除项目的确定 121
六、应纳税额的计算 122
七、账务处理 123
（一）账务处理 123
（二）账务处理举例 124
八、税收优惠 124
九、纳税筹划 125
十、计缴申报 126
（一）纳税地点 126
（二）纳税期限 127
（三）纳税申报 127
第8章 城镇土地使用税 132
一、纳税义务人 132
二、征税范围 132
三、税率 133
四、应纳税额的计算 133
五、账务处理 134
六、税收优惠 135
七、纳税筹划 137
八、计缴申报 137
（一）纳税义务时间 137
（二）纳税期限及地点 138
（三）纳税申报 139
第9章 房产税 142
一、纳税义务人 142
二、征收对象及范围 142
三、计税依据 143
四、税率 143
五、应纳税额的计算 144
（一）从价计征的计算 144
（二）从租计征的计算 144
六、账务处理 144
七、税收优惠 145
八、纳税筹划 146
九、计缴申报 147
（一）纳税时间及期限 147
（二）纳税申报 147
第10章 车船税 150
一、纳税义务人 150
二、征税范围 150
三、税目和税率 150
四、计税依据 152
五、应纳税额的计算 152
六、账务处理 153
七、税收优惠 154
八、纳税筹划 155
九、计缴申报 155
（一）纳税义务发生时间及期限 155
（二）纳税地点 156
（三）纳税申报 156
第11章 印花税 160
一、纳税义务人 160
二、税目与税率 160
三、计税依据 162
（一）计税依据的一般规定 162
（二）计税依据的特殊规定 163
四、应纳税额的计算 164
五、账务处理 165
六、税收优惠 166
七、纳税筹划 167
八、计缴申报 167
（一）纳税时间及地点 167
（二）纳税方法 168
（三）纳税申报 168
第12章 契税 172
一、征收对象 172
二、纳税义务人及税率 172
三、计税依据 173
四、应纳税额的计算 174
五、账务处理 174
六、税收优惠 175
七、纳税筹划 176
八、计缴申报 176
（一）纳税时间、期限及地点 176
（二）纳税申报 177
第13章 企业所得税 180
一、纳税义务人 180
二、征收对象 180
三、税率 181
四、应纳税额的计算 181
（一）收入总额 182
（二）准予扣除的项目 184
五、不得扣除的项目 187
六、亏损弥补 188
七、应纳所得税的计算方法 190
（一）一般计算方法 190
（二）汇算清缴计算方法 190
（三）亏损时应纳税额的计算 191
八、账务处理 191
九、税收优惠 192
十、纳税筹划 194
十一、计缴申报 194
（一）缴纳方法 194
（二）纳税地点 196
（三）纳税申报 197
第14章 个人所得税 204
一、纳税义务人 204
二、应税所得项目 204
三、税率 206
（一）工资、薪金所得税率 206
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率 206
（三）稿酬所得税率 206
（四）劳务报酬所得税率 207
（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得税率 207
四、应纳所得税额的规定 207
（一）费用减除标准 207
（二）每次收入的确定 208
五、应纳税额的计算 208
六、账务处理 212
七、税收优惠 216
八、纳税筹划 217
九、计缴申报 218
（一）纳税办法 218
（二）纳税申报 220